Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России 2010 №2 (46)
Подождите немного. Документ загружается.
111
Âåñòíèê Ñàíêò-Ïåòåðáóðãñêîãî óíèâåðñèòåòà ÌÂÄ Ðîññèè ¹ 2 (46) 2010
íà ïðèçíàêè ïðåñòóïëåíèÿ, ñâÿçàííîãî ñ íàðóøåíèÿìè çàêîíîäàòåëüñòâà ÐÔ î íàëîãàõ è ñáîðàõ
(óòðàòèëà ñèëó ñ ÿíâàðÿ 2009 ã.).
 èþíå 2009 ã. èçäàí ñîâìåñòíûé Ïðèêàç ÌÂÄ ÐÔ è Ôåäåðàëüíîé íàëîãîâîé ñëóæáû «Îá
óòâåðæäåíèè ïîðÿäêà âçàèìîäåéñòâèÿ îðãàíîâ âíóòðåííèõ äåë è íàëîãîâûõ îðãàíîâ ïî ïðåäóïðåæäåíèþ,
âûÿâëåíèþ è ïðåñå÷åíèþ íàëîãîâûõ ïðàâîíàðóøåíèé è ïðåñòóïëåíèé» (Ïðèêàç îò 30 èþíÿ 2009 ã. ¹
495/ÌÌ-7-2-347). Â õîäå äàëüíåéøåãî ðåôîðìèðîâàíèÿ ïðàâîîòíîøåíèé â íàëîãîâîé ñôåðå âîçìîæíû
èçìåíåíèÿ â ïîëíîìî÷èÿõ Äåïàðòàìåíòà ýêîíîìè÷åñêîé áåçîïàñíîñòè ÌÂÄ ÐÔ. Òàê, â èíòåðâüþ
çàìåñòèòåëÿ íà÷àëüíèêà ÄÝÁ ÌÂÄ Ðîññèè ãåíåðàë-ìàéîðà ìèëèöèè Âèêòîðà Êàìèëàòîâà èçäàíèþ
«Ãàçåòà»
5
îòìå÷åíî, ÷òî ñ 1 ÿíâàðÿ 2011 ã. ïîäñëåäñòâåííîñòü ïî «íàëîãîâûì» ñòàòüÿì Óãîëîâíîãî êîäåêñà
ÐÔ (ñò. 198 è ñò. 199.2 ÓÊ ÐÔ) ïðåäïîëàãàåòñÿ ïåðåäàòü â Ñëåäñòâåííûé êîìèòåò ïðîêóðàòóðû ÐÔ.
Èç ïðåäñòàâëåííîé âûøå êðàòêîé õàðàêòåðèñòèêè ãîñóäàðñòâåííûõ îðãàíîâ, ó÷àñòâóþùèõ â
ðåãóëèðîâàíèè ïðàâîîòíîøåíèé â íàëîãîâîé ñôåðå, ñëåäóåò, ÷òî îáåñïå÷åíèå íàëîãîâîé áåçîïàñíîñòè
åñòü ðåçóëüòàò äåÿòåëüíîñòè íåñêîëüêèõ ñóáúåêòîâ, äåéñòâóþùèõ ðàçíûìè ìåòîäàìè è ðåøàþùèõ
ðàçíûå çàäà÷è â îáëàñòè íàëîãîîáëîæåíèÿ.  ýòèõ óñëîâèÿõ èìåþòñÿ ïðåäïîñûëêè ê íàèáîëåå
óñïåøíîìó ïðåäîòâðàùåíèþ âñåãî ñïåêòðà âîçìîæíûõ óãðîç íàëîãîâîé áåçîïàñíîñòè.
Íàèáîëåå òåñíî ñ îáåñïå÷åíèåì íàëîãîâîé áåçîïàñíîñòè ñâÿçàíà äåÿòåëüíîñòü Äåïàðòàìåíòà
ýêîíîìè÷åñêîé áåçîïàñíîñòè ÌÂÄ ÐÔ è äðóãèõ ñîîòâåòñòâóþùèõ ïîäðàçäåëåíèé îðãàíîâ âíóòðåííèõ
äåë. Åñëè îðãàíû âíóòðåííèõ äåë óïîëíîìî÷åíû ïðåèìóùåñòâåííî ïðåñåêàòü íàëîãîâûå ïðåñòóïëåíèÿ,
ò.å. óñòðàíÿòü íåïîñðåäñòâåííî âîçíèêàþùèå óãðîçû, òî íàëîãîâûå, òàìîæåííûå è ôèíàíñîâûå îðãàíû
ñâîåé äåÿòåëüíîñòüþ â îñíîâíîì ñïîñîáñòâóþò ïðîôèëàêòèêå íàëîãîâûõ ïðàâîíàðóøåíèé è ïðåñòóïëåíèé
è, ñëåäîâàòåëüíî, âûïîëíÿþò ïðåâåíòèâíûå ôóíêöèè â îáëàñòè îáåñïå÷åíèÿ íàëîãîâîé áåçîïàñíîñòè.
Ñëåäóåò ïðèçíàòü, ÷òî ïîäîáíàÿ èíòåðïðåòàöèÿ äåÿòåëüíîñòè íàëîãîâûõ, òàìîæåííûõ,
ôèíàíñîâûõ è ïðàâîîõðàíèòåëüíûõ îðãàíîâ, ãäå îíà îöåíèâàåòñÿ ñ ïîçèöèé îáåñïå÷åíèÿ íàëîãîâîé
áåçîïàñíîñòè, íå ïðåäñòàâëåíà ïîêà íè â íàó÷íûõ ïóáëèêàöèÿõ, íè â íîðìàòèâíûõ ïðàâîâûõ äîêóìåíòàõ.
Íî ýòî îòíþäü íå ñâèäåòåëüñòâóåò î ìàëîçíà÷èìîñòè ïðîáëåì íàëîãîâîé áåçîïàñíîñòè. Ïðè÷èíà
òàêîãî íåâíèìàíèÿ ê àêòóàëüíûì âîïðîñàì íàëîãîâîé áåçîïàñíîñòè êðîåòñÿ, ñêîðåå âñåãî, â îòñóòñòâèè
äåòàëüíîé ðàçðàáîòêè ñòðóêòóðû è ôàêòîðîâ ôèíàíñîâîé áåçîïàñíîñòè, âàæíåéøåé ñîñòàâíîé ÷àñòüþ
êîòîðîé ÿâëÿåòñÿ íàëîãîâàÿ áåçîïàñíîñòü.
Êëþ÷åâàÿ ðîëü â îáåñïå÷åíèè íàëîãîâîé áåçîïàñíîñòè ïðèíàäëåæèò íàëîãîâûì îðãàíàì. Ñàìà èõ
äåÿòåëüíîñòü â õîäå íàëîãîâîãî àäìèíèñòðèðîâàíèÿ ÿâëÿåòñÿ îäíîâðåìåííî èñïîëüçîâàíèåì ìåòîäîâ
ïðåäóïðåæäåíèÿ è âûÿâëåíèÿ ðèñêîâ íàëîãîâîé áåçîïàñíîñòè. Íî ðàçëè÷íûå ýëåìåíòû äåÿòåëüíîñòè
íàëîãîâûõ îðãàíîâ çàíèìàþò ðàçëè÷íûå ìåñòà â ñèñòåìå îáåñïå÷åíèÿ íàëîãîâîé áåçîïàñíîñòè. Äëÿ
ðàññìîòðåíèÿ ýòèõ ðàçëè÷èé íåîáõîäèìî îáðàòèòüñÿ ê óñòàíîâëåííîìó Íàëîãîâûì êîäåêñîì ÐÔ (ñò. 32)
è Çàêîíîì î íàëîãîâûõ îðãàíàõ ïåðå÷íþ îáÿçàííîñòåé íàëîãîâûõ îðãàíîâ. Íàëîãîâûå îðãàíû îáÿçàíû: 1)
ñîáëþäàòü çàêîíîäàòåëüñòâî î íàëîãàõ è ñáîðàõ; 2) îñóùåñòâëÿòü êîíòðîëü çà ñîáëþäåíèåì
çàêîíîäàòåëüñòâà î íàëîãàõ è ñáîðàõ; 3) âåñòè ó÷åò îðãàíèçàöèè è ôèçè÷åñêèõ ëèö; 4) ïðåäîñòàâëÿòü
èíôîðìàöèþ ïî âîïðîñàì íàëîãîîáëîæåíèÿ íàëîãîïëàòåëüùèêàì è èíûì ñóáúåêòàì; 5) ðóêîâîäñòâîâàòüñÿ
ðàçúÿñíåíèÿìè Ìèíôèíà î ïðèìåíåíèè çàêîíîäàòåëüñòâà î íàëîãàõ è ñáîðàõ; 6) ïðèíèìàòü ðåøåíèÿ î
âîçâðàòå èçëèøíå âçûñêàííûå íàëîãîâ è ñáîðîâ; 7) ñîáëþäàòü íàëîãîâóþ òàéíó; 8) ðÿä äðóãèõ îáÿçàííîñòåé.
Ñ òî÷êè çðåíèÿ îáåñïå÷åíèÿ íàëîãîâîé áåçîïàñíîñòè íàèáîëåå âàæíîé ÿâëÿåòñÿ ôóíêöèÿ
íàëîãîâûõ îðãàíîâ ïî êîíòðîëþ çà ñîáëþäåíèåì çàêîíîäàòåëüñòâà î íàëîãàõ è ñáîðàõ. Ïðè
îñóùåñòâëåíèè äàííîé ôóíêöèè íàëîãîâûå îðãàíû ïðîâîäÿò íàëîãîâûå ïðîâåðêè, ïî âçàèìíîìó
ñîãëàøåíèþ èíôîðìèðóþò òàìîæåííûå îðãàíû, îðãàíû âíóòðåííèõ äåë, îðãàíû ãîñóäàðñòâåííûõ
âíåáþäæåòíûõ ôîíäîâ îá èìåþùèõñÿ ó íèõ ìàòåðèàëàõ î íàðóøåíèÿõ çàêîíîäàòåëüñòâà î íàëîãàõ è
ñáîðàõ è íàëîãîâûõ ïðåñòóïëåíèÿõ, ïðèíÿòûõ èìè ìåðàõ è ïðîâîäèìûõ ïðîâåðêàõ. Íàëîãîâûé êîíòðîëü
îñóùåñòâëÿåòñÿ â ôîðìå ïðîâåðêè äàííûõ ó÷åòà è îò÷åòíîñòè, îñìîòðà ïîìåùåíèé è òåððèòîðèé,
èñïîëüçóåìûõ äëÿ èçâëå÷åíèÿ äîõîäà è â äðóãèõ ôîðìàõ.
Âûÿâëåííûå â õîäå íàëîãîâûõ ïðîâåðîê ïðàâîíàðóøåíèÿ â çàâèñèìîñòè îò èõ õàðàêòåðà è
ñòåïåíè îáùåñòâåííîé îïàñíîñòè ìîãóò êâàëèôèöèðîâàòüñÿ êàê íàëîãîâûå ïðàâîíàðóøåíèÿ (íåóïëàòà
ñóìì íàëîãà, íåïðåäñòàâëåíèè å íàëîãîâîé äåêëàðàöèè è äð.), êàê àäìèíèñòðàòèâíûå ïðàâîíàðóøåíèÿ
(íàðóøåíèå ïîðÿäêà ïîëüçîâàíèÿ èìóùåñòâîì, íà êîòîðîå íàëîæåí àðåñò è äð.), êàê íàëîãîâûå
ïðåñòóïëåíèÿ
6
. Èìåííî íàëîãîâûå ïðåñòóïëåíèÿ â ñëó÷àå èõ çíà÷èòåëüíîé ðàñïðîñòðàíåííîñòè ñîçäàþò
íàèáîëüøèå ðèñêè îòíîñèòåëüíî íàëîãîâîé áåçîïàñíîñòè.
Óãîëîâíûì êîäåêñîì ÐÔ (ñò. 198, 199, 199.1, 199.2) ïðåäóñìîòðåíà îòâåòñòâåííîñòü çà ïðåñòóïëåíèÿ
â ñôåðå íàëîãîîáëîæåíèÿ. Ïðîòèâîçàêîííûå äåÿíèÿ êâàëèôèöèðóþòñÿ êàê íàëîãîâûå ïðåñòóïëåíèÿ,
åñëè îíè ñîâåðøåíû ñ ïðÿìûì èëè êîñâåííûì óìûñëîì. Ñóùåñòâåííîå çíà÷åíèå äëÿ ñóäîïðîèçâîäñòâà
ïî äåëàì î íàëîãîâûõ ïðåñòóïëåíèÿõ èìåëî ïîñòàíîâëåíèå Ïëåíóìà Âåðõîâíîãî Ñóäà ÐÔ îò 28 äåêàáðÿ
2006 ã. ¹ 64 «Î ïðàêòèêå ïðèìåíåíèÿ ñóäàìè óãîëîâíîãî çàêîíîäàòåëüñòâà îá îòâåòñòâåííîñòè çà
íàëîãîâûå ïðåñòóïëåíèÿ». Î ñðàâíèòåëüíî îãðàíè÷åííûõ ìàñøòàáàõ íàëîãîâîé ïðåñòóïíîñòè â Ðîññèè
ìîæíî ñóäèòü, íàïðèìåð, ïî ñëåäóþùèì äàííûì: â 2006 ã. çà íàëîãîâûå ïðåñòóïëåíèÿ áûëî îñóæäåíî
3420 ÷åëîâåê, â 2007 ã. – 3404 ÷åëîâåêà
7
.
Âìåñòå ñ òåì íå ñëåäóåò ïðåóìåíüøàòü ðèñêè íàëîãîâûõ ïðàâîíàðóøåíèé, íå èìåþùèõ
ïðèçíàêîâ íàëîãîâûõ ïðåñòóïëåíèé. Îíè îïàñíû òåì, ÷òî íîñÿò ìàññîâûé õàðàêòåð, ñîïðÿæåíû
ïðîÿâëåíèÿìè êîððóïöèè â íàëîãîâîé ñôåðå è, â êîíå÷íîì ñ÷åòå, ïðèâîäÿò ê òðàíñôîðìàöèè
îáùåñòâåííîãî ñîçíàíèÿ â íàïðàâëåíèè âîñïðèÿòèÿ íàëîãîâûõ ïðàâîíàðóøåíèé êàê âïîëíå äîïóñòèìîé
è åñòåñòâåííîé íîðìû ïîâåäåíèÿ íàëîãîïëàòåëüùèêîâ. Òåì ñàìûì ñîçäàþòñÿ ïðåäïîñûëêè äëÿ ðèñêîâ
Áîðîäóøêî È.Â. Íàëîãîâàÿ áåçîïàñíîñòü: ïîíÿòèå è ñóùíîñòü
112
Ýêîíîìèêà, ôèíàíñû, ìåíåäæìåíò
Âåñòíèê Ñàíêò-Ïåòåðáóðãñêîãî óíèâåðñèòåòà ÌÂÄ Ðîññèè ¹ 2 (46) 2010
ðàçðóøåíèÿ íðàâñòâåííîé îñíîâû ñòàáèëüíîé íîðìàëüíî ôóíêöèîíèðóþùåé íàëîãîâîé ñèñòåìû
ñòðàíû. Ïàðàäîêñàëüíà îäíîñòîðîííÿÿ íàïðàâëåííîñòü íàó÷íîé ìûñëè îòíîñèòåëüíî ïðîáëåìû
íàëîãîâûõ ðèñêîâ. Ïðàêòè÷åñêè âñå ïóáëèêàöèè, çàòðàãèâàþùèå âîïðîñû íàëîãîâûõ ðèñêîâ,
ðàññìàòðèâàþò èõ èñêëþ÷èòåëüíî ñ ïîçèöèè ìèíèìèçàöèè ðèñêîâ íàëîãîïëàòåëüùèêà
8
. Ïîëíîñòüþ
îòñóòñòâóåò ïîñòàíîâêà âîïðîñà î ðèñêàõ ãîñóäàðñòâà, îáùåñòâà â ñâÿçè ñ ìàññîâûì ðàñïðîñòðàíåíèåì
íàëîãîâûõ ïðàâîíàðóøåíèé è îòñóòñòâèåì ïðèçíàêîâ ñîêðàùåíèÿ äàííîé íåãàòèâíîé òåíäåíöèè.
Ïðè÷èíà òàêîãî ïîëîæåíèÿ î÷åâèäíà: â îáùåñòâå åñòü ñèëû, çàèíòåðåñîâàííûå â ìèíèìèçàöèè ðèñêîâ
íàëîãîïëàòåëüùèêîâ, íî îòñóòñòâóåò ìîòèâàöèÿ ê ñîêðàùåíèþ ðèñêîâ íàëîãîâîé áåçîïàñíîñòè äëÿ
ãîñóäàðñòâåííîãî áþäæåòà. Âèäèìî, íàçðåëà íåîáõîäèìîñòü âîñïîëíèòü äàííûé ïðîáåë â
òåîðåòè÷åñêèõ è ïðàêòè÷åñêèõ ïîäõîäàõ ê ïðîáëåìå íàëîãîâîé áåçîïàñíîñòè ãîñóäàðñòâà.
Ñïèñîê ëèòåðàòóðû
1. Áàÿçèòîâà, À. Â. Îïàñíûå ñõåìû íàëîãîâîé îïòèìèçàöèè. – Ì.: Âåðøèíà, 2009.
2. Äæàëü÷èíîâ, Ä. Ë. Ñäåëêè ïîä êîíòðîëåì: óïðàâëåíèå íàëîãîâûìè ðèñêàìè. – Ì.:
Áóõãàëòåðñêèé ó÷åò, 2009.
3. Åëèíñêèé, À. Â. Óãîëîâíî-ïðàâîâûå ìåðû áîðüáû ñ óêëîíåíèåì îò óïëàòû íàëîãîâ
(çàðóáåæíûé îïûò) : ìîíîãðàôèÿ. – Ì.: Èçä. äîì Øóìèëîâîé, 2008.
4. Êàñüÿíîâà, Ã. Þ. Ïðåñòóïëåíèå è íàêàçàíèå â áóõãàëòåðñêîì è íàëîãîâîì ó÷åòå. – Ì.:
ÀÁÀÊ, 2010.
5. Ìèðîíîâà Î. À., Õàíàôååâ, Ô. Ô. Íàëîãîâîå àäìèíèñòðèðîâàíèå : ó÷åáíèê. – Ì.: Îìåãà, 2008.
6. Íàëîãîâîå àäìèíèñòðèðîâàíèå : ó÷åáíîå ïîñîáèå / ïîä ðåä. Ë.È. Ãîí÷àðåíêî. – Ì.:
Êíîðóñ, 2009.
7. Îðãàíèçàöèÿ è ìåòîäû íàëîãîâûõ ïðîâåðîê : ó÷åáíîå ïîñîáèå / ïîä ðåä. À.È. Ðîìàíîâà.
– Ì.: Âóçîâñêèé ñáîðíèê, 2009.
8. Ïàðõà÷åâà, Ì. À. Âûåçäíûå íàëîãîâûå ïðîâåðêè. Ïðàâèëà ñàìîîáîðîíû. – Ì.: Ýêñìî, 2009.
9. Ïåòðîñÿí, Î. Ø., Àðòåìüåâà, Þ. À. Íàëîãîâûå ïðåñòóïëåíèÿ. – Ì.: Þíîòè-Äàíà, 2009.
10. Ïîíîìàðåâ, À. È., Èãíàòîâà, Ò. Â. Íàëîãîâîå àäìèíèñòðèðîâàíèå â Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè
: ó÷åá. ïîñîáèå. – Ì.: Ôèíàíñû è ñòàòèñòèêà, 2006.
11. Ïóòèëèí, Ä. Îïàñíûå íàëîãîâûå ñõåìû. – Ì.: Àëüïèåà Áèçíåñ Áóêñ, 2009.
12. Òèìîøåíêî, Â. À., Ñïèðèíà, Ë. Â. Ïðîâåðêè íàëîãîâûõ îðãàíîâ : ó÷åáíî-ïðàêòè÷åñêîå ïîñîáèå.
– Ì.: Èçäàòåëüñòâî «Äàøêîâ è Ê
0
», 2009.
Literature
1. Bayzitova, A. V. Dangerous of the scheme of tax optimization. – Moscow, 2009.
2. Dzalshinov, D. L. Transaction under the control: management of tax risks. – Moscow, 2009.
3. Elinsky, A. V. Criminally of a measure of struggle against evasion from payment of taxes (foreign
experience). – Moscow, 2008.
4. Kasyanov, G. J. A crime and punishment in the accounting and tax account. – Moscow, 2010.
5. Mironov, O. A., Hanafeev, F. F. Tax administration. – Moscow, 2008.
6. Tax administration / Ed. L. I. Goncharenko. – Moscow, 2009.
7. The organization and methods of tax checks / Ed. A.I. Romanov. – Moscow, 2009.
8. Parhacheva, M. A. Exit tax checks. Self-defense rules. – Moscow, 2009.
9. Petrosyan, O. S., Artemyev, J. A. Tax of a crime. – Moscow, 2009.
10. Ponomarev, A. I., Ignatov, T. V. Tax administration in the Russian Federation. – Moscow, 2006.
11. Putilin, D. The dangerous tax schemes. – Moscow, 2009.
12. Timoshenko, V. A, Spirin, L. V. Check of tax departments. – Moscow, 2009.
1
Ïîíîìàðåâ À.È., Èãíàòîâà Ò.Â. Íàëîãîâîå àäìèíèñòðèðîâàíèå â Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè: Ó÷åá. ïîñîáèå. Ì.: Ôèíàíñû è
ñòàòèñòèêà, 2006, Ñ. 21.
2
Âîïðîñû íàëîãîâîãî àäìèíèñòðèðîâàíèÿ èçëîæåíû â ðÿäå ïóáëèêàöèé, íàïðèìåð: Ìèðîíîâà Î.À., Õàíàôååâ Ô.Ô. Íàëîãîâîå
àäìèíèñòðèðîâàíèå. Ó÷åáíèê. Ì.: «Îìåãà», 2008; Íàëîãîâîå àäìèíèñòðèðîâàíèå. Ó÷åáíîå ïîñîáèå. / Ïîä ðåä. Ë.È. Ãîí÷àðåíêî. Ì.:
Êíîðóñ, 2009.
3
Îâ÷èííèêîâà Í.Î. Íàëîãîâîå ïëàíèðîâàíèå è íàëîãîâûé êîíòðîëü ñî ñòîðîíû ïðàâîîõðàíèòåëüíûõ îðãàíîâ: ïðàêòè÷åñêîå
ïîñîáèå. Ì.: Èçäàòåëüñêî-òîðãîâàÿ êîðïîðàöèÿ «Äàøêîâ è Ê
0
», 2008, Ñ. 196.
4
Îâ÷èííèêîâà Í.Î. Íàëîãîâîå ïëàíèðîâàíèå è íàëîãîâûé êîíòðîëü ñî ñòîðîíû ïðàâîîõðàíèòåëüíûõ îðãàíîâ: ïðàêòè÷åñêîå
ïîñîáèå. Ì.: Èçäàòåëüñêî-òîðãîâàÿ êîðïîðàöèÿ «Äàøêîâ è Ê
0
», 2008, Ñ. 197.
5
http://www.mvd.ru/struct/3310/100130/10000431/
6
Îðãàíèçàöèÿ è ìåòîäû íàëîãîâûõ ïðîâåðîê: Ó÷åáíîå ïîñîáèå. / Ïîä ðåä. À.È. Ðîìàíîâà. Ì.: Âóçîâñêèé ñáîðíèê, 2009, Ñ.
139-143; Åëèíñêèé À.Â. Óãîëîâíî-ïðàâîâûå ìåðû áîðüáû ñ óêëîíåíèåì îò óïëàòû íàëîãîâ (çàðóáåæíûé îïûò). Ìîíîãðàôèÿ. Ì: Èçä.
äîì Øóìèëîâîé. 2008; Ïåòðîñÿí Î.Ø., Àðòåìüåâà Þ.À. Íàëîãîâûå ïðåñòóïëåíèÿ. Ì. ÞÍÎÒÈ-ÄÀÍÀ, 2009.
7
Òèìîøåíêî Â.À., Ñïèðèíà Ë.Â. Ïðîâåðêè íàëîãîâûõ îðãàíîâ: Ó÷åáíî-ïðàêòè÷åñêîå ïîñîáèå. Ì.: Èçäàòåëüñòâî «Äàøêîâ è
Ê
0
», 2009, Ñ. 388.
8
Äæàëü÷èíîâ Ä.Ë. Ñäåëêè ïîä êîíòðîëåì: óïðàâëåíèå íàëîãîâûìè ðèñêàìè. Ì. «Áóõãàëòåðñêèé ó÷åò. 2009; Áàÿçèòîâà À.Â.
Îïàñíûå ñõåìû íàëîãîâîé îïòèìèçàöèè. Ì. Âåðøèíà. 2009; Ïàðõà÷åâà Ì.À. Âûåçäíûå íàëîãîâûå ïðîâåðêè. Ïðàâèëà ñàìîîáîðîíû. Ì.
Ýêñìî. 2009; Ïóòèëèí Ä. Îïàñíûå íàëîãîâûå ñõåìû. Ì. Àëüïèåà Áèçíåñ Áóêñ. 2009. Êàñüÿíîâà Ã.Þ. Ïðåñòóïëåíèå è íàêàçàíèå â
áóõãàëòåðñêîì è íàëîãîâîì ó÷åòå. Ì. ÀÁÀÊ. 2010.
113
Âåñòíèê Ñàíêò-Ïåòåðáóðãñêîãî óíèâåðñèòåòà ÌÂÄ Ðîññèè ¹ 2 (46) 2010
ÓÄÊ 338.462
ÀÀ
ÀÀ
À
.Â. Ã.Â. Ã
.Â. Ã.Â. Ã
.Â. Ã
ðàðà
ðàðà
ðà
÷åâ*÷åâ*
÷åâ*÷åâ*
÷åâ*
Ñàíêöèè êàê ýêîíîìè÷åñêèé èíñòðóìåíòÑàíêöèè êàê ýêîíîìè÷åñêèé èíñòðóìåíò
Ñàíêöèè êàê ýêîíîìè÷åñêèé èíñòðóìåíòÑàíêöèè êàê ýêîíîìè÷åñêèé èíñòðóìåíò
Ñàíêöèè êàê ýêîíîìè÷åñêèé èíñòðóìåíò
ïðîòèâîäåéñòâèÿ òåíåâîìó ñåêòîðó õîçÿéñòâà ñòðàíûïðîòèâîäåéñòâèÿ òåíåâîìó ñåêòîðó õîçÿéñòâà ñòðàíû
ïðîòèâîäåéñòâèÿ òåíåâîìó ñåêòîðó õîçÿéñòâà ñòðàíûïðîòèâîäåéñòâèÿ òåíåâîìó ñåêòîðó õîçÿéñòâà ñòðàíû
ïðîòèâîäåéñòâèÿ òåíåâîìó ñåêòîðó õîçÿéñòâà ñòðàíû
 ñòàòüå ðàññìîòðåíû ïðîáëåìû ïðîòèâîäåéñòâèÿ òåíåâîé ýêîíîìèêå ïîñðåäñòâîì ðåàëèçàöèè
ýêîíîìè÷åñêîé ôóíêöèè ñàíêöèé. Ïðîâåäåíà êëàññèôèêàöèÿ ñàíêöèé íà ôîðìàëüíûå è íåôîðìàëüíûå.
Àâòîð îáîñíîâûâàåò íåîáõîäèìîñòü óâåëè÷åíèÿ ñóùåñòâóþùèõ èçäåðæåê òåíåâîãî áèçíåñà çà ñ÷åò
óâåëè÷åíèÿ íåôîðìàëüíûõ ñàíêöèé çà ýêîíîìè÷åñêèå ïðàâîíàðóøåíèÿ.
Êëþ÷åâûå ñëîâà:
òåíåâàÿ ýêîíîìèêà, ñàíêöèè, ýêîíîìè÷åñêèå èíñòðóìåíòû, ãèáêîñòü ñàíêöèé.
À.V. Grachev*.
Sanctions as the economic tool of counteraction to shadow sector of the
economy of the country. In article problems of counteraction to shadow economy on an implementer of
economic function of sanctions are considered. Classification of sanctions on formal and informal is spent.
The author proves necessity of increase existing costs of shadow business at the expense of increase in informal
sanctions for economic offences.
Keywords:
shadow economy, sanctions, economic tools, flexibility of sanctions.
Ñòàíîâëåíèå ðûíî÷íûõ îòíîøåíèé ïðîõîäèò â Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè ñëîæíûé
ïðîòèâîðå÷èâûé ïóòü. Ïî èòîãàì ðàçâèòèÿ Ðîññèéñêîãî ãîñóäàðñòâà â ðàìêàõ íîâûõ äëÿ íåãî ðûíî÷íûõ
îòíîøåíèé ìîæíî ñäåëàòü îïðåäåëåííûå ïîëîæèòåëüíûå âûâîäû: ïðîèñõîäèò ñòàíîâëåíèå
ìíîãîóêëàäíîé ýêîíîìèêè, ðàçâèòèå ïðåäïðèíèìàòåëüñòâà, êîíêóðåíöèè, ÷àñòíîé ñîáñòâåííîñòè. Â
òî æå âðåìÿ íàðÿäó ñ ïîçèòèâíûìè ÿâëåíèÿìè â ýêîíîìèêå â óñëîâèÿõ íåñòàáèëüíîé ñîöèàëüíî-
ïîëèòè÷åñêîé ñèñòåìû, ïåðèîäè÷åñêîãî íàðàñòàíèÿ êðèçèñà ýêîíîìè÷åñêîãî ñåêòîðà øèðîêîå
ðàñïðîñòðàíåíèå ïîëó÷èëà ïðåñòóïíîñòü â ñôåðå ýêîíîìè÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè. Îíà ïðåäñòàâëÿåò
ðåàëüíóþ óãðîçó äëÿ ðàçâèòèÿ âñåé ýêîíîìèêè â öåëîì. Âñå ÷àùå ýêîíîìè÷åñêàÿ ïðåñòóïíîñòü
ïðèîáðåòàåò õàðàêòåð îðãàíèçîâàííîé ýêîíîìè÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè, ïîëó÷åíèå äîõîäà îò êîòîðîé
ñâÿçàíî ñ ñîâåðøåíèåì êðèìèíàëüíûõ äåÿíèé. Êðîìå òîãî, â íàñòîÿùåå âðåìÿ íàìåòèëàñü òåíäåíöèÿ
ê ëåãàëèçàöèè êàïèòàëà, íàæèòîãî ïðåñòóïíûì ïóòåì, ñðàùèâàíèþ íåëåãàëüíîãî áèçíåñà ñ
ãîñóäàðñòâåííûìè ñòðóêòóðàìè. Âñå ýòî ñâèäåòåëüñòâóåò î íåîáõîäèìîñòè îðãàíèçàöèè ïðîäóìàííîé,
ïëàíîìåðíîé, îñíîâàííîé íà ãëóáîêîì è âñåñòîðîííåì àíàëèçå ïðè÷èí òåíåâîé ýêîíîìèêè è
îáîáùåíèè ïåðåäîâîãî îïûòà äåÿòåëüíîñòè ïî ïðîòèâîäåéñòâèþ êðèìèíàëüíîé ýêîíîìèêå.
Îäíèì èç êëþ÷åâûõ èíñòðóìåíòîâ ãîñóäàðñòâåííîé ïîëèòèêè äåêðèìèíàëèçàöèè
ýêîíîìè÷åñêîé ñèñòåìû âûñòóïàþò ñàíêöèè çà ýêîíîìè÷åñêèå ïðàâîíàðóøåíèÿ. Êàê ýêîíîìè÷åñêèé
èíñòðóìåíò âîçäåéñòâèÿ ñàíêöèÿ èìååò äâà íà÷àëà: ïåðâîå – îáúåêòèâíîå (âûòåêàþùåå èç ñàìîé
ýêîíîìè÷åñêîé êàòåãîðèè), âòîðîå – ñóáúåêòèâíîå (îðóäèå ðåàëèçàöèè ýêîíîìè÷åñêîé ïîëèòèêè
ãîñóäàðñòâà). Òàêîå ïîíèìàíèå è èñïîëüçîâàíèå ñàíêöèé ìîæåò áûòü áîëåå ýôôåêòèâíûì, ÷åì ñóãóáî
þðèäè÷åñêàÿ òðàêòîâêà, ïîòîìó ÷òî ñòèìóëèðóåò õîçÿéñòâóþùèå ñóáúåêòû êîððåêòèðîâàòü ñâîå
ïîâåäåíèå ÷åðåç îöåíêó â ñèñòåìå «çàòðàòû-ðèñê-ðåçóëüòàòû».
Ýêîíîìè÷åñêîå îáúÿñíåíèå ðàçâèòèÿ òåíåâîé ýêîíîìèêè äàíî ñ ïîçèöèè íåîêëàññè÷åñêîé
ýêîíîìè÷åñêîé òåîðèè è ñ ïîçèöèè íåîèíñòèòóöèîíàëèçìà.
Íåîêëàññè÷åñêèé ïîäõîä ïðåäïîëàãàåò ðàññìîòðåíèå òåíåâîé äåÿòåëüíîñòè êàê âàðèàíòà ìîäåëè
«ýêîíîìè÷åñêîãî ÷åëîâåêà», îñóùåñòâëÿþùåãî ñâîé âûáîð ðàöèîíàëüíî ñ ó÷åòîì îãðàíè÷åííûõ
ðåñóðñîâ. Ïðèíöèï îïòèìèçèðóþùåãî ïîâåäåíèÿ îçíà÷àåò, ÷òî ñóáúåêò ñîçíàòåëüíî ïëàíèðóåò ñâîþ
äåÿòåëüíîñòü, âûáèðàÿ èç ðàçëè÷íûõ âàðèàíòîâ òîò, ïðè êîòîðîì îòíîøåíèå âûãîä ê çàòðàòàì áóäåò
ìàêñèìàëüíûì.
ßðêèì ïðèìåðîì ïðèìåíåíèÿ íåîèíñòèòóöèîíàëüíîé òåîðèè ñòàëà êîíöåïöèÿ Ý. äå Ñîòî [9],
ñîãëàñíî êîòîðîé òåíåâàÿ ýêîíîìèêà ÿâëÿåòñÿ ñëåäñòâèåì ÷ðåçìåðíîãî ìåðêàíòèëèçìà è âûñîêîãî
äàâëåíèÿ ñî ñòîðîíû ãîñóäàðñòâåííîé áþðîêðàòèè íà ïðåäïðèíèìàòåëåé. Íåðàöèîíàëüíî âûñòðîåííàÿ
ïðàâîâàÿ è ãîñóäàðñòâåííàÿ ñèñòåìà ïîðîæäàåò âûñîêèå òðàíçàêöèîííûå èçäåðæêè âõîäà è ïðîäîëæåíèÿ
äåëà íà ëåãàëüíîì ðûíêå, êîòîðûå ñîçäàþò ìîùíûå ñòèìóëû äëÿ ñàìîîðãàíèçàöèè õîçÿéñòâóþùèõ
ñóáúåêòîâ, çàíÿòûõ â òåíåâîì ñåêòîðå. Ìàñøòàáû ðàçâèòèÿ òåíåâîãî ñåêòîðà, ïî äå Ñîòî, çàâèñÿò îò
«öåíû ïîä÷èíåíèÿ çàêîíó»: ÷åì îíà âûøå, òåì áîëåå âåðîÿòíî ðàçâèòèå òåíåâîãî ñåêòîðà, è íàîáîðîò.
* Ãðà÷åâ, Àëåêñàíäð Âëàäèìèðîâè÷, ñòàðøèé ïðåïîäàâàòåëü êàôåäðû áóõãàëòåðñêîãî ó÷åòà, àíàëèçà è àóäèòà Ñàíêò-
Ïåòåðáóðãñêîãî óíèâåðñèòåòà ÌÂÄ Ðîññèè, êàíäèäàò ýêîíîìè÷åñêèõ íàóê. Ñàíêò-Ïåòåðáóðãñêèé óíèâåðñèòåò ÌÂÄ Ðîññèè. Àäðåñ:
Ðîññèÿ, 190121, ã. Ñàíêò-Ïåòåðáóðã, ïë. Ðåïèíà, ä.1. Òåë. (812) 495-23-11, ìá. 8-905-205-13-87. E-mail: grachevalexunder@rambler.ru
* Grachev Alexander Vladimirovich. Senior lecturer of the department of accounting analysis and audit of the St. Petersburg
University Ministry of Internal Affairs of Russia, Candidate of Economic Sciences. Address: Russia, 190121, St. Petersburg, pl. Repin, 1,
phone (812) 495-23-11, mob. tel. 8-905-205-13-87,E-mail: grachevalexunder@rambler.ru
Ñòàòüÿ ïîñòóïèëà â ðåäàêöèþ 12.04.2010 ã.
Ãðà÷åâ À.Â. Ñàíêöèè êàê ýêîíîìè÷åñêèé èíñòðóìåíò ïðîòèâîäåéñòâèÿ òåíåâîìó ñåêòîðó õîçÿéñòâà ñòðàíû
114
Ýêîíîìèêà, ôèíàíñû, ìåíåäæìåíò
Âåñòíèê Ñàíêò-Ïåòåðáóðãñêîãî óíèâåðñèòåòà ÌÂÄ Ðîññèè ¹ 2 (46) 2010
 ëþáîì ñëó÷àå äëÿ îáåñïå÷åíèÿ ìàêñèìèçàöèè îáùåñòâåííîãî áëàãîñîñòîÿíèÿ êàê ñîöèàëüíî-
ýêîíîìè÷åñêîãî ôàêòîðà ñíèæåíèÿ óðîâíÿ êðèìèíàëèçàöèè ãîñóäàðñòâî ïðè äîñòèæåíèè ïîñòàâëåííûõ
öåëåé äîëæíî èñïîëüçîâàòü íàèìåíåå îãðàíè÷èòåëüíûå ñïîñîáû ðåãóëèðîâàíèÿ [6]. Èìååòñÿ â âèäó
ïðèíöèï «÷åì ìåíüøå îãðàíè÷åíèé, òåì ìåíüøå è ñîáëàçíà èõ íàðóøåíèÿ» [7]. Äàííûé ïðèíöèï
îñíîâàí íà òåçèñå î òîì, ÷òî òåíåâàÿ ýêîíîìèêà ÿâëÿåòñÿ ðåàêöèåé íà ñàì ôàêò ãîñóäàðñòâåííîãî
ðåãóëèðîâàíèÿ. Íàïðèìåð, â íàêàçå Àëåêñàíäðà I ìèíèñòðó ôèíàíñîâ ãîâîðèòñÿ: «Èñòèííûå ñïîñîáû
óïðàâëåíèÿ äîëæíû ñîñòîÿòü áîëåå â îòâðàùåíèè ïðåïÿòñòâèé, íåæåëè â òî÷íîì è ïîíóäèòåëüíîì
ïðåäïèñàíèè ïóòåé, êîòîðûìè äîëæíà øåñòâîâàòü ïðîìûøëåííîñòü. Çäåñü ñêîðåå íàéòè è óêàçàòü èõ
ìîæåò ÷àñòíàÿ ïîëüçà, íåæåëè çàêîí» [17, ñ. 320].
Îäíàêî ñàìè ñàíêöèè íå ÿâëÿþòñÿ îãðàíè÷èòåëåì äëÿ âåäåíèÿ çàêîííîé äåÿòåëüíîñòè, à
ðûíî÷íàÿ ýêîíîìèêà áåç âìåøàòåëüñòâà ãîñóäàðñòâà åñòü ìåõàíèçì, êîòîðûé, â êîíå÷íîì ñ÷åòå,
äåòåðìèíèðóåò êðèìèíàëèçàöèþ.
Äðóãîå äåëî, ÷òî ñàíêöèè óñòàíàâëèâàþòñÿ çà íàðóøåíèå óñòàíîâëåííûõ íîðì, à, ñëåäîâàòåëüíî,
ýôôåêòèâíîñòü, êàê ñàìèõ ñàíêöèé, òàê è ïîëèòèêè ïðîòèâîäåéñòâèÿ òåíåâîé ýêîíîìèêè çàâèñèò îò
ïðàâèëüíîãî îïðåäåëåíèÿ ãðàíèö ëåãàëüíîãî è ïðîòèâîïðàâíîãî ïîâåäåíèÿ.
Ôóíêöèîíàë ãîñóäàðñòâà â ðûíî÷íîé ýêîíîìèêå êðàñíîðå÷èâî âûðàçèë â ñâîå âðåìÿ ïðåìüåð-
ìèíèñòð Âåëèêîáðèòàíèè Ó. Ãëàäñîí: «Îáÿçàííîñòü ïðàâèòåëüñòâà ñîçäàâàòü òàêèå óñëîâèÿ, ÷òîáû
ëþäÿì áûëî òðóäíî ñîâåðøàòü äóðíîå è ëåãêî ïîñòóïàòü ïðàâèëüíî» [1].
Ïîýòîìó â ñèñòåìå óïðàâëåíèÿ ñàíêöèÿìè ïåðâîî÷åðåäíîé, äàæå áîëåå âàæíîé çàäà÷åé, ÷åì
îïðåäåëåíèå ðàçìåðà è ôîðìû íàêàçàíèÿ, ÿâëÿåòñÿ îïðåäåëåíèå ãðàíèö ëåãàëüíîãî è íåëåãàëüíîãî, à
èìåííî, ïðàâèë âåäåíèÿ õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè, íàðóøåíèå êîòîðûõ è âëå÷åò ñàíêöèè. Îò
ýôôåêòèâíîñòè óñòàíîâëåíèÿ äàííûõ ãðàíèö è áóäåò çàâèñåòü ýôôåêòèâíîñòü ñèñòåìû
ñàíêöèîíèðîâàíèÿ. Ïðè ðåøåíèè äàííîé çàäà÷è íåîáõîäèìî îöåíèâàòü äåñòðóêòèâíîñòü âèäîâ
äåÿòåëüíîñòè, ôîðì åå îñóùåñòâëåíèÿ è ðàñïðåäåëåíèÿ äîõîäîâ îò íåå äëÿ îáùåñòâà. Ñîãëàøàÿñü ñ
À.Þ. Êàìåíñêèì, îòìåòèì, ÷òî äåñòðóêöèÿ â äàííîì âîïðîñå íåäîïóñòèìà, êàê ýòî, íàïðèìåð, áûëî â
ïåðèîä ïðîäðàçâåðñòêè, êîãäà ÷åëîâåê ñòàâèëñÿ îò ëèöà îôèöèàëüíîé âëàñòè ïåðåä âûáîðîì: ñäàòü
ãîñóäàðñòâó èçëèøêè õëåáà è ïîäâåðãíóòüñÿ óãðîçå ãîëîäíîé ñìåðòè, ëèáî ýòè èçëèøêè ñêðûòü è
ïîäâåðãíóòüñÿ óãîëîâíî-ïðàâîâîìó ïðåñëåäîâàíèþ, è, âîçìîæíî, óíè÷òîæåíèþ [13].
Ðîññèéñêàÿ æå äåéñòâèòåëüíîñòü ñâèäåòåëüñòâóåò î òîì, ÷òî ôîðìàëüíûå ïðàâèëà (çàêðåïëåííûå íîðìàìè
ïðàâà) ýêîíîìè÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè ââîäÿòñÿ çàêîíîäàòåëÿìè è ÷èíîâíèêàìè òàêèì îáðàçîì, ÷òî èõ
ñîáëþäåíèå õîçÿéñòâåííûìè àãåíòàìè ïðàêòè÷åñêè îáÿçàòåëüíî ñîïðîâîæäàåòñÿ çíà÷èòåëüíûìè èçäåðæêàìè
– çàòðàòàìè âðåìåíè, ìàòåðèàëüíûõ è ìîðàëüíûõ ðåñóðñîâ. Âûáèðàÿ çàêîííûé ñïîñîá âåäåíèÿ áèçíåñà,
õîçÿéñòâóþùèé ñóáúåêò ñòàëêèâàåòñÿ ñ íåîáõîäèìîñòüþ íåñòè ðåàëüíûå èçäåðæêè, ìíîãîêðàòíî
ïðåâûøàþùèå âîçìîæíûå (òîëüêî ïðè óñëîâèè îáíàðóæåíèÿ!!!) èçäåðæêè, ñâÿçàííûå ñ òåíåâîé äåÿòåëüíîñòüþ.
Âîçíèêàåò ïàðàäîêñàëüíàÿ ñèòóàöèÿ, êîãäà õîçÿéñòâóþùèé ñóáúåêò äîëæåí íåñòè èçäåðæêè,
êîòîðûå ïðè íîðìàëüíîì ôóíêöèîíèðîâàíèè èíñòèòóòîâ ãîñóäàðñòâà ñâîéñòâåííû, â êðàéíåì ñëó÷àå,
ñóáúåêòàì òåíåâîãî áèçíåñà ïðè âûÿâëåíèè èõ ïðîòèâîïðàâíûõ äåéñòâèé. Ðå÷ü, â ïåðâóþ î÷åðåäü,
èäåò î êîððóïöèîííûõ çàòðàòàõ, êîòîðûå â öèâèëèçîâàííûõ ñòðàíàõ, â êðàéíåì ñëó÷àå, ìîãóò
àññîöèèðîâàòüñÿ ñ âîçìîæíûì îêàçàíèåì ÷èíîâíèêàìè óñëóã ïî ñîêðûòèþ ïðàâîíàðóøåíèé èëè
ïðåäîñòàâëåíèþ íåçàêîííûõ âûãîä, íî íèêàê íå ñ ïîëó÷åíèåì õîçÿéñòâóþùèì ñóáúåêòîì ïðàâà íà
âåäåíèå ëåãàëüíîãî áèçíåñà. Ó íàñ æå, ïî äàííûì Èíñòèòóòà îáùåñòâåííîãî ïðîåêòèðîâàíèÿ (ÈíÎÏ),
êîððóïöèîííîå áðåìÿ ñîñòàâëÿåò 10% âàëîâîé âûðó÷êè. Ïðè ýòîì ðàçìåðû âçÿòîê òàêîâû: çà ïîëó÷åíèå
ëèöåíçèè – 1-5 ìëí. äîëëàðîâ; çà ïîëó÷åíèå ãîñóäàðñòâåííîãî çàêàçà – 1/3 îò ñòîèìîñòè ïðîåêòà;
ñïèñàíèå íàëîãîâîé çàäîëæåííîñòè – äî 50% îò ñóììû íåäîèìêè; çà ñíèæåíèå òàìîæåííîé ïîøëèíû
– äî 50% îò ñýêîíîìëåííîé ñóììû. Ïî îöåíêå Ôîíäà ÈÍÄÅÌ, îáùàÿ ñóììà âçÿòîê, âûïëà÷èâàåìàÿ
â òå÷åíèå ãîäà ïðåäïðèíèìàòåëÿìè ÷èíîâíèêàì, ñîñòàâëÿåò 33,5 ìëðä. äîëëàðîâ [11]. Êðîìå òîãî,
çàêîííûé áèçíåñ ñâÿçàí ñ íåîáõîäèìîñòüþ íåñòè ëåãàëüíûå èçäåðæêè, îò êîòîðûõ ïî ñâîåé ñóòè
îñâîáîæäåíû ñóáúåêòû òåíåâîé äåÿòåëüíîñòè – ýòî, ïðåæäå âñåãî, óïëàòà íàëîãîâ è ñáîðîâ.
Ðîññèéñêàÿ ñèòóàöèÿ ñ èçäåðæêàìè ëåãàëüíîãî áèçíåñà â 1990-õ è íà÷àëå 2000-õ ãã. íàïîìèíàëà
ðåçóëüòàòû ýêîíîìè÷åñêèõ ýêñïåðèìåíòîâ Ý. äå Ñîòî, îïðåäåëèâøèå «öåíó çàêîííîñòè» â Ïåðó.
Æåëàþùèå çàíÿòüñÿ îáû÷íûì ëåãàëüíûì áèçíåñîì â Ïåðó äîëæíû áûëè íåñòè ñëåäóþùèå çàòðàòû:
– äëÿ ðåãèñòðàöèè ôàáðèêè ïî ïîøèâó îäåæäû íåîáõîäèìî çàòðàòèòü 289 äíåé è ñóììó, ðàâíóþ
32 ìèíèìàëüíûì ìåñÿ÷íûì çàðïëàòàì (ðàñõîäû íà âçÿòêè, ïîøëèíû, ïîòåðÿííûå äîõîäû).
– ïîëó÷åíèå ëèöåíçèè íà òîðãîâëþ â óëè÷íîì êèîñêå òðåáóåò 43 äíåé õîæäåíèé ïî
áþðîêðàòè÷åñêîìó ëàáèðèíòó è äåíåæíûõ ðàñõîäîâ â 15 ìèíèìàëüíûõ çàðïëàò.
– äëÿ «âûáèâàíèÿ» çåìåëüíîãî ó÷àñòêà äëÿ ñòðîèòåëüñòâà æèëüÿ ýòîò áþðîêðàòè÷åñêèé ìàðàôîí
òðåáóåò ïî÷òè 7 ëåò è 56 ìèíèìàëüíûõ çàðïëàò [9].
Òàêàÿ ñèñòåìà ïîëíîñòüþ îòñåêàëà îò ó÷àñòèÿ â ëåãàëüíîì áèçíåñå ëþäåé ñ íåâûñîêèìè
äîõîäàìè, íî çàòî äàâàëà îáøèðíûé ïðîñòîð äëÿ àäðåñíîé ðàçäà÷è ïðèâèëåãèé («áëàòà») è êîððóïöèè.
Ïðè÷èíà ìàñøòàáíîãî ðàñïðîñòðàíåíèÿ òåíåâîé ýêîíîìèêè â Ðîññèè íàãëÿäíî ïðåäñòàâëåíà
íà ðèñ. 1.
Âûãîäíîñòü âåäåíèÿ òåíåâîãî áèçíåñà ïîäòâåðæäàåò è ñëåäóþùåå ñðàâíåíèå. Åñëè â ëåãàëüíîì
áèçíåñå ïðèáûëü â ðàçìåðå 10% ãîäîâûõ ñ÷èòàåòñÿ î÷åíü âûñîêèì ïîêàçàòåëåì, òî â íàðêîáèçíåñå
íîðìà âàëîâîé ïðèáûëè â îäíîé òîðãîâîé ñäåëêå ïðåâûøàåò 1000% [12].
115
Âåñòíèê Ñàíêò-Ïåòåðáóðãñêîãî óíèâåðñèòåòà ÌÂÄ Ðîññèè ¹ 2 (46) 2010
Ðèñ. 1. Ýêîíîìè÷åñêîå îáîñíîâàíèå ïðè÷èí ðàñïðîñòðàíåíèÿ òåíåâîé ýêîíîìèêè
Àáñòðàãèðóÿñü îò ñïîñîáîâ ñíèæåíèÿ èçäåðæåê ëåãàëüíîãî ïîâåäåíèÿ, óäåëèì âíèìàíèå
èñïîëüçîâàíèþ ñàíêöèé äëÿ óâåëè÷åíèÿ èçäåðæåê íåëåãàëüíîé õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè.
Óâåëè÷åíèå çàòðàòíîé ñîñòàâëÿþùåé íåçàêîííûõ ýêîíîìè÷åñêèõ âçàèìîäåéñòâèé ìîæíî
äåêëàðèðîâàòü â êà÷åñòâå îäíîé èç âåäóùèõ çàäà÷ óïðàâëåíèÿ ñàíêöèÿìè â ñèñòåìå îáåñïå÷åíèÿ
ýêîíîìè÷åñêîé áåçîïàñíîñòè õîçÿéñòâóþùåé ñèñòåìû. Ïðè ýòîì ðå÷ü íå èäåò òîëüêî îá óâåëè÷åíèè
óãîëîâíîé îòâåòñòâåííîñòè çà ïðåñòóïëåíèÿ ýêîíîìè÷åñêîé íàïðàâëåííîñòè.
Âàæíî ðàçëè÷àòü ôîðìàëüíûå è íåôîðìàëüíûå ñàíêöèè. Ôîðìàëüíûå ñàíêöèè – ýòî ìåðû
ïðèíóäèòåëüíîãî âîçäåéñòâèÿ ïî îòíîøåíèþ ê íàðóøèòåëÿì ïðàâèë íîðìàëüíîãî âåäåíèÿ
õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè, îïðåäåëÿåìûå íîðìàòèâíî-ïðàâîâûìè àêòîâ. Íåôîðìàëüíûå ñàíêöèè –
ýòî äîïîëíèòåëüíûå ïîñëåäñòâèÿ äëÿ íàðóøèòåëÿ óñòàíîâëåííûõ íîðì è ïðàâèë âåäåíèÿ õîçÿéñòâåííîé
äåÿòåëüíîñòè, íå çàêðåïëåííûå ïðàâîâûìè íîðìàìè. Òàê, íàïðèìåð, ê ÷èñëó äîïîëíèòåëüíûõ ñàíêöèé
ìîæíî îòíåñòè îïîâåùåíèå ñóáúåêòîâ ðûíêà î íåäîáðîñîâåñòíîñòè õîçÿéñòâóþùåãî ñóáúåêòà.
Ïîòåíöèàë êàê ôîðìàëüíûõ, òàê è íåôîðìàëüíûõ ñàíêöèé â íàñòîÿùåå âðåìÿ ðàñêðûò íå
ïîëíîñòüþ.
Äëÿ ïîâûøåíèÿ ïðåâåíòèâíîñòè âîçäåéñòâèÿ ôîðìàëüíûõ ñàíêöèé íåîáõîäèìî óæåñòî÷åíèå íå
ñàìèõ íîðì, à ïðàêòèêè èõ ïðèìåíåíèÿ. Íåîáõîäèìî áîëåå øèðîêîå ïðèìåíåíèå äîïîëíèòåëüíûõ
ôîðìàëüíûõ ñàíêöèé.  ÷àñòíîñòè, â íàñòîÿùåå âðåìÿ â ñàíêöèÿõ îòäåëüíûõ ñòàòåé çà ýêîíîìè÷åñêèå
ïðåñòóïëåíèÿ îòñóòñòâóåò òàêîé âèä íàêàçàíèÿ, êàê ëèøåíèå ïðàâà çàíèìàòü îïðåäåëåííûå äîëæíîñòè
èëè çàíèìàòüñÿ îïðåäåëåííîé äåÿòåëüíîñòüþ, õîòÿ ìàòåðèàëû ïðàâîïðèìåíèòåëüíîé ïðàêòèêè
ñâèäåòåëüñòâóþò î òîì, ÷òî íàçíà÷åíèå äàííîãî âèäà íàêàçàíèÿ âî ìíîãèõ ñëó÷àÿõ ìîæåò áûòü
åäèíñòâåííî ïðàâèëüíûì è åäèíñòâåííî âåðíûì ñóäåáíûì ðåøåíèåì ïðè ïðèâëå÷åíèè ê óãîëîâíîé
Ãðà÷åâ À.Â. Ñàíêöèè êàê ýêîíîìè÷åñêèé èíñòðóìåíò ïðîòèâîäåéñòâèÿ òåíåâîìó ñåêòîðó õîçÿéñòâà ñòðàíû
116
Ýêîíîìèêà, ôèíàíñû, ìåíåäæìåíò
Âåñòíèê Ñàíêò-Ïåòåðáóðãñêîãî óíèâåðñèòåòà ÌÂÄ Ðîññèè ¹ 2 (46) 2010
îòâåòñòâåííîñòè çà ñîâåðøåíèå äàííûõ ïðåñòóïëåíèé [4]. Ëèøåíèå òàêîãî ïðàâà äëÿ ôèçè÷åñêîãî ëèöà
íàðÿäó ñ îòçûâîì ëèöåíçèè íà ïðàâî îñóùåñòâëåíèÿ òîé èëè èíîé äåÿòåëüíîñòüþ âëå÷åò âîçíèêíîâåíèå
äîïîëíèòåëüíûõ íåôîðìàëüíûõ ñàíêöèé, çàêëþ÷àþùèõñÿ â ïîòåðå ïðèáûëè, âåëè÷èíà êîòîðîé
îïðåäåëÿåòñÿ îáúåìàìè îòçûâàåìîé ïðîäóêöèè, èçäåðæêàìè âûíóæäåííîãî ïðîñòîÿ, ñîïðîâîæäàþùåãî
ñíèæåíèå îáúåìîâ ïðîäàæ èç-çà ïîòåðè ðåïóòàöèè ôèðìû. Ê ÷èñëó äîïîëíèòåëüíûõ íåôîðìàëüíûõ
ñàíêöèé ìîæíî îòíåñòè âîçìîæíûå äîïîëíèòåëüíûå ïðåïÿòñòâèÿ äëÿ íàðóøèòåëåé ïðè ïðåîäîëåíèè
àäìèíèñòðàòèâíûõ áàðüåðîâ, îäíàêî òàêîé âèä ñàíêöèé áóäåò èìåòü óñïåõ òîëüêî ïðè îòñóòñòâèè
àíàëîãè÷íûõ áàðüåðîâ äëÿ çàêîíîïîñëóøíûõ ãðàæäàí è õîçÿéñòâóþùèõ ñóáúåêòîâ.
Ãðàìîòíîå ïðèìåíåíèå èìåþùèõñÿ ñàíêöèé êàê ýêîíîìè÷åñêîãî èíñòðóìåíòà ïîçâîëèò
çàñòàâèòü õîçÿéñòâóþùèõ ñóáúåêòîâ, íàðóøàþùèõ óñòàíîâëåííûå çàêîíîäàòåëüñòâîì òðåáîâàíèÿ,
ïîíåñòè ñóùåñòâåííûå èçäåðæêè, êîòîðûå ìîãóò ïðåâûøàòü ðàçìåð ëþáûõ øòðàôîâ, âçèìàåìûõ ñ
íèõ. Ýòè ïîòåíöèàëüíûå èçäåðæêè, âîçíèêàþùèå â ñëó÷àå îáíàðóæåíèÿ íåñîîòâåòñòâèÿ íîðìå, äîëæíû
äåéñòâîâàòü íà õîçÿéñòâóþùèå ñóáúåêòû êàê ñòèìóëû ê ïðîèçâîäñòâó òîâàðîâ è óñëóã ñ ñîáëþäåíèåì
óñòàíîâëåííûõ îáÿçàòåëüíûõ òðåáîâàíèé.
Ê ÷èñëó íåôîðìàëüíûõ ñàíêöèé â îáùåñòâå ñ äîëæíûì óðîâíåì ïðàâîñîçíàíèÿ îòíîñèòñÿ
ñàìî ïî ñåáå íåãàòèâíîå îòíîøåíèå ê ïðåñòóïíèêàì, ò.å. ñàì ôàêò ïðåñòóïíîãî ïîâåäåíèÿ äîëæåí
âîñïðèíèìàòüñÿ íåãàòèâíî. Îäíàêî â íàñòîÿùåå âðåìÿ îáðàç ýêîíîìè÷åñêîãî ïðåñòóïíèêà
âîñïðèíèìàåòñÿ ðîññèéñêèì îáùåñòâîì íåîäíîçíà÷íî, à çà÷àñòóþ îäîáðèòåëüíî, ÷òî îáóñëîâëåíî
ñëåäóþùèìè ïðè÷èíàìè:
– íåãàòèâíûì âîñïðèÿòèåì çíà÷èòåëüíîé ÷àñòüþ íàñåëåíèÿ íàøåé ñòðàíû ãîñóäàðñòâà è åãî
èíñòèòóòîâ, îñíîâàííîì íà àíòèñîöèàëüíîé ïîëèòèêå ïîñëåäíèõ â 90-õ ãã. ïðîøëîãî âåêà;
– «ãîñóäàðñòâîôîáèåé» æèòåëåé Ðîññèè êàê ðåàêöèåé íà äåñÿòèëåòèÿ òîòàëüíîãî êîíòðîëÿ ñî
ñòîðîíû ãîñóäàðñòâà çà äåÿòåëüíîñòüþ íàñåëåíèÿ [13];
– ñôîðìèðîâàííîñòüþ â ñîçíàíèè ãðàæäàí óáåæäåíèÿ î íåçàêîííîì îáîãàùåíèè êàê
åäèíñòâåííî âîçìîæíîì ñðåäñòâå äëÿ ôîðìèðîâàíèÿ ñòàðòîâîãî êàïèòàëà äëÿ âåäåíèÿ ëåãàëüíîãî
áèçíåñà, êîòîðîìó ñïîñîáñòâóåò íàõîæäåíèå â ñïèñêàõ íàèáîëåå áîãàòûõ ëþäåé ìèðà è âî âëàñòè ëèö,
÷üÿ ñâÿçü ñ ïðåñòóïíûì ñîîáùåñòâîì îáùåèçâåñòíà;
– ïðîïàãàíäîé ÑÌÈ ïðåñòóïíîãî ïîâåäåíèÿ êàê äîïóñòèìîãî è íå âñåãäà îñóæäàåìîãî.
 ïðîòèâîáîðñòâå ñ òåíåâûìè ýêîíîìè÷åñêèìè îòíîøåíèÿìè ïðàâîîõðàíèòåëüíûå îðãàíû
îáÿçàòåëüíî äîëæíû îïèðàòüñÿ íà ïîääåðæêó ãðàæäàí. Â ýòîé ñâÿçè ïîêàçàòåëåí «ñèíäðîì Ïàâëèêà
Ìîðîçîâà»: øóìíîå è ãèïåðêðèòè÷åñêîå îáñóæäåíèå â êîíöå 1980-õ – íà÷àëå 1990-õ ãã. ýòîãî
«ñîâåòñêîãî ìèôà» çàáëîêèðîâàëî âîçìîæíîñòü øèðîêîãî èñïîëüçîâàíèÿ ïîìîùè îáùåñòâà â áîðüáå
ñ òåíåâûìè è êðèìèíàëüíûìè ýêîíîìè÷åñêèìè ñóáúåêòàìè. Îòñóòñòâèå íåôîðìàëüíîãî îñóæäåíèÿ
ïðîòèâîçàêîííîé ýêîíîìè÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè â ñîâîêóïíîñòè ñ íåïîïóëÿðíîñòüþ îêàçàíèÿ ïîìîùè
ïðàâîîõðàíèòåëüíûì îðãàíàì ñòàëè ïðè÷èíàìè íåïðèìåíåíèÿ ôîðìàëüíûõ ñàíêöèé. Ïðèìåðîì ìîæåò
ñëóæèòü íà÷àâøèéñÿ íåñêîëüêî ëåò íàçàä â ñòðàíå áóì ñ öâåòíûì ìåòàëëîì. Íàëè÷èå îãðîìíîãî ÷èñëà
íåëåãàëüíûõ ñêóïùèêîâ öâåòìåòà, êîòîðûõ àáñîëþòíî íå ñìóùàëè íè íåçàêîííîñòü òàêîé äåÿòåëüíîñòè,
íè ïðîèñõîæäåíèå ïðèîáðåòàåìûõ èìè ïðåäìåòîâ, ïîðîäèëî ìàññîâûå õèùåíèÿ ïî âñåé ñòðàíå
ýëåêòðîïðîâîäîâ, àëþìèíèåâûõ òðóá, òàðû è ò.ä. Ïîõèùåííîå èìóùåñòâî ïðè ýòîì ñäàâàëîñü
ïåðåêóïùèêàì ïî öåíå ëîìà, ò.å. ìíîãîêðàòíî íèæå åãî ðåàëüíîé ñòîèìîñòè. Íå âûçûâàåò ñîìíåíèÿ,
÷òî èìåííî ñâîåâðåìåííîå ïðèâëå÷åíèå ïîäîáíûõ «êîììåðñàíòîâ» ê óãîëîâíîé îòâåòñòâåííîñòè ïî
ñò.175 ÓÊ ÐÔ ïîçâîëèëî áû îñòàíîâèòü ðîñò êðàæ è ãðàáåæåé, çàùèòèòü èíòåðåñû ïîòåðïåâøèõ.
Ê ñîæàëåíèþ, â óñëîâèÿõ ðûíêà ïîòðåáèòåëè è äàæå ëåãàëüíûå ôèðìû ñ óäîâîëüñòâèåì
ïðèîáðåòàþò äåøåâûå òîâàðû è óñëóãè, íå îáðàùàÿ âíèìàíèÿ íà ïðàâîâîé ñòàòóñ èõ ïðîèçâîäèòåëåé
è ïðîäàâöîâ. Ñíèæåíèå ó íàñåëåíèÿ ïîðîãà òðåáîâàòåëüíîñòè ê èñòî÷íèêàì ïðîèñõîæäåíèÿ
ïðèîáðåòàåìûõ òîâàðîâ è óñëóã ïðèâîäèò íå òîëüêî ê îòñóòñòâèþ íåôîðìàëüíîãî îñóæäåíèÿ âåäåíèÿ
õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè âíå ðàìîê çàêîíà, íî è ê ðàñøèðåíèþ êðóãà ïîòåíöèàëüíûõ ïîêóïàòåëåé
íåçàêîííî ïðèîáðåòåííîãî èìóùåñòâà, ÷òî åùå áîëüøå ñòèìóëèðóåò ñóáúåêòîâ òåíåâîãî áèçíåñà.
Îòäåëüíîå ìåñòî ñðåäè íåôîðìàëüíûõ ïî ôîðìå ñàíêöèé çàíèìàþò ñàíêöèè, óñòàíàâëèâàåìûå
ñàìèì òåíåâûì ñåêòîðîì çà íåïîä÷èíåíèå âíóòðåííèì ïðàâèëàì è íîðìàì âåäåíèÿ òåíåâîãî áèçíåñà.
Íàïðèìåð, ïîëó÷àÿ ïðàâî äåéñòâîâàòü íà òåððèòîðèè, êîíòðîëèðóåìîé ïðåñòóïíîé îðãàíèçàöèåé,
íåôîðìàëüíûå õîçÿéñòâóþùèå ñóáúåêòû èëè íåîðãàíèçîâàííûå ïðåñòóïíèêè îáÿçàíû ïëàòèòü çà ýòî «äàíü»
è ñîáëþäàòü âíóòðåííèå «ïðàâèëà», óñòàíîâëåííûå ïðåñòóïíîé îðãàíèçàöèåé. «Ðàáîòà» áåç «ëèöåíçèè» è íå
ïî «ïðàâèëàì» êðàéíå îïàñíà – íàðóøèòåëåé ñâîèõ ïðàâ ñîáñòâåííîñòè ìàôèÿ ñóäèò áåç áþðîêðàòè÷åñêèõ
ïðîâîëî÷åê è áåç ÷ðåçìåðíîãî ãóìàíèçìà. «Íàðóøåíèå “îìåðòû“ (çàêîíà ìîë÷àíèÿ) íàêàçûâàëîñü ñìåðòüþ
(ïðè÷åì ÷àñòî íå òîëüêî íàðóøèòåëÿ, íî è ÷ëåíîâ åãî ñåìüè» [12]. Åñòåñòâåííî, ìû íå ðàññìàòðèâàåì
äàííûé âèä ñàíêöèé â êà÷åñòâå èíñòðóìåíòîâ ïðîòèâîäåéñòâèÿ òåíåâîé ýêîíîìèêå, îäíàêî óïîìèíàåì î
íèõ ïîòîìó, ÷òî ýòîò âèä ðåãóëèðîâàíèÿ òåíåâîãî áèçíåñà áîëåå ýôôåêòèâåí ïî ñðàâíåíèþ ñ ôîðìàëüíûìè
ñàíêöèÿìè ãîñóäàðñòâà ââèäó èõ áîëüøåé ñòðîãîñòè è æåñòêîñòè ïðèìåíåíèÿ â ñîâîêóïíîñòüþ ñ áîëüøåé
âåðîÿòíîñòüþ îáíàðóæåíèÿ ïîâåäåíèÿ, íå âïèñûâàþùåãîñÿ â óñòàíîâëåííûå òåíåâûì ñåêòîðîì íîðìû.
Íà îñíîâå àíàëèçà êëàññè÷åñêèõ óðàâíåíèé ýêîíîìèêè ïðåñòóïëåíèé Ã.Áåêêåðà è Ð.Àíäåðñîíà
[2] ñîêðàùåíèå íàðóøåíèé â îáëàñòè ýêîíîìèêè âîçìîæíî ïðè íàëè÷èè äâóõ ôàêòîðîâ:
– çíà÷èòåëüíûå øòðàôíûå ñàíêöèè çà íàðóøåíèå;
– îæèäàíèÿ õîçÿéñòâóþùèõ ñóáúåêòîâ òîãî, ÷òî íàðóøåíèÿ ðàíî èëè ïîçäíî áóäóò îáíàðóæåíû.
Áåç ýòèõ äâóõ ñóùåñòâåííûõ ýëåìåíòîâ õîçÿéñòâóþùèå ñóáúåêòû áóäóò áðàòü íà ñåáÿ ðèñê, ñâÿçàííûé
ñ ïðèìåíåíèåì íåçàêîííûõ ñïîñîáîâ õîçÿéñòâîâàíèÿ. Ñ îäíîé ñòîðîíû, åñëè òåêóùàÿ ïðèâåäåííàÿ
117
Âåñòíèê Ñàíêò-Ïåòåðáóðãñêîãî óíèâåðñèòåòà ÌÂÄ Ðîññèè ¹ 2 (46) 2010
ñòîèìîñòü øòðàôîâ çà íàðóøåíèå ìàëà, òî õîçÿéñòâóþùèå ñóáúåêòû ìîãóò ïðåäïî÷åñòü ðèñê âåäåíèÿ
òåíåâîé äåÿòåëüíîñòè, íåñìîòðÿ íà òî, ÷òî âåðîÿòíîñòü îáíàðóæåíèÿ ïðàâîíàðóøåíèÿ âåëèêà. Ïðèìåíåíèå
ñàíêöèè èëè óïëàòà øòðàôà â ýòîì ñëó÷àå ìîæåò ðàññìàòðèâàòüñÿ êàê íåïðèÿòíûé ôàêò, íî íå êàê ñòèìóë
äëÿ îáåñïå÷åíèÿ çàêîííûõ ñïîñîáîâ õîçÿéñòâîâàíèÿ. Ñîîòâåòñòâåííî, åñëè óâåëè÷èòü ðàçìåð íàêàçàíèÿ
– ò.å. âåëè÷èíó òîãî, ÷åì ïðåñòóïíèê ðàñïëà÷èâàåòñÿ çà ñîâåðøåííîå äåÿíèå, – òî áóäåò ìåíüøå ñàìèõ
ýòèõ äåÿíèé. Ýêîíîìè÷åñêàÿ ïðè÷èíà ýòîãî î÷åíü ïðîñòà: åñëè óâåëè÷èâàåòñÿ öåíà ÷åãî-ëèáî, òî
óìåíüøàåòñÿ è ñïðîñ [10]. Ñ äðóãîé ñòîðîíû, åñëè âåðîÿòíîñòü îáíàðóæåíèÿ íàðóøåíèÿ ÿâëÿåòñÿ íèçêîé,
õîçÿéñòâóþùèå ñóáúåêòû òàêæå ìîãóò ïðåäïî÷åñòü âçÿòü íà ñåáÿ ðèñê, íåñìîòðÿ íà òî, ÷òî ðàçìåð
ïîòåíöèàëüíûõ èçäåðæåê â ñëó÷àå îáíàðóæåíèÿ íåñîîòâåòñòâèÿ ìîæåò áûòü âåëèê.
 èòîãå âåðîÿòíîñòü îáíàðóæåíèÿ ïðàâîíàðóøåíèé ýêîíîìè÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè ïîìíîæåííàÿ
íà òåêóùóþ ñòîèìîñòü ïîòåíöèàëüíûõ øòðàôîâ, áóäåò ñîïîñòàâëÿòüñÿ ñ èçäåðæêàìè, ñâÿçàííûìè ñ
îáåñïå÷åíèåì çàêîííûõ ñïîñîáîâ õîçÿéñòâîâàíèÿ. Ñîâîêóïíûå ïîòåðè îáùåñòâà ìèíèìèçèðóþòñÿ,
åñëè âåðîÿòíîñòü ðàñêðûòèÿ ïðåñòóïëåíèÿ è òÿæåñòü íàêàçàíèÿ òàêîâû, ÷òî íàðóøèòåëÿìè ñòàíîâÿòñÿ
òîëüêî ñóáúåêòû, ñêëîííûå ê ðèñêó.
Èñòîðè÷åñêèé ýêñêóðñ ñâèäåòåëüñòâóåò î ãóìàíèçàöèè è ëèáåðàëèçàöèè ñàíêöèé ïî îòíîøåíèþ
ê ýêîíîìè÷åñêèì ïðàâîíàðóøèòåëÿì.  Äðåâíåì Ðèìå ïðåñòóïíèêîâ îòäàâàëè íà ðàñòåðçàíèå äèêèì
çâåðÿì èëè ïðîñòî ñæèãàëè. Òî æå ïðîäåëûâàëè ñ ôàëüøèâîìîíåò÷èêàìè â äðåâíèõ ãåðìàíñêèõ ïëåìåíàõ.
Âî Ôðàíöèè â Ñðåäíèå âåêà èçãîòîâèòåëåé íåïîëíîöåííûõ ìîíåò îáâàðèâàëè êèïÿòêîì. Â áîëåå ïîçäíèå
âðåìåíà (XV-XVI ââ.) çà äàííîå ïðåñòóïëåíèå øòðàôîâàëè, ïðèâÿçûâàëè ê ïîçîðíîìó ñòîëáó, ëèøàëè
ðóê, óøåé, íîçäðåé, êëåéìèëè è ò.ï. ×òî êàñàåòñÿ êîððóïöèè, òî ÷àñòî êîððóïöèîíåðîâ çàêèäûâàëè
êàìíÿìè, ñàæàëè íà êîë èëè îáåçãëàâëèâàëè, ïîòîìó ÷òî ýòî ðàññìàòðèâàëîñü êàê ñåðüåçíîå ïðåñòóïëåíèå
ïðîòèâ îñíîâ ãîñóäàðñòâà [16]. Íåñìîòðÿ íà òî, ÷òî â íàñòîÿùåå âðåìÿ íàêàçàíèÿ çà ýêîíîìè÷åñêèå
ïðåñòóïëåíèÿ, ïðèìåíÿâøèåñÿ â ýïîõó Ñðåäíåâåêîâüÿ, áóäóò îöåíèâàòüñÿ íàìè êàê âàðâàðñêèå, ñëåäóåò
ñîãëàñèòüñÿ, ÷òî îíè îáëàäàëè áû äîñòàòî÷íî âûñîêèì ñäåðæèâàþùèì ýôôåêòîì äëÿ ñîâðåìåííûõ
ïðåñòóïíèêîâ. Â ñîïîñòàâëåíèè ñ ïðèâåäåííûìè ïðèìåðàìè äåéñòâóþùèå íîðìû Óãîëîâíîãî êîäåêñà
çà ïðåñòóïëåíèÿ ýêîíîìè÷åñêîé íàïðàâëåííîñòè êàæóòñÿ äîñòàòî÷íî ìÿãêèìè è ëèáåðàëüíûìè.
 êà÷åñòâå ïðèìåðà âëèÿíèÿ óæåñòî÷åíèÿ íàêàçàíèÿ è âûñîêîé âåðîÿòíîñòè åãî ïðèìåíåíèÿ íà
ñîêðàùåíèå íàðóøåíèé ïðàâèë îòìåòèì ïîëèòèêó ïðîòèâîäåéñòâèÿ ñîâåòñêîãî ïðàâèòåëüñòâà
«ìåøî÷íè÷åñòâó» â ïåðèîä ãðàæäàíñêîé âîéíû, ÷òî íàãëÿäíî ïîêàçàíî íà ðèñ. 2.
Ðèñ. 2. Íåôîðìàëüíîå ìåøî÷íè÷åñòâî ìåæäó Íàðêîìïðîäîì è äåðåâíåé (ìîäåëü) [14]
Íà ãðàôèêå çàìåòíî íåóêëîííîå óìåíüøåíèå äîëè ìåøî÷íèêîâ â ïåðåðàñïðåäåëåíèè
õëåáîïðîäóêòîâ â ïåðèîä ñ 1918 ïî 1921 ãã.
Ïðè ýòîì îòìåòèì, ÷òî ñàìî ïî ñåáå æåñòêîå íàêàçàíèå íå èìåëî ðåøàþùåãî çíà÷åíèÿ â
áîðüáå ñ «ìåøî÷íè÷åñòâîì». Åùå â ìàðòå 1917 ã. Âðåìåííîå ïðàâèòåëüñòâî ââåëî õëåáíóþ ìîíîïîëèþ:
ãîñóäàðñòâî äåêðåòèðîâàëî ñâîå ïðàâî èçûìàòü ó êðåñòüÿí âåñü õëåá (çà âû÷åòîì íåîáõîäèìîãî íà
ëè÷íîå ïîòðåáëåíèå) è ïîëíîñòüþ çàïðåòèëî òîðãîâëþ õëåáîì. Ïî÷òè ñðàçó æå ïîñëå ââåäåíèÿ
îãðàíè÷åíèé ïîÿâèëèñü ïðåäïðèèì÷èâûå êðåñòüÿíå, êîòîðûå ñêóïàëè çåðíî â äåðåâíå è êîíòðàáàíäîé
âåçëè åãî â ãîðîä, çàðàáàòûâàÿ «ðóáëü ïðèáûëè íà ðóáëü êàïèòàëà». Ëåòîì 1917 ã. Âðåìåííîå
ïðàâèòåëüñòâî íà÷àëî óñòàíàâëèâàòü çàãðàäèòåëüíûå îòðÿäû, êîòîðûå ïåðåêðûâàëè ìåøî÷íèêàì äîñòóï
â ãîðîäà ïîä óãðîçîé ðàññòðåëà.
Îäíàêî íèçêàÿ ïðèìåíèòåëüíàÿ ïðàêòèêà äàííîé ñàíêöèè, îáóñëîâëåííàÿ ãëàâíûì îáðàçîì
îòñóòñòâèåì íåôîðìàëüíîãî îñóæäåíèÿ ñëóæàùèìè ïðàâîîõðàíèòåëüíûõ îðãàíîâ è íàñåëåíèåì
äåÿòåëüíîñòè «ìåøî÷íèêîâ» ïî ðåàëèçàöèè õëåáà, à òàêæå ìàññîâîé âîâëå÷åííîñòüþ æèòåëåé Ðîññèè
â äàííóþ äåÿòåëüíîñòü, ïðèâëåêëè íå ê ýëèìèíèðîâàíèþ âíåãîñóäàðñòâåííîé òîðãîâëè õëåáîì, à ê åå
óêîðåíåíèþ è èíñòèòóöèîíàëèçàöèè. Â èòîãå çà ïåðèîä àâãóñò-äåêàáðü 1917 ã. ïîåçäêè çà õëåáîì –
õîòÿ áû ýïèçîäè÷åñêè – ñîâåðøàëè îêîëî 40% íàñåëåíèÿ [12]. È òîëüêî ïîñëåäóþùàÿ æåñòêàÿ (áîëåå
òîãî, æåñòîêàÿ) ïðàâîïðèìåíèòåëüíàÿ ïîëèòèêà «âîåííîãî êîììóíèçìà» ïîçâîëèëà îäåðæàòü óñëîâíóþ
ïîáåäó â áîðüáå ñ «ìåøî÷íè÷åñòâîì». Óñëîâíîñòü ýòîé ïîáåäû çàêëþ÷àåòñÿ â òîì, ÷òî åå ðåçóëüòàòîì
ñòàëî íå òîëüêî ñîêðàùåíèå âíåãîñóäàðñòâåííîãî ñïåêóëÿòèâíîãî ñåêòîðà òîðãîâëè õëåáîì, íî è
îáùèé óïàäîê ñåëüñêîãî õîçÿéñòâà.
Ãðà÷åâ À.Â. Ñàíêöèè êàê ýêîíîìè÷åñêèé èíñòðóìåíò ïðîòèâîäåéñòâèÿ òåíåâîìó ñåêòîðó õîçÿéñòâà ñòðàíû
118
Ýêîíîìèêà, ôèíàíñû, ìåíåäæìåíò
Âåñòíèê Ñàíêò-Ïåòåðáóðãñêîãî óíèâåðñèòåòà ÌÂÄ Ðîññèè ¹ 2 (46) 2010
Äàííûé ïðèìåð ïîêàçûâàåò, âî-ïåðâûõ, ñïðàâåäëèâîñòü òåçèñà î âàæíîñòè äëÿ îáåñïå÷åíèÿ
ñäåðæèâàþùåãî ýôôåêòà ñàíêöèé êàê âûñîêîé ñòðîãîñòè íàêàçàíèÿ, òàê è âûñîêîãî ïðîöåíòà åãî ïðèìåíåíèÿ
â ñëó÷àå îáíàðóæåíèÿ ïðàâîíàðóøåíèÿ, à âî-âòîðûõ, î íåîáõîäèìîñòè îïðåäåëåíèÿ êîíñòðóêòèâíûõ ãðàíèö
ëåãàëüíîãî è íåëåãàëüíîãî, ÷åãî êàê ðàç â òîò ïåðèîä è íå ïðîèçîøëî. Íî äàæå íåñìîòðÿ íà äåñòðóêòèâíóþ
ðîëü ïîëèòèêè «âîåííîãî êîììóíèçìà», åãî ïðèìåð ñëóæèò ÿðêèì äîêàçàòåëüñòâîì ñïðàâåäëèâîñòè è
äåéñòâåííîñòè äâóõôàêòîðíîé ìîäåëè ñäåðæèâàþùåãî ýôôåêòà ñàíêöèè.
Ïðè ýòîì âåðîÿòíîñòü îñóæäåíèÿ ñèëüíåå âëèÿåò íà ïðåñòóïíèêîâ, ÷åì ðàçìåð íàêàçàíèÿ.
Ýìïèðè÷åñêèå èññëåäîâàíèÿ óòî÷íÿþò, ÷òî óâåëè÷åíèå íà 1% âåðîÿòíîñòè îñóæäåíèÿ ñèëüíåå
óäåðæèâàåò îò íàðóøåíèÿ, ÷åì óâåëè÷åíèå íà 1% òÿæåñòè íàêàçàíèÿ [12], ò.å. ýôôåêòèâíîñòü ñàíêöèé
çàâèñèò íå ñòîëüêî îò èõ ñòðîãîñòè è âåëè÷èíû ïîòåíöèàëüíûõ èçäåðæåê ïðàâîíàðóøèòåëåé, ñêîëüêî
îò âåðîÿòíîñòè îáíàðóæåíèÿ ïðîòèâîïðàâíîãî ïîâåäåíèÿ è íàçíà÷åíèÿ íàêàçàíèÿ, èëè, â êîíå÷íîì
ñ÷åòå, îò ýôôåêòèâíîñòè ñèñòåìû ïðàâîîõðàíèòåëüíûõ îðãàíîâ. Ó íàñ æå â ñòðàíå ïðîñëåæèâàåòñÿ
êðàéíå îòðèöàòåëüíàÿ òåíäåíöèÿ, êîãäà èç îáùåãî ÷èñëà âûÿâëåííûõ ïðåñòóïëåíèé â ñôåðå ýêîíîìèêè
óãîëîâíûå äåëà âîçáóæäàþòñÿ ëèøü ïî 1/3. Ïîçæå èç ýòîãî ÷èñëà â ñóä ñ îáâèíèòåëüíûì çàêëþ÷åíèåì
ïîñòóïàåò 1/3 îò çàêîí÷åííûõ ðàññëåäîâàíèåì äåë. Ïðè âûñîêîé ñòåïåíè ëàòåíòíîñòè ýêîíîìè÷åñêîé
ïðåñòóïíîñòè âåðîÿòíîñòü òîãî, ÷òî ñàíêöèÿ áóäåò ïðèìåíåíà, íè÷òîæíî ìàëà.
Áåçíàêàçàííîñòü ïðåñòóïëåíèé ñòàâèò ïîä ñîìíåíèå æåëàíèå è ñïîñîáíîñòü ãîñóäàðñòâà
ñîáëþäàòü ïðèíöèïû ñîöèàëüíîé ñïðàâåäëèâîñòè, ðàâåíñòâà âñåõ ïåðåä çàêîíîì è äð. Ýòî, ñ îäíîé,
ñòîðîíû âåäåò ê ïîäòà÷èâàíèþ è ðàçìûâàíèþ îñíîâ ïðàâîâîãî ãîñóäàðñòâà, à ñ äðóãîé – ê ïðàâîâîìó
íèãèëèçìó ñàìîãî íàñåëåíèÿ, ìàññîâîìó ðàñïðîñòðàíåíèþ ïðîòèâîïðàâíûõ íîðì ïîâåäåíèÿ,
ñêëàäûâàþùèõñÿ ïîä âîçäåéñòâèåì ñòàíäàðòîâ îáðàçà æèçíè è äåÿòåëüíîñòè ïðåóñïåâàþùèõ
êðèìèíàëüíûõ áèçíåñìåíîâ, êîòîðûì «âñå ñõîäèò ñ ðóê» [15]. Â ðåçóëüòàòå ïðîèñõîäèò ìàññîâàÿ
ðåñîöèàëèçàöèÿ ÷ëåíîâ îáùåñòâà ïóòåì èçìåíåíèÿ èõ óñòàíîâîê, öåëåé, íîðì, öåííîñòåé æèçíè,
ïîñêîëüêó ãðàæäàíå îðèåíòèðóþòñÿ íà áåçâëàñòèå è ñëàáóþ ýôôåêòèâíîñòü ïðàâîîõðàíèòåëüíîé
ñèñòåìû, à òàêæå íà âûñîêèå äîõîäû îò ïðåñòóïíîé äåÿòåëüíîñòè. Âñå ýòî ïðèâîäèò ê òîìó, ÷òî ëþäè
ëåãêî ñêëîíÿþòñÿ ê ïðîòèâîïðàâíîìó, â ò.÷. è ïðåñòóïíîìó ïîâåäåíèþ.
Òàêæå ñëåäóåò ó÷åñòü, ÷òî ðàöèîíàëüíûé ïðåñòóïíèê ó÷èòûâàåò íå ðåàëüíûå äàííûå î ðàñêðûâàåìîñòè,
à ëèøü äîñòóïíóþ åìó èíôîðìàöèþ. Åñëè ïîâûøåíèå ðàñêðûâàåìîñòè îñòàåòñÿ íàðóøèòåëÿìè
íåçàìå÷åííûì, òî åãî ñäåðæèâàþùèé ýôôåêò îêàçûâàåòñÿ íóëåâûì [12]. Ñëåäîâàòåëüíî, ÷òîáû íàêàçàíèå
îáëàäàëî ñäåðæèâàþùèì ýôôåêòîì äàæå ïðè èìåþùèõñÿ âåëè÷èíàõ íàêàçàíèÿ è ýôôåêòèâíîñòè
ïðàâîîõðàíèòåëüíûõ îðãàíîâ, ïîòåíöèàëüíûå ïðåñòóïíèêè äîëæíû èìåòü õîòÿ áû íåêîòîðóþ èíôîðìàöèþ
î ñòðîãîñòè íàêàçàíèÿ è âåðîÿòíîñòè ïîíåñòè íàêàçàíèå. Ýòó èíôîðìàöèþ îíè ìîãóò ïîëó÷èòü ïðåæäå
âñåãî èç êðèìèíàëüíîé õðîíèêè â ñðåäñòâàõ ìàññîâîé èíôîðìàöèè. Ðàáîòà ÑÌÈ ìîæåò ñàìà ïî ñåáå,
áåçîòíîñèòåëüíî ê ðåàëüíûì óñïåõàì äåÿòåëüíîñòè ïðàâîîõðàíèòåëüíûõ îðãàíîâ, ñíèçèòü ïðåñòóïíîñòü
(åñëè òèðàæèðóåòñÿ èíôîðìàöèÿ îá óñïåõàõ â áîðüáå ñ ïðåñòóïíîñòüþ) èëè ïîâûñèòü åå (åñëè ÑÌÈ
ãðîìîãëàñíî îáúÿâëÿþò î áåñïîìîùíîñòè ìèëèöèè). Ïîýòîìó äî íàñåëåíèÿ íóæíî øèðîêî äîâîäèòü íå
ïðîìåæóòî÷íûå, êàê ó íàñ ýòî áûâàåò («çàäåðæàëè», «àðåñòîâàëè», «ïðèâëåêëè»), à êîíå÷íûå ðåçóëüòàòû, ò.å.
ñîîáùàòü î òîì, êàêèå ìåðû íàêàçàíèÿ ïîíåñëè ïðåñòóïíèêè. Êðîìå òîãî, ñäåðæèâàþùèé ýôôåêò íàêàçàíèÿ
áóäåò ñèëüíåå, åñëè óëó÷øèòü çíàíèÿ íàñåëåíèÿ îá óãîëîâíîì çàêîíîäàòåëüñòâå.
Ïðè óñòàíîâëåíèè ñàíêöèé, áóäü òî ðàçðàáîòêà íîðì ïðàâà èëè äåÿòåëüíîñòü ñóäîâ ïî
íàçíà÷åíèþ íàêàçàíèÿ, íåîáõîäèìî ó÷èòûâàòü ïðèíöèï ãèáêîñòè ñàíêöèé, êîòîðûé ïîçâîëèò íå òîëüêî
îáåñïå÷èòü ïðåâåíòèâíîñòü, íî è òàê íàçûâàåìóþ ôóíêöèþ èñïðàâëåíèÿ ïðàâîíàðóøèòåëÿ. Ïðèíöèï
ãèáêîñòè ñàíêöèé áàçèðóåòñÿ íà äèôôåðåíöèðîâàíèè íàêàçàíèÿ â çàâèñèìîñòè îò äâóõ êðèòåðèåâ:
ðàçìåðà óùåðáà äëÿ ýêîíîìèêè è îáùåñòâà è ñòåïåíè ñèñòåìàòè÷íîñòè ñîâåðøåíèÿ íàðóøåíèé, ò.å.
ïðè ïðèâëå÷åíèè ê îòâåòñòâåííîñòè äîëæíû ó÷èòûâàòüñÿ òàêèå îáñòîÿòåëüñòâà, êàê ïîâòîðíîñòü,
ïðîäîëæàåìîñòü ïðàâîíàðóøåíèé è ðàçìåð óùåðáà îò íåãî [8].
Î ãèáêîñòè ñàíêöèîíèðîâàíèÿ ãîâîðèòñÿ â Ïîñëàíèè Ïðåçèäåíòà ÐÔ Ôåäåðàëüíîìó ñîáðàíèþ
â 2009 ã. Ïðåçèäåíò ÐÔ Ä.À. Ìåäâåäåâ çàÿâèë, ÷òî íàêàçàíèå, íàçíà÷àåìîå ñóäîì, äîëæíî áûòü àäåêâàòíî
ñîâåðøåííîìó ïðåñòóïëåíèþ, è âûñêàçàë ìíåíèå, ÷òî íàäî øèðå èñïîëüçîâàòü àäìèíèñòðàòèâíóþ
îòâåòñòâåííîñòü è íàçíà÷àòü áîëüøå øòðàôîâ çà ìåëêèå ïðàâîíàðóøåíèÿ. [7].
Ãèáêîñòü ñèñòåìû ñàíêöèé èìååò ðÿä ïðåèìóùåñòâ. Íàïðèìåð, â ñëó÷àå íåçíà÷èòåëüíîãî îòêëîíåíèÿ
îò íîðìû, äîïóùåííîãî õîçÿéñòâóþùèì ñóáúåêòîì ñ õîðîøåé ïðåäøåñòâóþùåé èñòîðèåé, ãîñóäàðñòâîì
ìîæåò ïðèìåíÿòüñÿ íàêàçàíèå íèçêîãî óðîâíÿ. Ñ äðóãîé ñòîðîíû, õîçÿéñòâóþùèå ñóáúåêòû, êîòîðûå
âåäóò ñåáÿ ÷ðåçìåðíî îïïîðòóíèñòè÷åñêè ê äåéñòâóþùèì íîðìàì è ïðàâèëàì ñ ñåðüåçíûìè íàðóøåíèÿìè,
äîëæíû ïðåñëåäîâàòüñÿ è íàêàçûâàòüñÿ áîëåå æåñòêî. Èñïîëüçóÿ òàêóþ ãèáêóþ ñèñòåìó ñàíêöèîíèðîâàíèÿ,
ãîñóäàðñòâî ìîæåò ñòèìóëèðîâàòü íàäëåæàùåå êîðïîðàòèâíîå ïîâåäåíèå ïðîèçâîäèòåëåé è ñïîñîáñòâîâàòü
íåäîïóùåíèþ âåäåíèþ õîçÿéñòâóþùèìè ñóáúåêòàìè ïðîòèâîïðàâíîé äåÿòåëüíîñòè.
Ïðè ðåàëèçàöèè ïðèíöèïà ãèáêîñòè ñàíêöèé âàæíî ó÷èòûâàòü, ÷òî âëèÿíèå íà ñòðîãîñòü
íàêàçàíèÿ îïðåäåëÿåòñÿ êàê ñ êîëè÷åñòâåííîé (âåëè÷èíà øòðàôà, ñðîê ëèøåíèÿ ñâîáîäû è ò.ï.), òàê è
ñ êà÷åñòâåííîé (âûáîð ôîðìû íàêàçàíèÿ: óïëàòà øòðàôà èëè òþðåìíîå çàêëþ÷åíèå) ñòîðîíû. Íîðìà
ñóáñòèòóöèè òþðåìíîãî çàêëþ÷åíèÿ äåíåæíûì øòðàôîì áóäåò êà÷åñòâåííî ðàçëè÷àòüñÿ äëÿ ðàçíûõ
òåíåâûõ àãåíòîâ.  ñîîòâåòñòâèè ñ òåîðèåé ÷åëîâå÷åñêîãî êàïèòàëà, íàðóøèòåëåé ìîæíî ðàçäåëèòü íà
äâå êàòåãîðèè: èíäèâèäû ñ âûñîêèì ÷åëîâå÷åñêèì êàïèòàëîì (êàê ïðàâèëî, èíäèâèäû ñ âûñîêèì
îáðàçîâàíèåì) è èíäèâèäû ñ íèçêèì ÷åëîâå÷åñêèì êàïèòàëîì. Ó÷èòûâàÿ, ÷òî äëÿ ïåðâûõ áîëåå öåííûì
ðåñóðñîì áóäåò âðåìÿ, à äëÿ âòîðûõ – äåíüãè, ñ öåëüþ óñèëåíèÿ ñäåðæèâàþùåãî ýôôåêòà öåëåñîîáðàçíî
ïðîâîäèòü äèôôåðåíöèðîâàííóþ â ñîîòâåòñòâèè ñ ÷åëîâå÷åñêèì êàïèòàëîì íàðóøèòåëÿ ïîëèòèêó
íàêàçàíèé, ëèøàÿ íàðóøèòåëåé òîãî, ÷òî ÿâëÿåòñÿ äëÿ íèõ áîëåå öåííûì (ñì. òàáë. 1).
119
Âåñòíèê Ñàíêò-Ïåòåðáóðãñêîãî óíèâåðñèòåòà ÌÂÄ Ðîññèè ¹ 2 (46) 2010
Òàêèì îáðàçîì, íàðóøèòåëè ñ âûñîêèì ÷åëîâå÷åñêèì êàïèòàëîì äîëæíû ïðèãîâàðèâàòüñÿ
ïðåèìóùåñòâåííî ê òþðåìíîìó çàêëþ÷åíèþ, à ïðåñòóïíèêè ñ íèçêèì ÷åëîâå÷åñêèì êàïèòàëîì – ê
äåíåæíûì øòðàôàì.  òî æå âðåìÿ äëÿ íàðóøèòåëåé ñ âûñîêèì óðîâíåì ÷åëîâå÷åñêîãî êàïèòàëà
îãðàíè÷åíèÿ çàíÿòèÿ îïðåäåëåííûì âèäîì äåÿòåëüíîñòè ìîæåò îêàçûâàòü ýôôåêò, ñðàâíèìûé ñ
âîçäåéñòâèåì òþðåìíîãî çàêëþ÷åíèÿ.
Òàáëèöà 1
Ðåêîìåíäóåìàÿ äèôôåðåíöèðîâàííàÿ ïîëèòèêà íàêàçàíèé
â ñîîòâåòñòâèè ñ òåîðèåé ÷åëîâå÷åñêîãî êàïèòàëà [12]
Ãèáêîñòü ñèñòåìû ñàíêöèîíèðîâàíèÿ âàæíà è ïîòîìó, ÷òî ïîçâîëÿåò ñðàâíèòü ýôôåêòû îò
êðèìèíàëüíîé ýêîíîìè÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè ñ ýôôåêòàìè âëèÿíèÿ ïðèìåíÿåìûõ ñàíêöèé íà âñå
âîâëå÷åííûå â ïðîöåññ ñòîðîíû è íà ýêîíîìèêó â öåëîì. Íàïðèìåð, èñïîëüçîâàíèå íåêîòîðûõ ñðåäñòâ
ñàíêöèîíèðîâàíèÿ ìîæåò áûòü íåæåëàòåëüíûì, åñëè ïîâëå÷åò óìåíüøåíèå äîñòóïà ïîòðåáèòåëåé ê
îïðåäåëåííûì âèäàì òîâàðîâ èëè óñëóã. Áèçíåñìåíû – «ëîêîìîòèâû ýêîíîìèêè», è èõ èçîëÿöèÿ ìîæåò
ðàçðóøèòü ïðåäïðèÿòèÿ è â êîíå÷íîì èòîãå íàíåñòè óùåðá ñòðàíå.
Ñ ýêîíîìè÷åñêîé òî÷êè çðåíèÿ, ïðèìåíåíèå ñàíêöèé íå òîëüêî äîëæíî íàêëàäûâàòü
äîïîëíèòåëüíûå èçäåðæêè íà ñóáúåêòû òåíåâîé äåÿòåëüíîñòè, íî è êîìïåíñèðîâàòü ðàñõîäû
ïðàâîîõðàíèòåëüíîé ñèñòåìû íà âûÿâëåíèå, ðàñêðûòèå, ðàññëåäîâàíèå èõ ïðàâîíàðóøåíèé. Â ýòîé
ñâÿçè óìåñòíî âêëþ÷èòü ýêîíîìè÷åñêîå âîçäåéñòâèå íà ïðàâîíàðóøèòåëåé ÷åðåç âçûñêàíèå ñóäåáíî-
ñëåäñòâåííûõ ðàñõîäîâ ñ îñóæäåííîãî ïî óòâåðæäåííûì Ìèíþñòîì è ÌÂÄ òàðèôàì. Ýòîò
ýêîíîìè÷åñêèé ñòèìóë áóäåò èìåòü è äðóãîå, ñîâåðøåííî êîíêðåòíîå, íàïðàâëåíèå – óëó÷øåíèå
ðàáîòû ñóäà, ñëåäñòâèÿ. Íåëüçÿ áóäåò äî áåñêîíå÷íîñòè ðàñòÿãèâàòü ñðîêè ïðåäâàðèòåëüíîãî
ðàññëåäîâàíèÿ. Ðàññëåäîâàíèÿ ñâåðõ óñòàíîâëåííîãî ñðîêà – äëÿ ïðåñòóïíèêà áåñïëàòíî, çà ñ÷åò ÎÂÄ.
Ýòî ðåàëüíûé ýêîíîìè÷åñêèé ðû÷àã ïîâûøåíèÿ îòâåòñòâåííîñòè â ðàáîòå ñëåäñòâèÿ, óäåøåâëåíèÿ
àïïàðàòà ïðàâîîõðàíèòåëüíûõ îðãàíîâ. Ýòîò øàã, ïðåäïðèíÿòûé â ìàñøòàáàõ ñòðàíû, óâåëè÷èò äîõîäû,
ñîâåðøåííî íå óùåìëÿÿ ïåíñèîíåðîâ, ðàáîòíèêîâ áþäæåòíîé ñôåðû è äðóãèå íåïðè÷àñòíûå ê
ñîâåðøåíèþ ïðåñòóïëåíèé è íåçàùèùåííûå ñëîè íàñåëåíèÿ. Ïîëó÷àåìûå òàêèì îáðàçîì ïëàòåæè
ðåàëüíû, ïîñêîëüêó äâå òðåòè îñóæäåííûõ ïðèãîâàðèâàþòñÿ ê íàêàçàíèÿì áåç ëèøåíèÿ ñâîáîäû, ò.å.
ýòî ãðàæäàíå, ðàáîòàþùèå è ïîëó÷àþùèå çàðïëàòó, íà êîòîðóþ ìîæåò áûòü îáðàùåíî âçûñêàíèå.
Ïîäâîäÿ èòîãè, ñôîðìóëèðóåì ñëåäóþùèå âûâîäû.
1. Ñàíêöèè êàê ôîðìà ïîñëåäñòâèé äëÿ ñóáúåêòîâ, îñóùåñòâëÿþùèõ äåÿòåëüíîñòü âíå ðàìîê ïðàâîâîãî
ïîëÿ, äîëæíà ðàññìàòðèâàòüñÿ íå òîëüêî êàê ïðàâîâàÿ êàòåãîðèÿ, íî è êàê ýêîíîìè÷åñêèé èíñòðóìåíò
âîçäåéñòâèÿ ãîñóäàðñòâà íà ñîöèàëüíî-ýêîíîìè÷åñêóþ ñèñòåìó ñòðàíû. Ãîñóäàðñòâî â ïðàâîâûõ ôîðìàõ äîëæíî
ïðåäóñìîòðåòü â ñàíêöèÿõ òàêèå âèäû íàêàçàíèé è òàêèå èõ ðàçìåðû, êîòîðûå ìîãëè áû ñîäåðæàòü â ñåáå
ýêîíîìè÷åñêèé ìåõàíèçì, ãëàâíîé öåëüþ êîòîðîãî ñòàëà áû ìèíèìèçàöèÿ âûãîä ïðîòèâîïðàâíîãî ïîâåäåíèÿ
â ñîâîêóïíîñòè ñ óâåëè÷åíèåì âûãîäíîñòè ïîâåäåíèÿ â ðàìêàõ, óñòàíîâëåííûõ ñîöèàëüíî-ïðàâîâûìè íîðìàìè.
2. Ýôôåêòèâíîñòü è äåéñòâåííîñòü ñàíêöèé çàâèñèò íå òîëüêî îò ðàçìåðîâ è âèäîâ íàêàçàíèé,
íî è îò ïðàâèëüíîñòè îïðåäåëåíèÿ ãîñóäàðñòâîì ãðàíèö ëåãàëüíîãî è íåëåãàëüíîãî ôóíêöèîíèðîâàíèÿ.
 ýòîé ñâÿçè óñèëåíèå óãîëîâíî-ïðàâîâîé áîðüáû ñ ýêîíîìè÷åñêîé ïðåñòóïíîñòüþ äîëæíî
îñóùåñòâëÿòüñÿ ñ îäíîâðåìåííûì ðàçâèòèåì çàêîíîäàòåëüíîé áàçû, îñóùåñòâëÿþùåé ïðàâîâîå
ðåãóëèðîâàíèå ýêîíîìè÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè ïî âñåì åå íàïðàâëåíèÿì, ò.å. îäíîâðåìåííî ñ ðàçâèòèåì
ãðàæäàíñêîãî, íàëîãîâîãî è äðóãèõ îòðàñëåé çàêîíîäàòåëüñòâà.
3. Ýêîíîìè÷åñêîé ïðè÷èíîé øèðîêîãî ðàñïðîñòðàíåíèÿ â Ðîññèè òåíåâîé ýêîíîìèêè êàê
ôîðìû õîçÿéñòâóþùåé äåÿòåëüíîñòè, îñóùåñòâëÿåìîé âíå ðàìîê ïðàâîâîãî ïîëÿ, ÿâëÿåòñÿ çíà÷èòåëüíîå
ïðåâîñõîäñòâî ðåàëüíûõ èçäåðæåê ëåãàëüíîãî ôóíêöèîíèðîâàíèÿ íàä ðåàëüíûìè è ïîòåíöèàëüíûìè
èçäåðæêàìè íàõîæäåíèÿ â òåíåâîì ñåêòîðå. Ñëåäîâàòåëüíî, çàäà÷åé ãîñóäàðñòâåííîé ïîëèòèêè ïî
ïðîòèâîäåéñòâèþ òåíåâîé ýêîíîìèêå ÿâëÿåòñÿ óâåëè÷åíèå èçäåðæåê âåäåíèÿ òåíåâîãî áèçíåñà, îäíèì
èç èíñòðóìåíòîâ âûïîëíåíèÿ êîòîðîãî ÿâëÿþòñÿ ñàíêöèè.
4. Íåîáõîäèìî ðàçëè÷àòü ôîðìàëüíûå (óñòàíîâëåííûå ïðàâîâûìè íîðìàìè) è íåôîðìàëüíûå
ñàíêöèè (äîïîëíèòåëüíûå ïîñëåäñòâèÿ äëÿ íàðóøèòåëÿ óñòàíîâëåííûõ íîðì è ïðàâèë âåäåíèÿ
õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè, âûòåêàþùèå èç ïðèçíàíèÿ ñóáúåêòà íàðóøèòåëåì è íå çàêðåïëåííûå
çàêîíîäàòåëüíî). Ïîòåíöèàë êàê ôîðìàëüíûõ, òàê è íåôîðìàëüíûõ ñàíêöèé â íàñòîÿùåå âðåìÿ ðàñêðûò
íå ïîëíîñòüþ. Â ýòîé ñâÿçè äëÿ ïîâûøåíèÿ ïðåâåíòèâíîñòè âîçäåéñòâèÿ ôîðìàëüíûõ è íåôîðìàëüíûõ
ñàíêöèé íåîáõîäèìî óæåñòî÷åíèå íå ñàìèõ íîðì, à ïðàêòèêè èõ ïðèìåíåíèÿ.
5. Ïîâûøåíèþ ýôôåêòèâíîñòè äåéñòâèÿ ñàíêöèé â áîëüøåé ñòåïåíè ñïîñîáñòâóåò íå óâåëè÷åíèå
èõ ðàçìåðîâ, à óâåëè÷åíèå âåðîÿòíîñòè èõ ïðèìåíåíèÿ, ò.å. â êîí÷åíîì ñ÷åòå ðåçóëüòàòèâíîñòü äåÿòåëüíîñòè
Ãðà÷åâ À.Â. Ñàíêöèè êàê ýêîíîìè÷åñêèé èíñòðóìåíò ïðîòèâîäåéñòâèÿ òåíåâîìó ñåêòîðó õîçÿéñòâà ñòðàíû
120
Ýêîíîìèêà, ôèíàíñû, ìåíåäæìåíò
Âåñòíèê Ñàíêò-Ïåòåðáóðãñêîãî óíèâåðñèòåòà ÌÂÄ Ðîññèè ¹ 2 (46) 2010
ïðàâîîõðàíèòåëüíûõ îðãàíîâ, îñóùåñòâëÿþùèõ âûÿâëåíèå, ðàññëåäîâàíèå, ðàñêðûòèå ýêîíîìè÷åñêèõ
ïðåñòóïëåíèé, à òàêæå ïðàâîïðèìåíèòåëüíàÿ ïðàêòèêà ñóäîâ ïðè íàëîæåíèè íàêàçàíèÿ íà íàðóøèòåëåé.
6. Îäíèì èç âàæíåéøèõ ïðèíöèïîâ ïðèìåíåíèÿ ñàíêöèé ÿâëÿåòñÿ èõ ãèáêîñòü. Ðåàëèçàöèÿ
äàííîãî ïðèíöèïà ïîçâîëèò íå òîëüêî íàçíà÷àòü íàêàçàíèå, àäåêâàòíîå ñîâåðøåííîìó
ïðàâîíàðóøåíèþ, íî è ïðèíåñòè áîëüøèé ýêîíîìè÷åñêèé ýôôåêò äëÿ îáùåñòâà êàê ñ òî÷êè çðåíèÿ
âîçìåùåíèÿ ýêîíîìè÷åñêîãî óùåðáà, íàíåñåííîãî ïðàâîíàðóøåíèåì, òàê è ñ òî÷êè çðåíèÿ
íåäîïóùåíèÿ äîïîëíèòåëüíûõ îòðèöàòåëüíûõ ïîñëåäñòâèé îò íàçíà÷åíèÿ íàêàçàíèÿ.
Ñïèñîê ëèòåðàòóðû
1. Àìáàðöóìîâ, À. À. Ýêîíîìè÷åñêàÿ òåîðèÿ â âîïðîñàõ è îòâåòàõ : ó÷åáíîå ïîñîáèå â 2 ÷. /
À.À. Àìáàðöóìîâ, Ô.Ô. Ñòåðëèêîâ. – Ì., 1996. – ×. 1. – Ñ. 28.
2. Àíäåðñîí Ð. Ýêîíîìè÷åñêàÿ òåîðèÿ ïðåñòóïíîñòè // Ýêîíîìè÷åñêàÿ òåîðèÿ ïðåñòóïëåíèé
è íàêàçàíèé. – 2000. – ¹ 2.
3. Ãîðäèåíêî, Â. Â. Îáúÿñíåíèå ïðè÷èí âîçíèêíîâåíèÿ òåíåâîé ýêîíîìèêè ñ ïîìîùüþ àíàëèçà
âçàèìîäåéñòâèÿ ôîðìàëüíûõ è íåôîðìàëüíûõ íîðì // Âåñòíèê Âîëãîãðàäñêîé àêàäåìèè ÌÂÄ Ðîññèè.
– 2009. – ¹ 2 (9).
4. Äå Ñîòî, Ý. Èíîé ïóòü. Íåâèäèìàÿ ðåâîëþöèÿ â òðåòüåì ìèðå. – Ì.: Catallaxy, 1995.
5. Êóçíåöîâ, À., Èçîñèìîâ, Ñ., Áîêîâà, È. Ïðîáëåìû íàçíà÷åíèÿ è èñïîëíåíèÿ íàêàçàíèé ïî
ïðåñòóïëåíèÿì, ñîâåðøàåìûì â ñôåðå ýêîíîìè÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè // Þðèñò. – 2000. – ¹ 2.
6. Êóïðåùåíêî, Í. Ï. Ïðîòèâîäåéñòâèå òåíåâîé ýêîíîìèêå â ñèñòåìå îáåñïå÷åíèÿ
ýêîíîìè÷åñêîé áåçîïàñíîñòè Ðîññèè (òåîðåòèêî-ìåòîäîëîãè÷åñêèé ïîäõîä) : äèñ. … äîêò. ýêîí. íàóê
: 08.00.05. – Ì., 2008.
7. Îïøîð, È. È. Ýêîíîìè÷åñêèå èíñòðóìåíòû óñòîé÷èâîãî ðàçâèòèÿ // Ìèð íàóêè. – 2005. – ¹ 1.
8. Ïîñëàíèå Ïðåçèäåíòà ÐÔ Ä.À. Ìåäâåäåâà Ôåäåðàëüíîìó Ñîáðàíèþ ÐÔ 2009 ã.
9. Ñåì¸íîâà, Í. Ô. Ñîâåðøåíñòâîâàíèå íîðì óãîëîâíîãî çàêîíîäàòåëüñòâà, ïðåäóñìàòðèâàþùèõ
îòâåòñòâåííîñòü çà íàëîãîâûå ïðåñòóïëåíèÿ // Ðîññèéñêèé þðèäè÷åñêèé æóðíàë. – 2007. – ¹ 3.
10. Òàëëîê, Ã. Ñäåðæèâàþò ëè íàêàçàíèÿ ïðåñòóïíîñòü? // Ýêîíîìè÷åñêàÿ òåîðèÿ ïðåñòóïëåíèé
è íàêàçàíèé. – 1999. – ¹ 1.
11. Öóðèêîâ, Â. Ýêîíîìè÷åñêèé ïîäõîä ê àíàëèçó êîðûñòíûõ ïðåñòóïëåíèé // Âîïðîñû
ýêîíîìèêè. – 2007. – ¹ 1.
12. Ëàòîâ, Þ. Â. Ýêîíîìèêà âíå çàêîíà. Î÷åðêè ïî òåîðèè è èñòîðèè òåíåâîé ýêîíîìèêè. –
Ì.: ÌÎÍÔ, 2001.
13. Êàìåíñêèé, À. Þ. Óïðàâëåíèå îáåñïå÷åíèåì ýêîíîìè÷åñêîé áåçîïàñíîñòè â óñëîâèÿõ
èíñòèòóöèîíàëèçàöèè òåíåâîé ýêîíîìèêè Ðîññèè : äèñ…êàíä. ýêîí. íàóê : 08.00.05. – ÑÏá, 2004.
14. Äìèòðèåíêî Â. Ï. Íåêîòîðûå èòîãè îáîáùåñòâëåíèÿ òîâàðîîáîðîòà â 1917 — 1920 ãã. //
Èñòîðè÷åñêèå çàïèñêè. – Ò. 79. – Ì.: Íàóêà, 1966. – C. 232.
15. Êîëåñíèêîâ, Â. Â. Êðèìèíàëüíàÿ Ðîññèÿ // Ôåäåðàëüíûé èíôîðìàöèîííî-àíàëèòè÷åñêèé
æóðíàë «Ñåíàòîð». [Ýëåêòðîííûé äîêóìåíò] Ðåæèì äîñòóïà: http://www.senat.org/nova/txt4.htm (äàòà
îáðàùåíèÿ: 02.03.2010 ã.).
16. Òàêñàíîâ, À. À. Èñòîðèÿ òåíåâîé ýêîíîìèêè è êîððóïöèè // [Ýëåêòðîííûé äîêóìåíò]
Ðåæèì äîñòóïà: http://www.proza.ru/2009/03/25/757 (äàòà îáðàùåíèÿ: 20.03.2010).
17. Øåéìèí, Ï. Ïîëèöèÿ // Ýíöèêëîïåäè÷åñêèé ñëîâàðü. – ÑÏá., 1898. – Ò. 24.
Literature
1. Ambartsumov, A. A. Economic theory questions and answers: Textbook: In 2 ð. / A.A.
Ambartsumov, F.F. Sterlikov. – Moscow, 1996. – Part 1.
2. Anderson, R. Economic Theory of Crime // The economic theory of crime and punishment. – ¹ 2, 2000.
3. Gordienko, V. V. The explanation of the causes of the shadow economy by analyzing the interaction
of formal and informal norms // Herald Volgograd Academy of the MVD of Russia. – ¹ 2 (9), 2009.
4. Kuznetsov, A., Izosimov, S., Bokova, I. Problems of appointment and the enforcement of sentences
for crimes committed in the sphere of economic activity // Lawyer, 2000. – ¹ 2.
5. Kupreschenko, N. P. Countering the shadow economy in the system of ensuring the economic
security of Russia (theoretical and methodological approach) // Diss. : 08.00.05. – Moscow, 2008.
6. Opshor, I. I. Economic instruments for sustainable development // Science World. – 2005. – ¹ 1.
7. Message from the President of Russia D.A. Medvedev Federal Assembly in 2009.
8. Semenova, N. F. Improvement of the criminal law, providing for liability for tax crimes / Russia
legal journal. – 2007. – ¹ 3.
9. De Soto, E. Different path. Invisible Revolution in the Third World. – Moscow, 1995.
10. Tullock, G. Does punishment deter crime? // The economic theory of crime and punishment.
– ¹ 1, 1999.
11. Tsurikov, V. The Economic Approach to the Analysis of lucrative crime // Problems of
Economics. – 2007. – ¹ 1.
12. Latov, U. V. Economy outside the law. Essays on the Theory and History of the shadow economy.
– Moscow, 2001.
13. Kamensky, A. Y. Manage the provision of economic security in the institutionalization of the
shadow economy of Russia : Diss.: 08.00.05. – St. Petersburg, 2004.