Балабанова И.Т. Деньги и Финансы: тесты и задачи

Подождите немного. Документ загружается.

роннем порядке без распространения на третьи страны; чаще

всего применяются в виде скидок с таможенных пошлин,

з) Использование правительством права изменять налоговые

ставки и расходовать средства,

и) Форма образования и расходования средств для обеспечения

функционирования государственной власти,

к) Совокупность всех бюджетов, действующих на территории

страны.

л) Обязательный взнос в бюджет.

м) Устанавливается непосредственно на доход или имущество налогоплательщика.

н) Налог на разницу между стоимостью проданных товаров и стоимостью товаров, купленных фирмой у других

фирм.

о) Вид налогов, который взимается с отдельных товаров в силу их высокой доходности или монополии государства

на их производство.

п) Включаются в виде надбавок в цену товара или тарифа на услуги, оплачиваются покупателями.

ТЕСТЫ

ВЫБЕРИТЕ ОДИН ПРАВИЛЬНЫЙ ОТВЕТ

ИЗ ПРЕДЛАГАЕМЫХ ВАРИАНТОВ

1. Бюджетные отношения носят:

а) эквивалентный характер;

б) особый характер;

в) безэквивалентный характер.

2. Бюджетное устройство — это:

а) направление деятельности органов власти по составлению и исполнению финансовых планов страны;

б) организация бюджетной системы, принципы ее построения;

в) совокупность всех бюджетов, действующих на территории страны.

3. Принципами бюджетного устройства являются:

а) единство;

Бюджетная и налоговая системы

б) контроль;

в) стимулирование.

4. Государственный бюджет становится дефицитным, как только:

а) налоги сокращаются;

б) государственные расходы превышают доходы;

в) государственные расходы растут.

5. Функции налога:

а) измерительная;

б) собирательная;

в) контрольная.

6. Налоговое планирование — это:

а) уклонение от уплаты налогов;

б) занижение суммы дохода;

в) методы законного снижения налоговых обязательств.

7. Тариф — это:

а) импортная пошлина;

б) налог на экспорт;

в) налог на предметы роскоши.

8. К федеральным налогам относятся:

а) транспортный налог;

б) налог на рекламу;

в) экологический налог.

9. К региональным налогам относятся:

а) налог с продаж;

б) налог на прибыль организаций;

в) земельный налог.

10. Какие из внебюджетных фондов не являются социальными?

а) пенсионный фонд России;

б) фонд занятости РФ;

в) дорожный фонд.

ВЕРНО/НЕВЕРНО ДАННОЕ ВЫРАЖЕНИЕ (ДА/НЕТ)

1. Работодатели и работающие граждане являются плательщиками страховых взносов пенсионного фонда

России.

Глава 3

2. Звеньями бюджетной системы РФ являются местные бюджеты.

3. Совокупность всех бюджетов административно-территориальных единиц — это бюджетный процесс.

4. Налог на добавленную стоимость является региональным налогом.

5. Бюджет — это финансовый план территориального образования.

6. Существуют финансы граждан.

7. Секвестр расходов —■ это пропорциональное снижение государственных расходов, кроме защищенных статей. '

8. Налоги бывают федеральными, городскими, сельскими.

9. Закрепленные доходы в бюджете — доходы, которые формируются с целью сбалансированности доходов и

расходов бюджета.

10. Акциз — налог на добавленную стоимость.

11. Налоги выполняют стимулирующую функцию.

12. Подоходный налог с физических лиц — это косвенный налог.

13. Водный налог платят только физические лица.

14. Можно законным образом уйти от налогообложения.

15. Дефицит бюджета всегда вынужден.

ЗАДАЧИ

ЗАДАЧА 1

Рассчитайте сумму регулирующих доходов бюджета области. Сумма расходной части бюджета области — 300 млн

руб. Дефицит бюджета — 40 млн руб. Сумма закрепленных доходов — 100 млн руб.

ЗАДАЧА2

Рассчитайте сумму дефицита бюджета области и сумму субвенции. Сумма регулирующих доходов бюджета — 300

млн руб. Сумма закрепленных доходов — 200 млн руб. Сумма расходной части бюджета — 600 млн руб. Сумма

субвенции составляет 30 % суммы дефицита.

ЗАДАЧА 3

Рассчитайте налог на прибыль хозяйствующего субъекта. Прибыль хозяйствующего субъекта за квартал — 400 тыс.

руб. Затраты на жилищное строительство составляют 100 тыс. руб. Расходы на

Бюджетная и налоговая системы

содержание детского сада при хозяйствующем субъекте в квартал составляют 20 тыс. руб.

ЗАДАЧА 4

Рассчитайте сумму балансовой прибыли, налогооблагаемой прибыли, сумму налога на прибыль. Выручка от

реализации продукции (без НДС) — 300 тыс. руб. Себестоимость продукции — 180 тыс. руб. Выручка от реализации

ненужных материалов — 10 тыс. руб. Арендная плата, полученная от сдачи в аренду помещения, — 15 тыс. руб.

Уплаченные штрафы — 2 тыс. руб. Прибыль, направляемая на благотворительные цели, — 4 тыс. руб. Прибыль,

направляемая на финансирование капитальных вложений, — 10 тыс. руб.

ЗАДАЧА 5

Рассчитайте годовую сумму налога на имущество. Среднегодовая стоимость имущества хозяйствующего субъекта

составила соответственно в 1, 2, 3 и 4 кварталах 220, 225, 260, 250 тыс. руб. Ставка налога на имущество 2 %.

ЗАДАЧА 6

Рассчитайте суммы налогов на реализацию горюче-смазочных материалов (ГСМ) хозяйствующим субъектом (на

добавленную стоимость, на реализацию этих материалов). Хозяйствующий субъект продает ГСМ. Выручка от

реализации их по мировым ценам составляет 400 тыс. руб. Продажная цена включает в себя НДС. Ставка НДС —

16,67 %. Продаваемые ГСМ были куплены хозяйствующим субъектом у предприятия-изготовителя на сумму 195

тыс. руб. (в том числе сумма НДС —32,5 тыс. руб.).

ЗАДАЧА 7

Рассчитайте сумму налогов и сборов хозяйствующего субъекта за квартал от начисленной заработной платы:

отчисления в пенсионный фонд, на государственное страхование, на обязательное медицинское страхование, в фонд

занятости. Фонд оплаты труда предприятия за квартал составил 3127,3 тыс. руб.

ЗАДАЧА 8

Рассчитайте сумму налога с владельца транспортных средств. Грузовой автомобиль имеет мощность 120 л. с. Размер

годового налога — 4 % МРОТ с каждой 1 л. с. Величина МРОТ — 83,49 руб.

Глава 3

ЗАДАЧА 9

Рассчитайте сумму налога на пользователей автомобильных дорог. Выручка хозяйствующего субъекта от

реализации произведенной продукции — 500 тыс. руб. Расчетная ставка НДС — 16,67 %. Ставка налога — 2,5 % к

налогооблагаемой сумме выручки.

ЗАДАЧА 10

Рассчитайте сумму налога на пользователей автомобильных дорог. Товарооборот торгового предприятия — 1000

тыс. руб. Ставка налога —0,11 % к товарообороту.

ЗАДАЧА 11

Рассчитайте налог на приобретение автотранспортных средств. Хозяйствующий субъект купил грузовик стоимостью

150 тыс. руб., в том числе НДС — 25 тыс. руб., и прицеп стоимостью 20 тыс. руб., в том числе НДС — 3,33 тыс. руб.

Ставка налога на приобретение автомобиля составляет 10, а прицепа — 5 % к продажной цене без НДС и акцизов.

ЗАДАЧА 12

Рассчитайте сумму налога на рекламу. Хозяйствующий субъект израсходовал на рекламу 517,9 тыс. руб.

ЗАДАЧА 13

Рассчитайте сумму налога на операции с ценными бумагами. Эмитент выпускает облигации номинальной

стоимостью 500 тыс. руб. ЗАДАЧА 14

Рассчитайте сумму налога с продаж. Стоимость реализуемых услуг — 600 тыс. руб. Стоимость услуг, реализуемых

за безналичный расчет, — 420 тыс. руб.

ЗАДАЧА 15

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета. Сумма НДС по

оприходованным и оплаченным ценностям — 30 тыс. руб. Стоимость реализуемых, облагаемых НДС услуг — 120

тыс. руб., материалов и МБП — 2 тыс. руб., аренда — 10 тыс. руб.

Бюджетная и налоговая система

ЗАДАЧА 16

Заполните декларацию и рассчитайте сумму подоходного налога физического лица по каждому месту

работы.

Месяцы Место

работы

Нарастающ

ий итог

дохода

Место

работы

Место

работы

Итого по

строкам

Январь 2000

Февраль 2000 500

Март 3000 2000

Апрель 3000 1400

Май 3156 900

Июнь 4000 1800

Июль 4200 1000

Август 5000

Сентябр

6000

Октябрь 6144 1800 5000

Ноябрь 7000 1000

Декабрь 7000 2700

Итого:

КРИПТОГРАММА

Глава 3

1. Доверительное управление капиталом.

2. Специфическая форма финансового контроля за деятельностью предприятий в форме независимых ревизий

бухгалтерской отчетности, производимых по желанию клиента.

3. Форма образования и расходования средств для обеспечения функционирования государственной власти.

4. Размер налога, установленный на единицу обложения.

5. Пропорциональное снижение расходов ежемесячно по всем статьям бюджета, кроме защищенных статей.

6. Обязательный платеж.

7. Косвенный налог.

8. Деньги, приносящие доход.

9. Ценная бумага, выпущенная акционерным обществом. Зашифрованное слово обозначает вид финансовой

деятельности.

Глава 4

УПРАВЛЕНИЕ

ФИНАНСОВЫМИ

РИСКАМИ и

СТРАХОВАНИЕ

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Риск присутствует во всех сферах деятельности человека. Риск — это возможная опасность потерь. В зависимости от

возможного результата риски можно подразделить на две большие группы: чистые и спекулятивные.

Чистые риски означают возможность получения отрицательного или нулевого результата.

Спекулятивные риски выражаются в возможности получения как положительного, так и отрицательного результата.

Финансовые риски — это коммерческие спекулятивные риски, связанные с вероятностью потерь финансовых

ресурсов, т. е. денежных средств, в результате проведения каких-либо операций в финансово-кредитной и биржевой

сферах, совершения операций с фондовыми ЦБ. К финансовым рискам относятся: кредитный риск, риск упущенной

выгоды, процентный риск, валютный риск и др.

Кредитный риск — это опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору, т.

е. риск невозврата кредита.

Риск упущенной финансовой выгоды — это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба

(неполученная прибыль) в результате неосуществления какого-либо мероприятия или остановки хозяйственной

деятельности.

Валютный риск — опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной валюты по отношению к

другой при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций.

Процентный риск — опасность потерь финансовыми учреждениями в результате превышения процентных ставок,

выплачиваемых ими по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам.

Финансовый риск имеет математически выраженную вероятность (возможность) наступления потери, которая

опирается на

Управление финансовыми рисками и страхование

статистические данные и может быть рассчитана с достаточно высокой точностью.

Величина риска, или степень риска, измеряется двумя критериями:

• среднее ожидаемое значение;

• колеблемость (изменчивость) возможного результата. Среднее ожидаемое значение измеряет результат, который

мы

ожидаем в среднем, и является средневзвешенным значением для всех возможных результатов, где вероятность

каждого результата используется в качестве частоты (или веса) соответствующего значения.

Колеблемость (изменчивость) возможного результата представляет собой степень отклонения ожидаемого

значения от среднего ожидаемого значения. Для оценки колеблемости используют два критерия:

• дисперсию и стандартное (среднеквадратичное) отклонение;

• коэффициент вариации.

Дисперсия и среднеквадратичное отклонение служат мерами абсолютной колеблемости, поэтому на эти величины

влияют абсолютные значения измеряемых показателей.

Для того чтобы исключить влияние абсолютных значений, используют коэффициент вариации, который является

относительной величиной.

С помощью коэффициента вариации можно сравнивать даже колеблемость признаков, выраженных в разных

единицах измерения. Коэффициент вариации может изменяться от 0 до 100 %. Чем больше коэффициент вариации,

тем сильнее колеблемость. В экономических расчетах установлена следующая оценка значения коэффициента

вариации:

• до 10 % — слабая колеблемость;

• от 10 до 25 % — умеренная колеблемость;

• более 25 % — высокая колеблемость.

Чем выше коэффициент вариации, тем более рискованным является анализируемый вариант вложения капитала.

Как правило, наиболее рискованными вариантами оказываются такие, которые сулят максимальный доход в случае

успеха. Поэтому, выбирая прибыльный, но с высокой степенью риска вариант вло-