Киев, Блиц-Информ., - 2009, - 224 стр. Составитель – И. Н.
Журавская.
Аннотация.
Сборник систематизированного законодательства «Налог на прибыль: нормативное обеспечение» предназначен для всех специалистов, работа которых связана с учетом по налогу на прибыль. В нем опубликованы нормативно-правовые документы, регламентирующие порядок ведения налогового учета как обычными плательщиками налога на прибыль, так и отдельными налогоплательщиками, в частности, неприбыльными организациями и учреждениями, представительствами нерезидентов, банковскими и небанковскими финансовыми учреждениями, страховыми компаниями и т. д.
В сборник также включены актуальные разъяснения ГНА Украины по вопросам отражения в налоговом учете валовых доходов и расходов (в том числе расходов двойного назначения, прироста (убыли) балансовой стоимости запасов, расходов на страхование), а также по вопросам начисления амортизации, отражения в налоговом учете результатов операций с ценными бумагами, основными фондами и внешнеэкономических операций с нерезидентами.
Сборник подготовлен на основании нормативных документов по состоянию на 1 января 2009 года. Содержание.
Закон Украины от 28 декабря 1994 года № 334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий».
Положение о требованиях к стандартной (типовой) форме деривативов, утвержденное постановлением Кабинета Министров Украины от 19 апреля 1999 года № 632.
Правила выпуска и обращения фондовых деривативов, утвержденные решением Государственной комиссии по ценным бумага» и фондовому рынку от 24 июня 1997 года № 13.
Положение о порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами, утвержденное постановлением Правления НБУ от 3 декабря 2003 года № 516.
Методика определения обычной цены страхового тарифа, утвержденная распоряжением Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины от 30 декабря 2004 года № 3259.
Порядок составления расчета налоговых обязательств по уплате консолидированного налога на прибыль предприятия, утвержденный приказом ГНА Украины от 10 февраля 2003 года № 68.
Перечень работ (услуг), относящихся к основной деятельности железнодорожного транспорта, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 16 февраля 1998 года №173.
Положение о порядке регистрации и учета постоянных представительств нерезидентов в Украине в качестве плательщиков налога на прибыль, утвержденное приказом ГНА Украины от 12 августа 1997 года № 293.
Налоговое разъяснение о применении подпунктов 4.1.1 пункта 4.1 ст.4, подпунктов 5.2.1, 5.2.14 пункта 5.2 ст.5 и подпункта 8.2.1 п.8.2 ст.8 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» при осуществлении плательщиками налога на прибыль операций с объектами незавершенного строительства, утвержденное приказом ГНА Украины от 15 февраля 2002 года № 74.
Обобщающее налоговое разъяснение о применении подпункта 4.1.6 пункта 4.1 статьи 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» относительно отражения в налоговом учете операций по получению и возврату сумм возвратной.
финансовой помощи (займа), утвержденное приказом ГНА Украины от 24 января 2003 года №26.
Обобщающее налоговое разъяснение по отражению в декларации по налогу на прибыль предприятия расходов на добровольное перечисление денежных средств, передачу товаров (выполнение работ, предоставление услуг), включаемых в валовые расходы, утвержденное приказом ГНА Украины от 27 августа 2008 года № 552.
Обобщающее налоговое разъяснение о применении подпункта 5.3.5 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» плательщиками налога на прибыль — потребителями электрической энергии, утвержденное приказом ГНА Украины от 11 декабря 2007 года № 696.
Постановление Кабинета Министров Украины от 27 июня 2003 года № 994 «Об утверждении перечня мер и средств по охране труда, расходы на осуществление и приобретение которых включаются в валовые расходы» (извлечение).
Перечень мер и средств по охране труда, расходы на осуществление и приобретение которых включаются в валовые расходы, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 27 июня 2003 года № 994.
Методические рекомендации по отнесению расходов двойного назначения к составу валовых, утвержденные приказом Министерства Украины по делам науки и технологий от 21 января 1999 года №15.
Порядок учета бракованных товаров, возвращенных покупателями, при осуществлении гарантийных замен товаров, а также учета покупателей, получивших такую замену или услуги по ремонту (обслуживанию), утвержденный приказом ГНА Украины от 27 июня 1997 года № 203.
Порядок гарантийного ремонта (обслуживания) или гарантийной замены технически сложных бытовых товаров, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 11 апреля 2002 года № 506.
Постановление Кабинета Министров Украины от 23 апреля 1999 года № 663 «О нормах возмещения командировочных расходов в пределах Украины и за границу».
Приказ ГНА Украины от 28 июля 1997 года № 260 «Об утверждении формы командировочного удостоверения» (извлечение).
Посвідчення про відрядження утвержденное приказом ГНА Украины от 28 июля 1997года №260.
Постановление Кабинета Министров Украины от 16 июня 2005 года № 472 «Об утверждении перечня запасов, используемых в целях производства электроэнергии, налоговый учет прироста (убыли) балансовой стоимости которых осуществляется по результатам отчетного (налогового) года».
Перечень запасов, используемых в целях производства электроэнергии, налоговый учет прироста (убыли) балансовой стоимости которых осуществляется по результатам отчетного (налогового) года, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 16 июня 2005 года № 472.
Порядок ведения налогового учета результатов совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица, утвержденный приказом ГНА Украины от 30 сентября 2004 года № 571.
Порядок составления Отчета о результатах совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица, утвержденный приказом ГНА Украины от 30 сентября 2004 года №571.
Положение о Реестре неприбыльных организаций и учреждений, утвержденное приказом ГНА Украины от 11 июля 1997 года № 232.
Порядок определения структуры признака неприбыльных учреждений (организаций), утвержденный приказом ГНА Украины от 3 июля 2000 года № 355.
Порядок составления налогового отчета об использовании денежных средств неприбыльными учреждениями и организациями, утвержденный приказом ГНА Украины от 11 июля 1997 года № 233.
Постановление Кабинета Министров Украины от 8 августа I997 года № 859 «Об утверждении перечня специальных продуктов детского питания и порядка отнесения таких продуктов к продукции собственного производства».
Перечень специальных продуктов детского питания собственного производства, прибыль предприятий от реализации которых на таможенной территории Украины освобождается от налогообложения, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 8 августа 1997 года № 859.
Порядок отнесения к продукции собственного производства специальных продуктов детского питания, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 8 августа 1997 года № 859.
Постановление Кабинета Министров Украины от 15 октября 2003 года № 1643 «Об утверждении Порядка направления денежных средств, высвобожденных в связи с предоставлением налоговых льгот, на переоснащение издатсльско-полиграфичсской базы, разработку и внедрение новейших технологий, расширение производства книжной продукции».
Перечень расходов на разведку (доразведку) и обустройство каких-либо запасов (месторождений) полезных ископаемых с соответствующими расходами на их разработку, которые включаются в отдельную группу расходов плательщика налога, подлежащих амортизации, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 4 февраля 1998 года №118.
Методика определения общего расчетного объема добычи полезных ископаемых, утвержденная постановлением Кабинета Министров Украины от 3 октября 1997 года № 1099.
Приказ ГНА Украины от 7 марта 2003 года № 107 «Об утверждении Налогового разъяснения по применению подпункта 11.2.3 пункта 11.2 статьи 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (извлечение).
Налоговое разъяснение по применению подпункта 11.2.3 пункта 11.2 статьи 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», утвержденное приказом ГНА
Украины от 7 марта 2003 года № 107.
Обобщающее налоговое разъяснение о применении пункта 12.1 статьи 12 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», утвержденное приказом ГНА Украины от 11 июля 2003 года № 346.
Обобщающее налоговое разъяснение по применению положений пункта 12.2 статьи 12 Закона Украины от 22 мая 1997 года № 283/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий» относительно формирования банковскими учреждениями страхового резерва, создаваемого за счет увеличения валовых расходов, утвержденное приказом ГНА Украины от 15 июля 2002 года № 334.
Положение о порядке проведения аукционов (публичных торгов) по реализации заложенного имущества, утвержденное постановлением Кабинета Министров Украины от 22 декабря 1997 года № 1448.
Порядок составления расчета налога на прибыль нерезидента, осуществляющего деятельность на территории Украины через постоянное представительство, утвержденный приказом ГНА Украины от 31 июля 1997 года № 274.
Порядок представления отчетов о выплаченных доходах, удержании и внесении в бюджет налога на доходы нерезидентов, утвержденный приказом ГНА Украины от 16 января 1998 года № 28.
Порядок подтверждения перестраховыми брокерами осуществления при их участии перестрахования у персстраховщика-нерезидента, рейтинг финансовой надежности (устойчивости) которого соответствует установленным требованиям, утвержденный распоряжением Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины от 1 февраля 2007 года № 6763.
Порядок составления декларации по налогу на прибыль предприятия, утвержденный приказом ГНА Украины от 29 марта 2003 года № 143.
Порядок составления декларации по налогу на прибыль банка, утвержденный приказом ГНА Украины от 31 марта 2003 года № 148.
Порядок составления декларации по налогу на доходы (прибыль) страховщика, утвержденный приказом ГНА Украины от 31 марта 2003 года № 146.
Налоговое разъяснение об ответственности за нарушение предельных сроков уплаты согласованного налогового обязательства по налогу на прибыль предприятий и налогу на добавленную стоимость, утвержденное приказом ГНА Украины от 17 июля 2002 года № 343.
Распоряжение Кабинета Министров Украины от 24 февраля 2003 года № 77-р «О перечне офшорных зон».
Порядок взаимодействия органов государственной налоговой службы Украины, финансовых органов и органов Государственного казначейства Украины в процессе возврата ошибочно и/или излишне уплаченных налогов, сборов (обязательных платежей) налогоплательщикам, утвержденный приказом ГНА Украины, Министерства финансов Украины, Государственного казначейства Украины от 3 февраля 2005 года № 58/78/22.
Примерный порядок проведения камеральной проверки и осуществления контроля за взиманием налога на прибыль, утвержденный приказом ГНА Украины от 5 декабря 2008 года № 761.
Порядок проведения камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль. Стоимость данного файла составляет 5 баллов
Сборник систематизированного законодательства «Налог на прибыль: нормативное обеспечение» предназначен для всех специалистов, работа которых связана с учетом по налогу на прибыль. В нем опубликованы нормативно-правовые документы, регламентирующие порядок ведения налогового учета как обычными плательщиками налога на прибыль, так и отдельными налогоплательщиками, в частности, неприбыльными организациями и учреждениями, представительствами нерезидентов, банковскими и небанковскими финансовыми учреждениями, страховыми компаниями и т. д.
В сборник также включены актуальные разъяснения ГНА Украины по вопросам отражения в налоговом учете валовых доходов и расходов (в том числе расходов двойного назначения, прироста (убыли) балансовой стоимости запасов, расходов на страхование), а также по вопросам начисления амортизации, отражения в налоговом учете результатов операций с ценными бумагами, основными фондами и внешнеэкономических операций с нерезидентами.
Сборник подготовлен на основании нормативных документов по состоянию на 1 января 2009 года. Содержание.
Закон Украины от 28 декабря 1994 года № 334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий».
Положение о требованиях к стандартной (типовой) форме деривативов, утвержденное постановлением Кабинета Министров Украины от 19 апреля 1999 года № 632.
Правила выпуска и обращения фондовых деривативов, утвержденные решением Государственной комиссии по ценным бумага» и фондовому рынку от 24 июня 1997 года № 13.
Положение о порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами, утвержденное постановлением Правления НБУ от 3 декабря 2003 года № 516.
Методика определения обычной цены страхового тарифа, утвержденная распоряжением Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины от 30 декабря 2004 года № 3259.
Порядок составления расчета налоговых обязательств по уплате консолидированного налога на прибыль предприятия, утвержденный приказом ГНА Украины от 10 февраля 2003 года № 68.
Перечень работ (услуг), относящихся к основной деятельности железнодорожного транспорта, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 16 февраля 1998 года №173.
Положение о порядке регистрации и учета постоянных представительств нерезидентов в Украине в качестве плательщиков налога на прибыль, утвержденное приказом ГНА Украины от 12 августа 1997 года № 293.
Налоговое разъяснение о применении подпунктов 4.1.1 пункта 4.1 ст.4, подпунктов 5.2.1, 5.2.14 пункта 5.2 ст.5 и подпункта 8.2.1 п.8.2 ст.8 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» при осуществлении плательщиками налога на прибыль операций с объектами незавершенного строительства, утвержденное приказом ГНА Украины от 15 февраля 2002 года № 74.
Обобщающее налоговое разъяснение о применении подпункта 4.1.6 пункта 4.1 статьи 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» относительно отражения в налоговом учете операций по получению и возврату сумм возвратной.
финансовой помощи (займа), утвержденное приказом ГНА Украины от 24 января 2003 года №26.
Обобщающее налоговое разъяснение по отражению в декларации по налогу на прибыль предприятия расходов на добровольное перечисление денежных средств, передачу товаров (выполнение работ, предоставление услуг), включаемых в валовые расходы, утвержденное приказом ГНА Украины от 27 августа 2008 года № 552.
Обобщающее налоговое разъяснение о применении подпункта 5.3.5 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» плательщиками налога на прибыль — потребителями электрической энергии, утвержденное приказом ГНА Украины от 11 декабря 2007 года № 696.
Постановление Кабинета Министров Украины от 27 июня 2003 года № 994 «Об утверждении перечня мер и средств по охране труда, расходы на осуществление и приобретение которых включаются в валовые расходы» (извлечение).
Перечень мер и средств по охране труда, расходы на осуществление и приобретение которых включаются в валовые расходы, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 27 июня 2003 года № 994.
Методические рекомендации по отнесению расходов двойного назначения к составу валовых, утвержденные приказом Министерства Украины по делам науки и технологий от 21 января 1999 года №15.
Порядок учета бракованных товаров, возвращенных покупателями, при осуществлении гарантийных замен товаров, а также учета покупателей, получивших такую замену или услуги по ремонту (обслуживанию), утвержденный приказом ГНА Украины от 27 июня 1997 года № 203.
Порядок гарантийного ремонта (обслуживания) или гарантийной замены технически сложных бытовых товаров, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 11 апреля 2002 года № 506.
Постановление Кабинета Министров Украины от 23 апреля 1999 года № 663 «О нормах возмещения командировочных расходов в пределах Украины и за границу».
Приказ ГНА Украины от 28 июля 1997 года № 260 «Об утверждении формы командировочного удостоверения» (извлечение).
Посвідчення про відрядження утвержденное приказом ГНА Украины от 28 июля 1997года №260.
Постановление Кабинета Министров Украины от 16 июня 2005 года № 472 «Об утверждении перечня запасов, используемых в целях производства электроэнергии, налоговый учет прироста (убыли) балансовой стоимости которых осуществляется по результатам отчетного (налогового) года».
Перечень запасов, используемых в целях производства электроэнергии, налоговый учет прироста (убыли) балансовой стоимости которых осуществляется по результатам отчетного (налогового) года, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 16 июня 2005 года № 472.
Порядок ведения налогового учета результатов совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица, утвержденный приказом ГНА Украины от 30 сентября 2004 года № 571.
Порядок составления Отчета о результатах совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица, утвержденный приказом ГНА Украины от 30 сентября 2004 года №571.
Положение о Реестре неприбыльных организаций и учреждений, утвержденное приказом ГНА Украины от 11 июля 1997 года № 232.
Порядок определения структуры признака неприбыльных учреждений (организаций), утвержденный приказом ГНА Украины от 3 июля 2000 года № 355.
Порядок составления налогового отчета об использовании денежных средств неприбыльными учреждениями и организациями, утвержденный приказом ГНА Украины от 11 июля 1997 года № 233.
Постановление Кабинета Министров Украины от 8 августа I997 года № 859 «Об утверждении перечня специальных продуктов детского питания и порядка отнесения таких продуктов к продукции собственного производства».
Перечень специальных продуктов детского питания собственного производства, прибыль предприятий от реализации которых на таможенной территории Украины освобождается от налогообложения, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 8 августа 1997 года № 859.
Порядок отнесения к продукции собственного производства специальных продуктов детского питания, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 8 августа 1997 года № 859.
Постановление Кабинета Министров Украины от 15 октября 2003 года № 1643 «Об утверждении Порядка направления денежных средств, высвобожденных в связи с предоставлением налоговых льгот, на переоснащение издатсльско-полиграфичсской базы, разработку и внедрение новейших технологий, расширение производства книжной продукции».
Перечень расходов на разведку (доразведку) и обустройство каких-либо запасов (месторождений) полезных ископаемых с соответствующими расходами на их разработку, которые включаются в отдельную группу расходов плательщика налога, подлежащих амортизации, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 4 февраля 1998 года №118.
Методика определения общего расчетного объема добычи полезных ископаемых, утвержденная постановлением Кабинета Министров Украины от 3 октября 1997 года № 1099.
Приказ ГНА Украины от 7 марта 2003 года № 107 «Об утверждении Налогового разъяснения по применению подпункта 11.2.3 пункта 11.2 статьи 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (извлечение).
Налоговое разъяснение по применению подпункта 11.2.3 пункта 11.2 статьи 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», утвержденное приказом ГНА
Украины от 7 марта 2003 года № 107.
Обобщающее налоговое разъяснение о применении пункта 12.1 статьи 12 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», утвержденное приказом ГНА Украины от 11 июля 2003 года № 346.
Обобщающее налоговое разъяснение по применению положений пункта 12.2 статьи 12 Закона Украины от 22 мая 1997 года № 283/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий» относительно формирования банковскими учреждениями страхового резерва, создаваемого за счет увеличения валовых расходов, утвержденное приказом ГНА Украины от 15 июля 2002 года № 334.
Положение о порядке проведения аукционов (публичных торгов) по реализации заложенного имущества, утвержденное постановлением Кабинета Министров Украины от 22 декабря 1997 года № 1448.
Порядок составления расчета налога на прибыль нерезидента, осуществляющего деятельность на территории Украины через постоянное представительство, утвержденный приказом ГНА Украины от 31 июля 1997 года № 274.
Порядок представления отчетов о выплаченных доходах, удержании и внесении в бюджет налога на доходы нерезидентов, утвержденный приказом ГНА Украины от 16 января 1998 года № 28.
Порядок подтверждения перестраховыми брокерами осуществления при их участии перестрахования у персстраховщика-нерезидента, рейтинг финансовой надежности (устойчивости) которого соответствует установленным требованиям, утвержденный распоряжением Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины от 1 февраля 2007 года № 6763.
Порядок составления декларации по налогу на прибыль предприятия, утвержденный приказом ГНА Украины от 29 марта 2003 года № 143.
Порядок составления декларации по налогу на прибыль банка, утвержденный приказом ГНА Украины от 31 марта 2003 года № 148.
Порядок составления декларации по налогу на доходы (прибыль) страховщика, утвержденный приказом ГНА Украины от 31 марта 2003 года № 146.
Налоговое разъяснение об ответственности за нарушение предельных сроков уплаты согласованного налогового обязательства по налогу на прибыль предприятий и налогу на добавленную стоимость, утвержденное приказом ГНА Украины от 17 июля 2002 года № 343.
Распоряжение Кабинета Министров Украины от 24 февраля 2003 года № 77-р «О перечне офшорных зон».
Порядок взаимодействия органов государственной налоговой службы Украины, финансовых органов и органов Государственного казначейства Украины в процессе возврата ошибочно и/или излишне уплаченных налогов, сборов (обязательных платежей) налогоплательщикам, утвержденный приказом ГНА Украины, Министерства финансов Украины, Государственного казначейства Украины от 3 февраля 2005 года № 58/78/22.
Примерный порядок проведения камеральной проверки и осуществления контроля за взиманием налога на прибыль, утвержденный приказом ГНА Украины от 5 декабря 2008 года № 761.
Порядок проведения камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль. Стоимость данного файла составляет 5 баллов