Данелян Т.Я. Информационные технологии в налогообложении

Подождите немного. Документ загружается.

VII. ЭИС В СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

143

Начисления во

внебюджетные

фонды от ФЗП

Начисления

в ФСС

Начисления

в ПФ

Начисления

в ОМС

Выплаты в

ОМС

Выплата

страховок

В резервный

фонд

Отчисления

ОМС

Выплата

пенсий

В резервный

фонд

ФЛ

Отделени

я ПФ

Выплата

пособий

Сотрудники

(ФЛ)

Отчисления в

резервный фонд

Выплата

компенсаций на

отдых

Отделения ФСС

Сотрудники и

члены их семей

4% (ФЗП)

28% (ФЗП)

3,6% (ФЗП)

Выплаты по

согласованию с

ФСС

. . .

Смотрите налоговый

кодекс

ЕСН

Рис. III.10. Структурная модель распределения социальных налогов

Здесь:

ФСС, ПФ, ОМС, – внебюджетные государственные фонды соответственно – социального

страхования, пенсионного фонда, обязательного медицинского страхования, фонда заня-

тости, дорожного фонда и т.д.

ФЗП – фонд заработной платы.

VII. ЭИС В СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

144

Рис. III.11. Сценарий диалога АРМ сотрудника службы ФСС

(1)

(2)

(3)

(5)

(4)

Главное меню

Аудит социальных нало-

гов

Начисление соц. налогов

(страховых взносов и

выплат)

Формирование НСИ по

налогам

Выход из системы

Формирование отчетов

по налогам, социальным

взносам и выплатам

Аудит соц. налогов

1. Расчет облагаемого ФОТ

2. Расчет по средствам ФСС

(взносы и выплаты)

3. Справки и выплаты

4. Настройка

5. Выход в ГМ

1. НСИ по общим налогам

2. НСИ по соц. налогам

3. Настройка

4. Выход в ГМ

1. Отчет для ИМНС

2. Отчет для ФСС

3. Выход в ГМ

SPRUT Баланс 2

ИМНС ИМНС

VII. ЭИС В СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

145

АРМ ФСС

Филиал Комиссии социального страхования Бухгалтерия

Рис. III.12. Связи АРМ ФСС

Рис. III.13. Структурная схема начисления налогов с ФЗП

и других объектов налогообложения

ИМНС – инспекция по налогам и сборам

ЦФ – целевые фонды

налоги ос-

новные

(НО)

Единый со-

циальный

налог

(ЕСН)

Формирова-ние

отчета по сумме

на-численных ОС

(Юр. л. и Ф. л,)

Аудит по

начислению

налогов

Начисление

ФЗП

Государственный

Бюджетный фонд

1.1. Подоходный

налог

Сумма соц. ВЗ

(форма 4)

Сумма НО

ИМНС

ФСС

Государственные

внебюджетные

целевые фонды

Расчет заработ-

ной платы Si

Начисление на-

логов на з/п физ.

лица Si

Начисление зар-

платы

с прибыли

с аренды

с ФЗП

2.1. Социальные налоги в ФСС

2.2. СН ОМС

2.3. СН ПФС

Начисление ЕСН с ФЗП

VII. ЭИС В СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

146

АРМ НС

Начисление

НСС, ФЗП

Плановые СВз

Начисление

план. соц.

выплат

Начисл.

ФОТ

Начисл.

НСС

Пособия

Компенса

ции

Расчет факт

выплат

Пособия

Компенса

ции

ФР ФК

Расчет факт

взносов

ФСВз=

ПСВз-

(ФР+ФК)

Аудит и

контроль

ФСВз>=0

ФСВз<0

ФСВз>=0

Отчет о

ФСВС и ФР,

ФК -> ФСС

Реквизит

Аудит

Штрафы

, пени

5.1

5.2

5.3

Рис. III.14. Контроль за сбором налогов и расходованием

Дерево разговоров АРМ НС (ю.л.)

Сумма начисл

НСС

Отчет по

выплатам

ФСС

контроль

Местный

аудит

Студ

Счет-

фактура

ПКО

Пособия

Компенсации

ОтдыхСмерть

Санаторно курорт

и лечение

Мат .помощь

(роды, болезнь)

ЮлДети

Счет-

фактура

оТП

Контроль

платежей

СТАТ счет

по путевкам

отчет

форма 4

Регистрация

ЮЛ

Прием

отчета Ф4

(Юл)

НК

Рис. III.15. Дерево разговоров АРМ НС (юл)

НСС – налог социального страхования

ПКО – приходный кассовый ордер

Счет ф – счет фактура

VII. ЭИС В СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

147

ОТП – обратный талон к путевке

НК – накладная на путевку

СВ – Файл обоснование – содержит ставки пособий и компенсаций или ставки выплат

АРМ НС – АРМ начисления налогов социальных (страховые выплаты)

Общая систе-

ма НН (ю.л.)

Расчет з/п

Начисление

налога

Ревизия

Аудит

Общая

сводка в ГНС

Сумма HSi

Расчет

з/п

Начисл.

нал S

НО

Начисле

ние з/п

Формирование

отчета форма 4

ОМС2

И1

НС

Форма 4 в

ФСС

ФЗП

Полный аудит,

(ревизия)

ПС3

ФСС

ГНС

НС

НО

Камеральный

Рис. III.16. Схема взаимодействия модулей АРМ сотрудника ФСС

VII. ЭИС В СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

148

Да

Нет

Да

Нет

Да

Нет

Да

Не

Да

Ввод

Налогооблагаемой

Базы за текущий

период (НБтп) в

среднем на 1 человека.

НБпп >

50.000 руб.?

Ввод Налогооблагаемой Базы за текущий

период (НБтп) в среднем на 1 человека.

НБпп >

=50.000 руб.?

Ввод Налогооблагаемой

Базы за текущий период

(НБтп) в среднем на 1

человека.

Table = 1, т.е.

налогоплательщик

должен применять

таблицу в статье 241,

пункт 1.

Ввод продолжительности

работы налогоплательщика.

Начало

Вывод сообщения

Налогоплател

ьщик

относится к

первой

катего

ии?

Да

Нет

Выбор подкатегории

Налогоплательщ

ик относится к

первой

подкатегории?

Налогоплател

ьщик -

адвокат?

Продолжительнос

ть работы

налогоплательщи

ка более 1

Продолжительност

ь работы

налогоплательщика

менее 1года, но не

менее 3

Rsh = False, т.е.

налогоплательщик не

имеет право

использовать

регрессивную шкалу.

Налогооблагаемая База

прошлого периода (НБпп)

=Налогооблагаемая База

текущего периода (НБтп) * 4

Table = 1, т.е. налогоплательщик должен

применять таблицу в статье

241, пункт 1.

Rsh = False, т.е. налогоплательщик не имеет

право использовать регрессивную шкалу.

Table = 1, т.е.

налогоплательщик должен

применять таблицу в статье

241, пункт 1.

Rsh = False, т.е.

налогоплательщик

не имеет право

использовать

регрессивную

шкалу.

Выбор номера категории налогоплательщиков, к которой относится

данный налогоплательщик.

Рис. III.17. Схема модуля алгоритма начисления ЕСН

VII. ЭИС В СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

149

Нет

Да

Table = 3, т.е.

налогоплательщик должен

применять таблицу в статье

241, пункт 3.

Table = 3, т.е.

налогоплательщик должен

применять таблицу в статье

241, пункт 3.

Rsh = False, т.е.

налогоплательщик не имеет

право использовать

регрессивную шкалу.

Table = 4, т.е.

налогоплательщик должен

применять таблицу в статье

241, пункт 4.

Rsh = False, т.е.

налогоплательщик не имеет

право использовать

ег

ессивн

ю шкал

Rsh = False, т.е.

налогоплательщик не имеет

право использовать

ег

ессивн

ю шкал

Адвокат оказывает

бесплатные услуги

физическим

лицам,

оплачиваемые из

бюджета?

3 42

Рис. III.17. Продолжение

VII. ЭИС В СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

150

Нет

Да

Нет Да

Да

Нет

да

Не

Ввод номера текущего месяца

(

)

Ввод Налогооблагаемой Базы за текущий

период (НБтп) в среднем на 1 человека.

Продолжительность

работы

налогоплательщика

более 1 года?

Продолжительност

ь работы

налогоплательщика

менее 1 года, но не

менее 3 мес.?

Ввод Налогооблагаемой Базы

за предыдущий период (НБпп)

в среднем на 1 человека.

НБпп >

=50.000 руб.?

НБтп > =

4.200* U

б ?

=1?

U = 1, то есть расчет ЕСН ведется

за декабрь месяц.

U = Nm –1, то есть определяем

месяц, за который ведется расчет

Table = 2, т.е. налогоплательщик

должен применять таблицу в

статье 241, пункт 2.

Rsh = True, т.е.

налогоплательщик имеет право

использовать

регрессивную

шкалу.

Table = 2, т.е. налогоплательщик

должен применять таблицу в

статье 241, пункт 2.

Rsh = False, т.е. налогоплательщик

не имеет право использовать

регрессивную шкалу.

Table = 2, т.е. налогоплательщик

должен применять таблицу в

статье 241, пункт 2.

Rsh = False, т.е. налогоплательщик не

имеет право использовать

регрессивную шкалу.

Ввод

Налогооблагаем

ой Базы за

текущий период

(НБтп) в

среднем на 1

человека.

Table = 2, т.е.

налогоплатель

щик должен

применять

таблицу в

статье 241,

пункт 2.

Rsh = False, т.е.

налогоплатель

щик не имеет

право

использовать

регрессивную

шкалу.

Налогооблаг

аемая База

прошлого

периода

(НБпп)

=Налогообла

гаемая База

текущего

периода

(НБтп) * 4

Да

НБтп

>=50.000

руб.?

Рис. III.17. Продолжение

VII. ЭИС В СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

151

Нет

Да

ДаНет

Нет

Да

У i - го

работника есть

вычеты?

Ввод суммы дохода i – го работника за текущий

месяц nach [i,Nm].

Ввод общего числа работников (К).

Table = 1, т.е. налогоплательщик

должен применять таблицу в статье

241, пункт 1.

Rsh = True, т.е. налогоплательщик

имеет право использовать

регрессивную шкалу.

Table = 1, т.е. налогоплательщик

должен применять таблицу в статье

241, пункт 1.

Rsh = False, т.е. налогоплательщик

не имеет право использовать

регрессивную шкалу.

Ввод номера текущего месяца (Nm).

НБтп > =

4.200* U руб.?

Nm =1?

U = 1, то есть расчет ЕСН ведется за

декабрь месяц.

U = Nm –1, то есть определяем месяц, за

который ведется расчет ЕСН.

9 8

Начало цикла по

работникам

For i=1 to K step 1

Ввод суммы вычетов для ТФОМС TFOMSV [i, N

Ввод суммы вычетов для ФФОМС FFOMSV [i, Nm].

Ввод суммы вычетов для Ф СС FSSV [i, Nm].

Ввод суммы вычетов для ПФ PFV [i, Nm].

Конец цикла по работникам For i=1 to K step 1

Рис. III.17. Продолжение

VII. ЭИС В СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

152

Нет

Да

Table = 1?

Нет

Да

Table = 1?

Нет

Да

Rsh = True, т.е. налогоплательщик может

использовать

ег

ессивн

ю шкал

Конец цикла по месяцам

For

=1 to U ste

Начало цикла по работникам

For i=1 to K step 1

Начало цикла по месяцам

For j=1 to U step 1

SS [i] = S

Конец цикла по работникам

For i=1 to K step 1

Нет

Да

Table = 2?

Нет

Да

Table = 3?

Нет

Да

Table = 4?

Нет

Table = 2?

13 12

S = S + nach [i, j]

Рис. III.17. Продолжение