Бииблиотека «БАЛАНС» - серия уникальных практических руководств
Практическое руководство – тематическая подборка, включающая:
- Основные нормативные документы с разъясняющими письмами контролирующих органов по теме издания;
- консультации по актуальным вопросам бухгалтерского учета и налогообложения хозяйственных операций, подготовленные бухгалтерами-практиками, юристами, экспертами редакции, специалистами министерств и ведомств;
- решения по спорным моментам со ссылками на судебную практику и разъяснениями представителей государственных органов. Следствием глобальных изменений в налогообложении прибыли предприятия с 01.04.11 г. стало принятие новой формы декларации по налогу на прибыль, которая коренным образом отличается от старой. Количество, наполнение и принцип расчета показателей декларации и приложений к ней (теперь приложений целых 17), а также порядок исправления ошибок стали совершенно другими, и разобраться в этих нововведениях очень непросто. Ситуацию усложняет и то, что официальный порядок заполнения новой формы декларации ГНАУ не утвержден. Поэтому бухгалтерам придется заполнять ее, полагаясь только на свою интуицию, опыт и знания. В связи с этим в практическом руководстве «Декларация по налогу на прибыль: отчитываемся по новой форме» мы решили уделить внимание правилам заполнения декларации и приложений к ней, в частности:
- приложений СВ, ЗВ, АВ, ВЗ, в которых расшифровывается состав себестоимости реализованных товаров, работ, услуг, а также общепроизводственных, административных и сбытовых расходов;
- приложений ІД и ІВ, которые содержат информацию об отдельных составляющих прочих доходов и расходов;
- приложения АМ, где абсолютно по-новому отражается начисление налоговой аморти- зации и расходов на ремонт и улучшение основных средств;
- приложения ТП, с помощью которого определяется объект налогообложения деятель- ности, подлежащей патентованию;
- приложения ПЗ, где показан расчет прибыли, освобожденной от налогообложения, и приложения ЗП, позволяющего определить сумму уменьшения начисленного налога на прибыль;
- приложений СБ и ЦП, посвященных сомнительной (безнадежной) задолженности и цен- ным бумагам соответственно;
- приложений ПН и ВО, которые сдают предприятия, работающие с нерезидентами. Здесь также детально рассмотрен новый механизм исправления ошибок по налогу на прибыль. Все консультации данного издания содержат подробный алгоритм и практические рекомендации по составлению декларации по новой форме, исходя из требований Налогового кодекса, а также числовые примеры и образцы заполнения рассматриваемых приложений. Консультационные материалы издания основаны на нормативных документах, действующих по состоянию на 01.07.11 г. Это издание будет полезно бухгалтерам, главным бухгалтерам, сотрудникам финансово- экономических служб и руководителям предприятий сферы производства, торговли и услуг, а также аудиторам, специалистам налоговых органов и студентам экономических вузов. Содержание КОНСУЛЬТАЦИИ
Декларация по налогу на прибыль: общие вопросы составления и подачи
ОТРАЖЕНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
Доходы от операционной деятельности
Особенности заполнения приложения ІД
Отчитываемся по задолженности (приложение СБ)
Операции с ценными бумагами и корпоративными правами (приложение ЦП)
Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг (приложение СВ)
Расчет расходов по операциям с офшорными нерезидентами (приложение ВО)
Расчет амортизации и улучшение основных средств (приложение АМ)
Общепроизводственные, административные и сбытовые расходы (приложения ЗВ, АВ, ВЗ)
Финансовые расходы
Особенности заполнения приложения IВ
В ожидании прибыли: убытки в декларации
УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Расчет налога на прибыль от патентуемой деятельности (приложение ТП)
Расчет прибыли, освобожденной от налогообложения (приложение ПЗ)
Уменьшение налога на прибыль (приложение ЗП)
СПРАВОЧНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ И ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК
Выплата доходов нерезидентам (приложение ПН)
Дивиденды и расчет авансового взноса по налогу на прибыль (приложение АД)
Порядок исправления ошибок по налогу на прибыль
НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
Приказ ГНАУ от 28.02.11 г. № 114 (Извлечение) «Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия»
НА ЗАМЕТКУ
Относительно порядка администрирования налога на прибыль (Из письма ГНАУ от 06.05.11 г. № 12807/7/15-0317 «Относительно порядка администрирования налога на прибыль»
НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
Письмо ГНАУ от 26.05.11 г. № 14847/7/15-0317 «Относительно порядка представления уточненных деклараций по налогу на прибыль»
Письмо ГНАУ от 20.05.11 г. № 14218/7/15-0317 «Относительно порядка начисления амортизационных отчислений»
Письмо ГНАУ от 08.06.11 г. № 16070/7/15-0317 «Относительно порядка представления налоговой отчетности по налогу на прибыль производителями сельскохозяйственной продукции за 2011 год»
Практическое руководство – тематическая подборка, включающая:
- Основные нормативные документы с разъясняющими письмами контролирующих органов по теме издания;
- консультации по актуальным вопросам бухгалтерского учета и налогообложения хозяйственных операций, подготовленные бухгалтерами-практиками, юристами, экспертами редакции, специалистами министерств и ведомств;
- решения по спорным моментам со ссылками на судебную практику и разъяснениями представителей государственных органов. Следствием глобальных изменений в налогообложении прибыли предприятия с 01.04.11 г. стало принятие новой формы декларации по налогу на прибыль, которая коренным образом отличается от старой. Количество, наполнение и принцип расчета показателей декларации и приложений к ней (теперь приложений целых 17), а также порядок исправления ошибок стали совершенно другими, и разобраться в этих нововведениях очень непросто. Ситуацию усложняет и то, что официальный порядок заполнения новой формы декларации ГНАУ не утвержден. Поэтому бухгалтерам придется заполнять ее, полагаясь только на свою интуицию, опыт и знания. В связи с этим в практическом руководстве «Декларация по налогу на прибыль: отчитываемся по новой форме» мы решили уделить внимание правилам заполнения декларации и приложений к ней, в частности:
- приложений СВ, ЗВ, АВ, ВЗ, в которых расшифровывается состав себестоимости реализованных товаров, работ, услуг, а также общепроизводственных, административных и сбытовых расходов;
- приложений ІД и ІВ, которые содержат информацию об отдельных составляющих прочих доходов и расходов;
- приложения АМ, где абсолютно по-новому отражается начисление налоговой аморти- зации и расходов на ремонт и улучшение основных средств;
- приложения ТП, с помощью которого определяется объект налогообложения деятель- ности, подлежащей патентованию;
- приложения ПЗ, где показан расчет прибыли, освобожденной от налогообложения, и приложения ЗП, позволяющего определить сумму уменьшения начисленного налога на прибыль;
- приложений СБ и ЦП, посвященных сомнительной (безнадежной) задолженности и цен- ным бумагам соответственно;
- приложений ПН и ВО, которые сдают предприятия, работающие с нерезидентами. Здесь также детально рассмотрен новый механизм исправления ошибок по налогу на прибыль. Все консультации данного издания содержат подробный алгоритм и практические рекомендации по составлению декларации по новой форме, исходя из требований Налогового кодекса, а также числовые примеры и образцы заполнения рассматриваемых приложений. Консультационные материалы издания основаны на нормативных документах, действующих по состоянию на 01.07.11 г. Это издание будет полезно бухгалтерам, главным бухгалтерам, сотрудникам финансово- экономических служб и руководителям предприятий сферы производства, торговли и услуг, а также аудиторам, специалистам налоговых органов и студентам экономических вузов. Содержание КОНСУЛЬТАЦИИ
Декларация по налогу на прибыль: общие вопросы составления и подачи
ОТРАЖЕНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
Доходы от операционной деятельности
Особенности заполнения приложения ІД
Отчитываемся по задолженности (приложение СБ)
Операции с ценными бумагами и корпоративными правами (приложение ЦП)
Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг (приложение СВ)
Расчет расходов по операциям с офшорными нерезидентами (приложение ВО)
Расчет амортизации и улучшение основных средств (приложение АМ)
Общепроизводственные, административные и сбытовые расходы (приложения ЗВ, АВ, ВЗ)
Финансовые расходы
Особенности заполнения приложения IВ
В ожидании прибыли: убытки в декларации
УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Расчет налога на прибыль от патентуемой деятельности (приложение ТП)
Расчет прибыли, освобожденной от налогообложения (приложение ПЗ)
Уменьшение налога на прибыль (приложение ЗП)
СПРАВОЧНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ И ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК
Выплата доходов нерезидентам (приложение ПН)
Дивиденды и расчет авансового взноса по налогу на прибыль (приложение АД)
Порядок исправления ошибок по налогу на прибыль
НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
Приказ ГНАУ от 28.02.11 г. № 114 (Извлечение) «Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия»
НА ЗАМЕТКУ
Относительно порядка администрирования налога на прибыль (Из письма ГНАУ от 06.05.11 г. № 12807/7/15-0317 «Относительно порядка администрирования налога на прибыль»
НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
Письмо ГНАУ от 26.05.11 г. № 14847/7/15-0317 «Относительно порядка представления уточненных деклараций по налогу на прибыль»
Письмо ГНАУ от 20.05.11 г. № 14218/7/15-0317 «Относительно порядка начисления амортизационных отчислений»
Письмо ГНАУ от 08.06.11 г. № 16070/7/15-0317 «Относительно порядка представления налоговой отчетности по налогу на прибыль производителями сельскохозяйственной продукции за 2011 год»