Бечко П.К., Лиса Н.В. Податковий менеджмент

Подождите немного. Документ загружается.

ткової системи, справляння встановлених податків і зборів за

елементами оподаткування і податкового контролю;

В. Сукупність державних органів, які забезпечують надхо-

дження податків та інших податкових платежів до бюджетів;

Г. Сукупність нормативних документів у сфері оподаткування.

20. До спеціальних законів у сфері оподаткування не на-

лежить:

А. ЗУ «Про податок на додану вартість»;

Б. ЗУ « Про оподаткування прибутку підприємств»;

В. ЗУ «Про порядок погашення зобов’язань платників подат-

ків перед бюджетами та державними цільовими фондами»;

Г. ЗУ «Про систему оподаткування в Україні».

21. До складу базового податкового законодавства не від-

носять:

А. А. ЗУ «Про податок на додану вартість»;

Б. ЗУ « Про оподаткування прибутку підприємств»;

В. ЗУ «Про порядок погашення зобов’язань платників подат-

ків перед бюджетами та державними цільовими фондами»;

Г. ЗУ «Про систему оподаткування в Україні».

22. Закріплена в податковому законодавстві комбінація

податкових форм і видів податкових платежів, елементів,

принципів і методів оподаткування, а також прав, обов’язків

та відповідальності суб’єктів податкових відносин — це:

А. Система податків;

Б. Податкова система;

В. Система оподаткування;

Г. Податковий механізм.

23. Заснована на податкових відносинах, встановлена по-

датковим законодавством країни сукупність податкових

платежів у певній комбінації відповідно до класифікаційних

груп і видів — це:

А. Система податків

Б. Податкова система;

В. Система оподаткування;

Г. Система податкових відносин.

251

24. Політика провадження якої характеризується надмі-

рним захопленням податковими пільгами, пільговими еконо-

мічними зонами і податковими режимами, слабкістю подат-

кового контролю — це:

А. Фіскальна податкова політика;

Б. Регулююча податкова політика;

В. Контрольно-регулятивна політика;

Г. Зрівноважена податкова політика.

25. Політика що спрямована на максимально можливе

збільшення доходів без урахування стратегічних інтересів

економіки країни, регіонів і платників податків — це:

А. Фіскальна податкова політика;

Б. Регулююча податкова політика;

В. Контрольно-регулятивна політика;

Г. Зрівноважена податкова політика.

26. Політика, що характеризується слабкістю виконання

податками фіскальної і регулюючої функцій, тривалістю про-

ведення державою жорсткої політики «високих податків»,

масовим ухиленням від оподаткування, відтоку легальної еко-

номіки в «тінь» — це:

А. Фіскальна податкова політика;

Б. Регулююча податкова політика;

В. Контрольно-регулятивна політика;

Г. Зрівноважена податкова політика.

27. Податкова політика, орієнтована на створення умов

для стабільного і рівномірного забезпечення бюджетної сис-

теми податковими доходами — це:

А. Фіскальна податкова політика;

Б. Регулююча податкова політика;

В. Контрольно-регулятивна політика;

Г. Зрівноважена податкова політика.

28. У чому полягає сутність податкового ризику держави?

А. Імовірності не донарахування податкових зобов’язань

платників податків;

252

Б. Імовірності недоотримання до бюджетної системи нарахо-

ваних податковими органами фінансових санкцій;

В. Імовірності отримати більші фактичні податкові надхо-

дження в порівнянні з плановими (прогнозними) як в цілому з

податкових доходів бюджету, так і з окремих видів і груп по-

датків;

Г. Імовірності недотримання фактичних податкових надхо-

джень в порівнянні з плановими (прогнозними) як в цілому з по-

даткових доходів бюджету, так і з окремих видів і груп податків.

29. У чому полягає сутність управління податковими ри-

зиками?

А. Прогнозуванні суми податкових надходжень;

Б. Прогнозуванні поведінки платників при ненадходженні

планових надходжень до бюджету;

В. Контролі за виконанням обов’язків працівниками органів

державної податкової служби;

Г. Прогнозуванні імовірності позитивного або негативного

результату та вживання заходів щодо зниження їх ступеню.

30. У чому полягає основна мета державного податкового

планування?

А. Оптимізація податкового навантаження на рівні конкрет-

ного платника;

Б. Забезпечення ефективного функціонування фіскальної та

регулюючої функцій податків;

В. Передбачити оптимальне співвідношення між місцевими

та державними податками при формуванні бюджету;

Г. Забезпечення максимально можливого обсягу податкових

надходжень до бюджетів усіх рівнів в межах заданих параметрів

податкового потенціалу.

31. Назвіть чинники, що забезпечують досягнення мети

державного податкового планування

А. Оптимізація рівня і структури податкового тягаря;

Б. оптимізація складу та структури системи податків і опода-

ткування на поточний бюджетний рік та перспективу;

253

В. Підтримка високого рівня сплати податків та ефективності

податкового контролю;

Г. Усі відповіді правильні.

32. Податковий потенціал певної території — це:

А. Здатність бази оподаткування в межах будь-якої адмініст-

ративної одиниці забезпечувати доходи у вигляді податкових

надходжень;

Б. Фактичні податкові надходження до бюджету певної адмі-

ністративної одиниці;

В. Планові податкові надходження місцевих податків;

Г. Прогнозний розрахунок податкових надходжень до дер-

жавного бюджету загальнодержавних податків.

33. Вкажіть складові бази оподаткування, які врахову-

ються при прогнозування податку на прибуток.

А. Рівень прибутковості (збитковості) платників податку;

Б. Структура платників податку;

В. Перспективи економічного розвитку потенційних платни-

ків податку;

Г. Рівень доходів громадян.

34. Вкажіть складові бази оподаткування, які врахову-

ються при прогнозування податку на додану вартість.

А. Рівень прибутковості (збитковості) платників податку;

Б. Рівень сум податку, заявленого до відшкодування з бюджету;

В. Індекс споживчих цін;

Г. Рівень доходів громадян.

35. Вкажіть складові бази оподаткування, які врахову-

ються при прогнозування податку з доходів фізичних осіб.

А. Середній рівень заробітної плати в країні та регіоні;

Б. Середньомісячна чисельність працівників;

В. Рівень прибутковості (збитковості) підприємств;

Г. Рівень прибутковості (збитковості) фізичних осіб —

суб’єктів підприємницької діяльності.

254

36. Податковий бюджет держави — це:

А. Баланс податкових доходів держави та його податкових витрат;

Б. Державний бюджет країни;

В. Зведений бюджет країни;

Г. Усі відповіді правильні.

37. Система спеціальних прийомів, методів та інструме-

нтів управління оподаткуванням і податковими потоками,

спрямованих на цілеспрямоване втручання держави в ринкову

економіку відповідно до ухваленої нею концепції економічного

зростання — це:

А. Державне податкове прогнозування;

Б. Державне податкове планування;

В. Державне податкове регулювання;

Г. Державна податкова політика.

38. Основна мета державного податкового регулювання

полягає у:

А. Забезпеченні максимальних податкових надходжень до міс-

цевих бюджетів за рахунок оптимізації податкового навантаження;

Б. Створенні умов для збільшення податкових надходжень до

бюджету країни на основі економічного зростання шляхом впли-

ву на різні сфери господарювання та економіку в цілому;

В. Наданні податкових пільг та преференцій платникам податків;

Г. Впливі на інвестиційний попит і пропозицію через механі-

зми непрямого оподаткування і податкових пільг інвестиційного

характеру.

39. Система управління податковими потоками під-

приємства шляхом використання науково обґрунтованих

ринкових форм і методів та ухвалення управлінських

рішень у сфері податкових доходів і витрат на

мікрорівні — це:

А. Корпоративне прогнозування;

Б. Корпоративний фінансовий менеджмент;

В. Корпоративний податковий менеджмент;

Г. Корпоративне податкове планування.

255

40. Назвіть складові корпоративного податкового мене-

джменту.

А. Корпоративне податкове планування;

Б. Корпоративне податкове планування;

В. Корпоративний податковий контроль;

Г. Податкове регулювання.

41. У чому полягає основна мета корпоративного подат-

кового менеджменту?

А. Підготовка та створення умов для оптимізації податкових

платежів підприємства;

Б. Мінімізація податкових надходжень;

В. Максимальне забезпечення податкових надходжень до

бюджетів різних рівнів;

Г. Максимальне збалансування податкових надходжень та

податкових витрат державного бюджету.

42. Раціональна мінімізація податкових платежів з ме-

тою отримання в результаті цього економії, додаткових по-

даткових доходів та ефективне їх вкладення в розвиток під-

приємства — це:

А. Мінімізація податків;

Б. Оптимізація податків;

В. Ухилення від оподаткування;

Г. Уникнення податків.

43. Мета податкового планування та податкової оптимі-

зації в межах корпоративного податкового менеджменту по-

лягають у:

А. Зменшенні податкового навантаження на даний мо-

мент;

Б. Забезпеченні довготривалої економії на податках;

В. Отриманні економічного ефекту від вкладення зекономле-

них на податках коштів;

Г. Уникненні або зменшенні ризиків можливих штрафних

санкцій в майбутньому.

256

44. Найбільш ефективним способом збільшення прибутко-

вості у межах корпоративного податкового менеджменту є:

А. Механічне скорочення розміру податків;

Б. Мінімізація податкового тягаря на базі зростання обсягів

виробництва, реалізації та прибутковості бізнесу;

В. Ухвалення управлінських рішень щодо мінімізації подат-

кових зобов’язань;

Г. Ухилення та уникнення від оподаткування.

45. Умисне нелегальне, незаконне зменшення платником

податків своїх зобов’язань з податкових платежів в резуль-

таті порушення податкового законодавства – це:

А. Уникнення оподаткування;

Б. Ухилення від оподаткування;

В. Податкова оптимізація;

Г. Податкова мінімізація.

46. Неумисне нелегальне, незаконне зменшення платни-

ком податків своїх зобов’язань з податкових платежів в ре-

зультаті порушення податкового законодавства – це:

А. Уникнення оподаткування;

Б. Ухилення від оподаткування;

В. Податкова оптимізація;

Г. Податкова мінімізація.

47. У чому полягають відмінності між законною і неза-

конною мінімізацією податків?

А.У імовірності спричинення настання фінансової та кримі-

нальної відповідальності;

Б. У результатах, отриманих від мінімізації податків;

В. У впливі на ухвалення управлінських рішень;

Г. У структурних підрозділах, які залучені до мінімізації податків;

48. Протиправні дії, види, відповідальність і провадження

за якими регламентуються нормами Кримінального кодексу

України — це:

А. Податкові правопорушення;

Б. Податковий злочин;

257

В. Адміністративне правопорушення;

Г. Усі відповіді правильні

49. Протиправне суспільне небезпечне діяння, що виникає

за певних умов у фінансовому середовищі та носить характер

злочину, об’єктом якого є відносини з приводу справляння по-

даткових платежів, а також здійснення контролю за своєча-

сністю і повнотою їх сплати — це:

А. Податкові правопорушення;

Б. Податковий злочин;

В. Адміністративне правопорушення;

Г. Усі відповіді правильні.

50. Оптимізоване на альтернативній основі підсумкове

узагальнення податкових доходів та податкових витрат з

метою отримання максимально можливого податкового

прибутку та його ефективного використання — це:

А. Податкове бюджетування;

Б. Податковий процес;

В. Податковий бюджет підприємства;

Г. Податкове планування.

51. Попередній розгляд, оцінка рішень у сфері фінансово-

господарської діяльності підприємства з урахуванням розміру

можливих податкових платежів і вибір якнайкращих із них рі-

шень із позиції напрямів досягнення мети підприємства — це:

А. Корпоративне податкове бюджетування;

Б. Корпоративне податкове планування;

В. Корпоративний податковий менеджмент;

Г. Корпоративна податкова оптимізація.

52. Податкове адміністрування — це:

А. Система заходів адміністративного впливу на порушників

податкового законодавства;

Б. Система заходів і прийомів, обумовлена нормами чинного

законодавства, яка забезпечує мобілізацію надходжень до бю-

джетів усіх рівнів та державних цільових фондів;

258

В. Методи та прийоми забезпечення витрат державного бюджету;

Г. Сукупність податкових адміністрацій, які забезпечують

надходження коштів до державних цільових фондів.

53. До контролюючих органів належать:

А. Митні органи;

Б. Податкові органи;

В. Органи Пенсійного фонду України та фондів державного

соціального страхування;

Г. Усі перелічені вище.

54. Які з наведених процесів не належать до податкового

адміністрування:

А. Реєстрація та облік платників;

Б. Обслуговування платників податків;

В. Апеляції платників податків;

Г. Податковий облік.

55. Податкове зобов’язання — це:

А. Зобов’язання платника податків сплатити до бюджету або

державного цільового фонду відповідну суму коштів у порядку

та строки, визначені законодавством;

Б. Самостійно визначена платником сума, що сплачується до

місцевого бюджету;

В. Сума, що підлягає сплаті до бюджету за Декларацією з

податку на додану вартість;

Г. Зобов’язання платника податків сплатити

до державного

цільового фонду відповідну суму коштів у порядку та строки,

визначені законодавством.

56. Вкажіть випадки, коли податковий орган зобов’язаний

визначити суму податкового зобов’язання

А. Платник податків порушує податкове законодавство;

Б. Відповідно законодавства до законодавства відповідальним

за нарахування податкового зобов’язання є податковий орган;

В. Податковий орган не може визначати самостійно податко-

ве зобов’язання платника;

Г. Вказане в п. п. А і Б.

259

57. Вкажіть терміни погашення податкового зобов’язання у

випадку самостійного визначення податкового зобов’язання

платником податків

А. Протягом 10 календарних днів, наступних за граничним

терміном подання податкової декларації;

Б. Не пізніше наступного робочого дня за граничним термі-

ном подання

податкової декларації;

В. Протягом 15 календарних днів, наступних за граничним

терміном подання податкової декларації;

Г. До граничного терміну подання декларації.

58. Вкажіть терміни погашення податкового зобов’язання у

випадку самостійного визначення податкового зобов’язання

платником податків в Уточненій декларації

А. Протягом 10 календарних днів, наступних за граничним

терміном подання Уточненої податкової декларації;

Б. Не пізніше наступного робочого дня за граничним термі-

ном подання

Уточненої податкової декларації;

В. Протягом 15 календарних днів, наступних за граничним

терміном подання Уточненої податкової декларації;

Г. До граничного терміну подання Уточненої декларації.

59. Назвіть джерела погашення податкового боргу

А. Будь-які активи боржника з урахуванням обмежень, ви-

значених законодавством України;

Б. Активи боржника, передані ним у тимчасове користування

чи розпорядження іншим особам;

В. Кошти, незалежно від їх походження;

Г. Усі відповіді правильні.

60. Вкажіть термін позовної давності для повернення помилко-

во або надміру сплачених податків, зборів та обов’язкових платежів

А. Три роки;

Б. 1095 днів;

В. Три місяці;

Г. 60 днів.

260