Жунусов К.М. Учебно - методический комплекс дисциплины ППП в бухгалтерском учете и аудите

Подождите немного. Документ загружается.

Опер.ВыбратьОперацииСПроводками(ДатаНач, ДатаКон, "1310");

Пока Опер.ПолучитьПроводку() = 1 Цикл

.....Сообщить("Сумма " + Опер.Сумма);

КонецЦикла;

2 Бухгалтерские итоги. Остатки и обороты по счетам. Развернутое

сальдо по субсчетам. Развернутое сальдо по субконто

Механизм бухгалтерских итогов, поддерживаемый компонентой

«Бухгалтерский учет» системы 1С:Предприятие релизует хранение

накопленных итогов для обеспечения быстрого обращения к ним при

составлении отчетов и выполнения различных вычислений.

Хранение итогов поддерживается системой с детализацией до месяца.

Кроме того, хранятся не все возможные итоги, а те, обращение к которым

выполняется наиболее часто — это остатки и обороты по счетам с

детализацией по объектам аналитики (субконто), а также обороты между

счетам (без учета аналитики). Такие итоги называются основными.

Обращение к этим итогам выполняется системой непосредственно. Для

получения других итогов (с детализацией меньше месяца, с получением

оборотов между различными объектами аналитики, а также сложных

выборок) требуется выполнение предварительных действий —

временного расчета или запроса.

Объект «БухгалтерскиеИтоги» может работать в 3-х различных

режимах:

- работа с основными итогами;

- работа с временными итогами;

- работа в режиме запроса.

При создании объекта он работает в режиме работы с основными

итогами. Переключение его в остальные режимы выполняется методами

Рассчитать и ВыполнитьЗапрос. В зависимости от режима изменяется

состав и использование атрибутов и методов объекта.

Общие свойства. Работа объекта «БухгалтерскиеИтоги» во всех

режимах имеет некоторые общие особенности. Значение типа «Счет» в

параметры методов объекта может передаваться в виде строки,

содержащей код счета. При ведении учета по нескольким планам счетов

или с использованием разделителя учета на получение итогов в

различных режимах запроса влияют установки методов

ИспользоватьПланСчетов и ИспользоватьРазделительУчета.

Метод ИспользоватьПланСчетов(<ПланСчетов>). Метод

ИспользоватьПланСчетов задает план счетов для метода получения

итогов и ВыполнитьЗапрос для тех случаев, когда конкретный счет не

указан или задается строкой символов. Если план счетов не установлен

функцией ИспользоватьПланСчетов, будет использоваться основной

план счетов, заданный в метаданных.

Пример.

БухИтоги.ИспользоватьПланСчетов(ПланыСчетов.Рабочий);

Основные бухгалтерские итоги. Основными итогами называются

остатки и обороты по счетам и объектам аналитического учета, а также

обороты между счетами за любой рассчитанный период с детализацией

до месяца. В пункте меню «Управление бухгалтерскими итогами»

устанавливается последний рассчитанный период. В режиме работы с

основными итогами обращение может выполняться только к итогам по

рассчитанный период включительно. В этом режиме работают два вида

методов - получение остатков и оборотов, а также установка периода за

который выдаются итоги. По умолчанию используется период,

выбранный пользователем интерактивно через меню Сервис =>

Параметры => Бухгалтерские итоги.

Остатки и обороты по счетам

Метод Описание

СНД дебетовое сальдо по счету на начало периода

СНК кредитовое сальдо по счету на начало периода

СКД дебетовое сальдо по счету на конец периода

СКК кредитовое сальдо по счету на конец периода

ДО дебетовый оборот по счету за период

КО кредитовый оборот по счету за период

Синтаксис (у всех одинаковый): СНД (<Счет>, <ТипСуммы>, <Валюта>,

<Субконто1>...)

Параметр Описание

<Счет>

Значение типа «Счет» - счет расчета итогов. Может использоваться

строка - код счета.

<ТипСуммы>

Необязательный параметр. Число или строка — тип возвращаемой

суммы. Может принимать одно из следующих значений: 1 ("С") —

сумма; 2 ("В") — валютная сумма; 3 ("К") — количество.

Если параметр не указан, метод возвращает сумму.

<Валюта>

Необязательный параметр. Значение типа «Справочник.Валюты». Если

параметр не указан итоги выдаются без учета валюты. Если указана

валюта, то данные выдаются по конкретной валюте.

<Субконто1>

<Субконто2>

...…

Необязательный параметр. Значения субконто. Их количество зависит

от настройки субконто для данного счета. Если параметры не указаны,

итоги выдаются без учета аналитики.

Пример:

БухИтоги = СоздатьОбъект("БухгалтерскиеИтоги);

ОстатокНаСчетеНаНачалоПериода = БухИтоги.СНД("441");

ОстатокНаСчетеНаКонецПериода = БухИтоги.СКД("441");

ПриходГвоздейНаСкладЗаПериод =

БухИтоги.ДО("201.1",3,,МатериалГвозди,ЦентрСклад);

Метод ОБ(<СчетДеб>, <СчетКред>, <ТипСуммы>, <Валюта>)

обороты между счетами. Метод возвращает оборот с дебета счета

<СчетДеб> в кредит счета <СчетКред>.

Пример

КассаБанк = БухИтоги.ОБ("441", "451");

Развернутое сальдо по субсчетам. Функции СНДР, СНКР, СКДР,

СККР предназначены для расчета остатков по счетам, у которых учет

ведется на субсчетах. Каждая функция из этой группы возвращает

остаток как сумму соответствующих остатков (дебетовых или

кредитовых) всех субсчетов указанного счета. При этом учитываются

остатки по субсчетам являющихся собственно счетами, а не группами.

Метод Описание

СНДР дебетовое развернутое сальдо по субсчетам на начало периода

СНКР кредитовое развернутое сальдо по субсчетам на начало периода

СКДР дебетовое развернутое сальдо по субсчетам на конец периода

СККР кредитовое развернутое сальдо по субсчетам на конец периода

Пример. Для помещения в бухгалтерский баланс вычисляется

развернутое сальдо по 451 счету, учет на котором ведется на субсчетах.

Дебетовая составляющая должна попасть в актив баланса, кредитовая

составляющая — в пассив.

БухИтоги = СоздатьОбъект( "БухгалтерскиеИтоги);

ДебСальдоНаНач = БухИтоги.СНДР("441");

ДебСальдоНаКон = БухИтоги.СКДР("441");

КрСальдоНаНач = БухИтоги.СНКР("441");

КрСальдоНаКон = БухИтоги.СККР("441");

Развернутое сальдо по субконто. Функции СНДРС, СНКРС, СКДРС,

СККРС предназначены для расчета остатков по счетам, у которых

ведется аналитический учет по субконто. Каждая функция из этой

группы возвращает остаток как сумму соответствующих остатков

(дебетовых или кредитовых) по всем объектам аналитического учета.

Если аналитический учет по счету ведется по двум и более субконто,

то для развернутого сальдо параметр <ТипФильтра> устанавливает

участие данног вида субконто в получении развернутого сальдо. В

зависимости от значения этого параметра данное субконто может

участвовать в «развороте» остатка, или накладывать дополнительное

ограничение (отбирать) на анализируемые остатки, или никак не влиять на

результат функции.

Метод Описание

СНДРС дебетовое развернутое сальдо по субконто на начало периода

СНКРС кредитовое развернутое сальдо по субконто на начало периода

СКДРС дебетовое развернутое сальдо по субконто на конец периода

СККРС кредитовое развернутое сальдо по субконто на конец периода

Синтаксис (у всех одинаковый):

СНДРС(<Счет>, <ТипСуммы>, <Валюта>, <Субконто1>,

<ТипФильтра1>, <Субконто2>, <ТипФильтра2>...)

<ТипФильтра>. Необязательный параметр. Тип использования

субконто. (Строка или число).

"*" (1) - Разворачивать по данному субконто.

"!" (2) - Отбирать по данному субконто.

" " (3) - Не учитывать данное субконто.

Значения по умолчанию: "*" (1) — для первого субконто, " " (3) — для

остальных субконто.

Литература: 1,с.49-79; 2; 3; 4.

Контрольные вопросы:

1.Что представляют из себя «Бухгалтерские итоги»?

2.Дайте определение счетам и субсчетам?

3.Дайте определение субконто и видов субконто?

4.Перечислите атрибуты счета?

5.Перечислите атрибуты операции?

6.Назовите в каких режимах может работать объект

«БухгалтерскиеИтоги»?

7.В чем заключается методика определения бухгалтерских итогов?

8.Какие функции предназначены для расчета остатков по счетам, у

которых ведется аналитический учет по субконто?

9.Какие функции предназначены для расчета остатков по счетам, у

которых учет ведется на субсчетах?

Тема 7 Журнал хозяйственных операций. Проводки. Типовые

операции

Цель: Изучить методику ведения журнала операций, проводок. Виды

и способы отбора информации в журналах. Типовые операции, их

назначение, способы определения правил формирования реквизитов

бухгалтерских проводок.

План:

1 Журнал хозяйственных операций. Проводки.

2 Типовые операции.

1 Журнал хозяйственных операций. Проводки

Регистрация фактов хозяйственной деятельности и их документальное

оформление осуществляются через журналы хозяйственных операций.

Ежедневная работа отвечающего за конкретный участок учета

заключается в том, чтобы открыть нужный журнал и выбирая из меню

команд работы с журналом необходимые операции, вводить данные для

формирования исходящих первичных документов, или данные

первичных документов . при завершении выполнения такой операции

(если не было допущено ошибок при вводе данных), программа

формирует учетные записи в главном журнале и проводит их, т.е.,

отражение фактов хозяйственной деятельности в учете происходит

автоматически.

Необходимый журнал выбирается для работы через опцию главного

меню - Операции. Журнал вводится в виде списка, состоящего из шести

граф (колонок).

Дата - указывает дату совершения хозяйственных операций.

Дебет - указывает коды счета и субсчета дебета проводки.

Кредит - указывает коды счета и субсчета кредита проводки.

Сумма – указывает сумму проводки.

N – указывает номер рабочего места, на котором вводилась данная

проводка. Эта графа используется при переносе и при удалении

операций.

Краткое содержание – указывает на содержание операций и

проводок. Рекомендуется в ее левой части указывать текст,

характеризующий операцию в целом, а в правой части- текст,

описывающий конкретную проводку.

Когда журнал открыт, нажмите F

, чтобы открыть меню операций.

Если для какого либо журнала определена только одна операция

обработки, сразу откроется окно ввода-вывода данных, если более одной,

то сначала откроется меню выбора операций обработки. Кроме операций

предметного назначения (регистрация фактов хозяйственной

деятельности), с журналом могут быть связаны операции служебного

назначения, а именно: получение реестра записей журнала и

архивирование записей или просмотр и вывод на печать. В меню

операций на экране они отделены от основного блока пунктирной

линией. Во всех разделах они выполняются одинаково.

Ввод проводок (Ins) осуществляется последовательно по колонкам

переходя из колонки в колонку после нажатия клавиши Enter. Колонка N

заполняется автоматически после задания номера рабочего места в

«Установке параметров».

Пункт реестр -операция предназначена для формирования отчета по

помеченным записям журнала и получения итоговых данных по ним.

Пункт архивирование – в процессе работы в журналах

накапливаются данные за много месяцев. Записи не требующиеся для

оперативной работы можно перенести в архив. Связь архивированных

записей с записями главного журнала (проводками) сохраняется.

2 Типовые операции

Для создания типовой операции необходимо в главном меню

программы выбрать пункт –типовые операции. Появится диалоговое

окно Типовые операции, после чего в меню- Действия надо выбрать

пункт Новый, задать имя типовой операции. Основные методы работы

здесь такие же, как и в иерархических справочниках, только в качестве

элемента справочника выступает шаблон типовой операции.

Шаблон типовой операции задает схему операции со списком

проводок, описанием правил заполнения реквизитов самой операции и

входящих в нее проводок. После создания шаблона по ее схеме создается

типовая операция. Использование типовых операций удобно, когда

введенная схема операций повторяется часто.

Шаблон операций задает:

 правила заполнения реквизитов операций (даты, номера, суммы и

содержания);

 правила заполнения дополнительных реквизитов операций (если

таковы предусмотрены в форме операций);

 список проводок операций;

 правила заполнения реквизитов проводок (корреспондирующих

счетов, суммы, субконто, количества валюты и суммы валюты);

 формулы вычисления сумм проводок.

Когда типовая операция используется для ввода бухгалтерских

операций, то для вводимой операции в соответствии с шаблоном будут

автоматически созданы проводки, а реквизиты проводок и самой

операции будут заполнены значениями по описанным в шаблоне

правилам. Как и при обычном ручном вводе операций, предлагаемые

проводки и значения реквизитов можно изменить.

Литература: 4, с. 22-45.

Контрольные вопросы:

1. Какую информацию несет бухгалтерский баланс?

2. Раскройте содержание отчета о доходах и расходах?

3. В разрезе, каких видов деятельности показывается поступление и

выбытие денег в отчете о движении денег?

4. Расскажите о структуре отчета об изменениях в собственном

капитале.

5. Назовите и раскройте назначение Типовых операций.

6. Расскажите о методике ведения Журналов операций, проводок.

Виды и способы отбора информации в журналах. Управление режимами

отбора информации на этапе конфигурирования системы

Тема 8 Информационный модуль Зарплата и учет кадров в 1С:

Предприятие для Казахстана

Цель: Рассмотреть операции по учету заработной платы, организация

учета выработки и оплаты труда, начисление заработной платы рабочим

основного производства, начисление заработной платы административно-

управленческому персоналу. Рассмотреть кадровый учет, введение

карточки сотрудника.

План:

1 Организация учета выработки и оплаты труда.

2 Кадровый учет.

1 Организация учета выработки и оплаты труда. Начисление

заработной платы

Процесс производства тесно связан с оплатой труда всех категорий

работающего персонала.

Предприятия имеют большие права в выборе форм оплаты труда,

установления режима работы, условий оплаты и т.д. на каждом

предприятии заработная плата должна отвечать нескольким

основополагающим принципам:

- заработная плата должна стать главным мотивом активности

трудовой деятельности;

-заработная плата должна быть не меньше определенного размера,

устанавливаемого в стране в соответствии с правами человека, в

определенные периоды в зависимости от уровня рыночных цен (принцип

минимальной зарплаты);

-зарплата по своему размеру должна стимулировать трудовую

деятельность работника на пределе его возможностей (принцип

максимальной зарплаты);

- размер заработной платы должен соответствовать конъюнктуре

рынка, соотношению спроса и предложения на рабочую силу (принцип

биржевой зарплаты);

Доходы работника должны обеспечивать ему достойную жизнь,

несмотря на разного рода производственно-экономические осложнения

(принцип социальной защиты).

Чтобы избежать ошибок при расчете заработной платы и

распределению е на затраты, нужно хорошо представлять порядок

выполнения расчетов, а также четко знать параметры начислений и

удержаний. Под параметрами начислений понимаются следующие

характеристики:

- откуда начисляются - из фонда оплаты труда (ФОТ), из фонда

социального страхования (ФСС);

- в какие фонды есть отчисления - пенсионный фонд (ПФ), фонд

социального страхования (ФСС);

- берется ли подоходный налог;

- берется ли профсоюзный взнос;

- по каким начислениям рассчитывается;

- за какие периоды рассчитывается (текущий, предыдущий).

Для удержаний можно выделить следующие параметры:

- по каким удержаниям рассчитывается;

- за какие периоды.

В разделе учета заработной платы осуществляется обработка

исходных данных, введенных из первичных документов, обработка

данных введенных других разделах учета, получение и проверка

итоговых результатов, корректировка и передача в другие разделы учета,

а также подготовка и печать все текущей отчетности по заработной плате.

Из других источников информации поступают: различные приказы,

ведомости, справки, больничные листы, исполнительные листы и т.д. на

основании этих документов вводится исходная информации и

насчитываются различные суммы начислений и удержаний.

Поле занесения исходной информации производится расчет

заработной платы. После можно получить предварительную отчетность:

ведомости начислений и удержаний, своды. По этим отчетам проверяется

правильность расчета заработной платы. Обнаруженные ошибки

исправляются. Если в результате проверки ошибки необнаружены,

распечатывается итоговая отчетность. После этого выполняется

распределение по счетам.

На этом расчет заработной платы текущего месяца завершается.

Нужно перевести НСИ в следующий период.

2 Кадровый учет

Практически на каждом предприятии важным моментом является

корректное оформление кадровых документов, таких как «Прием на

работу», «Кадровое перемещение» и т.д. Любой из кадровых документов

содержит такие необходимые сведения как ФИО работника, занимаемая

должность, условия и режим работы и т.д.

Должности. Список должностей, используемых на предприятии,

хранится в справочнике «Должности», который можно открыть с

помощью меню «Зарплата» - «Кадровый учет» - «Должности».

Документы, удостоверяющие личность. Для каждого физического

лица можно заполнить сведения о документах, удостоверяющих его

личность. Список видов документов хранится в справочнике

«Документы, удостоверяющие личность», который можно открыть через

меню «Зарплата» - «Кадровый учет» - «Документы, удостоверяющие

личность».

Справочник заполняется всеми видами документов, которые

используются на предприятии. Заполнить справочник можно данными из

классификатора «Виды документов, удостоверяющие «личность»,

который открывается при помощи кнопки «Подбор».

Если по каким-либо причинам меняется не только размер, но и вид

оплаты труда, то необходимо для текущего вида расчета на закладке

«Начисления» установить значение действия «Прекратить» и ввести

новую строку с новым размером оплаты труда, установив значение

действия «Начать». Если меняется только размер, то можно не

прекращать предыдущее начисление, а поменять действие на значение

«Изменить» и установить новый размер оплаты труда.

Увольнение из организации. Регистрация увольнения работников из

организации оформляется при помощи документа «Увольнение из

организации» (меню «Зарплата» - «Кадровый учет» - «Увольнение»).

В документе указывается работник, дата и причина увольнения.

Причина увольнения выбирается из справочника «Основания

увольнения из организации», который можно открыть через меню

«Зарплата» - «Кадровый учет» - «Основания увольнения (Статьи Закона о

труде в РК)».

Данный справочник может быть заполнен данными из списка ос-

нований увольнений, который открывается при помощи кнопки

«Подбора.

Для каждого основания увольнения из организации указывается

Причина увольнения. Корректное заполнение причины увольнения из

организации влияет на группирование отдельных оснований увольнения

при формировании государственной статистической отчетности

(например, Форма Ns 1-T квартальная).

Списки работников организации. Отчет «Списки работников

организации» позволяет сформировать различные списки работников

предприятия, с необходимым отбором и группировкой данных таких как,

ФИО работника, подразделение, должность и т.д. Открыть отчет можно

через меню «Зарплата» - «Кадровый учет» - «Список работников

организации».

Личная карточка Т-2. Отчет «Личная карточка (формаТ-2)»

предназначен для отражения личных данных работника, таких как общие

сведения о работнике, сведения о назначениях и перемещениях, сведения

об отпусках и т.д.

Отчет можно сформировать через меню «Зарплата» - «Кадровый учет»

- «Личная карточка Т-2».

Литература: 4 с. 45-56;

Контрольные вопросы:

1. Организация учета выработки и оплаты труда.

2. Начисление заработной платы рабочим основного производства.

3. Начисление заработной платы административно-управленческому

персоналу

4. Каким образом организован кадровый учет на предприятии?

Тема 9 Управление товарно-материальными запасами

Цель: изучить методику учета товарно- материальных запасов.

План :

1 Поступление материалов. Оценка себестоимости товарно-

материальных запасов.

2 Документация по учету движения материальных запасов.

1 Поступление материалов. Оценка себестоимости товарно-

материальных запасов

Товарно-материальные запасы поступают на склады предприятия от

поставщиков, учредителей, подотчетных лиц за плату или безвозмездно:

на центральный склад, на склады его подразделений либо подотчет

материально-ответственных лиц. Возможны также внутренние

перемещения товарно-материальных запасов между складами и

материально-ответственными лицами.

Фактическая себестоимость материальных ценностей складывается из

цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость),

наценок, таможенных пошлин, расходов на транспортировку, хранение и

доставку, осуществляемых силами сторонних организаций и предприятий

и физических лиц, не являющихся персоналом предприятия.

Оценка себестоимости товарно-материальных запасов производится

одним из следующих методов:

- Средневзвешенной стоимости;

- ФИФО;

- ЛИФО;

- По планово-учетной стоимости.

Средневзвешенная стоимость товарно-материальных запасов

рассчитывается определением средней стоимости запасов, имеющихся на

начало отчетного периода и приобретенных или произведенных в

течении данного периода.

При оценке методом ЛИФО предполагается списание в первую

очередь стоимости запасов, приобретенных или произведенных

последними. При оценке методом ФИФО предполагается списание в

первую очередь стоимости запасов, приобретенных или произведенных

первыми.

Основной задачей учета товарно-материальных ценностей в целях

составления финансовой отчетности является определение чистого

дохода путем сопоставления издержек с соответствующими доходами, а

не определение фактической себестоимости запасов. Часто эти задачи

(определение точного чистого дохода и фактической себестоимости)

несовместимы, но первая из них имеет преимущественное значение для

пользователей финансовой отчетности (в первую очередь – для

акционеров).

Достижение этих целей потребуют:

- определения стоимости (себестоимости, цены), по которой товарно-

материальные запасы отражаются в текущем учете;

- определения стоимости, по которой товарно-материальные ценности

должны отражаться в активах баланса на дату его составления;