Титоренко Г.А. Информационные технологии управления

Подождите немного. Документ загружается.

Модуль

«Бухгалтерский учет»

Отработка

бухгалтерском

учете

Платежные

документы

Журнал

учета хозяйственных

операций

Модули логистики

Входящие

счета-

фактуры

Исходящие

счета-

фактуры

Товарные отчеты

Распоряжения

на

оплату

Финансовые

выписки

Фактические товарные

документы

Платежи плановые

фактические

Отгрузки плановые

фактические

Модуль

«Финансовое планирование»

Оперативное

планирование

Текущее

долгосрочное

планирование

Рис. 8.6.

Интерфейс подсистемы «Логистика»

Управление сбытом

включает задачи, относящиеся к области

«Управление сбытом»:

• учет номенклатуры реализуемых товаров с детализацией по

модификациям и упаковкам;

• учет и контроль исполнения заказов от потребителей на това-

ры и услуги;

• учет и контроль исполнения договоров с потребителями;

• учет цен реализации товаров и услуг с детализацией по моди-

фикациям, упаковкам и партиям, видам отгрузки, видам оплат и

складам, с которых отгружаются товары;

• формирование и переформирование прайс-листов;

• оформление счетов на оплату с учетом скидок, наценок и на-

логов; контроль их оплаты;

• резервирование товаров при оформлении счетов на оплату и

снятие резерва;

• оформление товарно-транспортных накладных и исходящих

счетов-фактур для передачи их потребителям;

• учет финансовых и материальных трансакций по расчету с по-

требителями в разрезе лицевых счетов и договоров;

• формирование товарных отчетов для последующей отработки

в бухгалтерском учете данных о реализации товаров;

• формирование отчетов о деятельности, связанной с реализа-

цией — сводных или детализированных по товарам, группам това-

ров,

потребителям, лицевым счетам и т.п.

Проанализировав автоматизированную систему логистики в разрезе

задач, представим ее в виде схемы, дающей разрез по функциям (см.

рис.8.5) и модулям подсистемы «Логистика» ППП «ПАРУС» (рис. 8.6).

Из главы рекомендуется запомнить

Особенность логистического процесса как объекта информа-

тизации заключается в том, что логистика, являясь систем-

ным инструментом управления запасами и движением мате-

риальных ресурсов, сопровождающими их финансовыми и

информационными потоками, представляет собой функцио-

нальную составляющую информационной системы, которая

реализуется на базе современной информационной техноло-

гии.

Важнейшими требованиями логистических процессов к ин-

формационной технологии являются; точность представле-

ния, своевременность поступления и формирования инфор-

262

мации, ориентированной на вьывление и уменьшение логи-

стических издержек; адекватность и адаптивность информа-

ции, форм ее представления к запросам пользователей; пол-

нота и пригодность информации для принятия управленче-

ских решений.

Н Информационная система управления логистическими про-

цессами позволяет реализовать с использованием современ-

ной технологии комплексной системы управления предпри-

ятием «ПАРУС» бизнес-процессы управления закупками, за-

пасами, физическим распределением материальных ресурсов,

осуществлять взаимодействие бизнес-процессов с такими

важнейшими аспектами менеджмента, как логистический,

финансовый и маркетинговый.

Вопросы и задания для самоконтроля

Чем принципиально отличается логистика от движения товарно-

материальных ценностей в бухгалтерском учете?

Охарактеризуйте логистику как системный инструмент.

Почему в последние годы при автоматизации предприятий так

востребована логистика?

Как соотносятся системы автоматизации бухучета и системы ав-

томатизации логистики?

Обоснуйте неразрывность в логистике материальных и информа-

ционных потоков.

6. Покажите взаимосвязь задач, функций и интерфейса в процессе

автоматизации логистики.

Сформулируйте требования к подсистеме «Логистика», реализуе-

мой ППП «ПАРУС».

Информаиионные технологии

в финансовом менеджменте

•

Организация финансового менеджмента в условиях

рынка.

•

Цели

функциональные задачи финансового менеджмента

•

Информационное обеспечение финансового

менеджмента.

•

Программное обеспечение финансового

менеджмента.

•

Технология решение типовых задач

условиях

ИТ.

9.1.

Организация финансового

менеджмента

условиях рынка

рыночной экономике управление финансами является одной

из основных и приоритетных задач, стоящих перед любым

предприятием, независимо от формы организации, сферы и масштабов

его деятельности. Приоритетность этого направления в системе целей

управления экономическим объектом обусловлена особой ролью фи-

нансов, представляюших собой единственный вид ресурсов, способный

трансформироваться непосредственно и с наименьшим интервалом

времени в любой другой: основные и оборотные средства, рабочую силу

и т.п. Рациональность, целесообразность и эффективность подобной

трансформации во многом определяет экономическое благополучие

предприятия, а также его работников и собственников. Финансовые

ресурсы могут также использоваться в качестве работающих активов

предприятий, генерирующих различные виды доходов.

Ключевая роль финансовых ресурсов в экономике предприятий

обусловливает необходимость выделения функций управления ими в

самостоятельную сферу деятельности. В настоящее время организа-

ция подобной деятельности осуществляется в рамках специальной

системы управления, получившей название

финансовый

менеджмент.

Как и любая система, финансовый менеджмент состоит из объ-

екта и субъекта управления, т.е. управляемой и управляющей под-

систем (рис. 9.1).

Объектом

управления в данной системе выступают финансовые

ресурсы и финансовые отношения между хозяйствующими субъек-

тами, а также различными звеньями финансовой системы.

В зависимости от масштаба и разнообразия видов деятельности

объекта управления его

управляющая подсистема

может иметь доста-

точно сложную структуру. В общем случае в ее составе можно выде-

лить правовое, организационное, методическое, кадровое, информа-

ционное, техническое и программное обеспечение.

Функционирование любой системы управления в экономике

осуществляется в рамках действующего

правового

обеспечения,

кото-

рое включает законы РФ, указы Президента, постановления прави-

264

тельства, нормативные акты министерств и ведомств, лицензии, а

также уставные документы, положения и инструкции, регламенти-

рующие работу конкретного предприятия.

Организационное

обеспечение задает общую структуру системы

управления финансами на конкретном предприятии, а также опреде-

ляет в ее рамках функции и задачи соответствующих служб, подраз-

делений и отдельных специалистов.

Основу

методического обеспечения

финансового менеджмента со-

ставляет комплекс общеэкономических, аналитических и специаль-

ных приемов, методов и моделей, призванных обеспечить эффектив-

ное управление финансовыми ресурсами хозяйственного объекта.

Центральным элементом упранляющей подсистемы (субъектом

управления) финансового менеджмента является

кадровое

обеспечение,

т.е.

группа людей (финансовые директора, менеджеры и т.п.), которая

посредством различных приемов и методов обеспечивает выработку и

осуществление целенаправленных управляющих воздействий на объект.

Процесс выработки и осуществления управляющих воздействий

включает сбор, передачу и обработку необходимой информации об

объекте, а также принятие и реализацию управленческих рещений.

Поэтому важнейщими и неотъемлемыми элементами современной

системы управления финансами являются ее информационное, тех-

ническое и программное обеспечение. Эти три элемента управляющей

подсистемы финансового менеджмента в дальнейщем будут предме-

том детального рассмотрения данной главы.

Управляющая подсистема финансового менеджмента

Право-

вое

обеспе-

чение

Органи-

зационное

обеспече-

ние

Мето-

дическое

обеспе-

чение

Кадровое

обеспече-

ние

Информа

-ционное

обеспе-

чение

Техни-

ческое

обеспе-

чение

Про-

грамм-

ное

обеспе-

чение

Объект управления

Финансовые ресурсы

ш источники средств (собственные и при-

влеченные)

• распределение средств (основной и

оборотный капитал, нематериальные,

финансовые и прочие активы)

• внутренние и внешние платежи

(текущие расчеты, заработная плата,

отчисления в бюджет и прочие фонды,

дивиденды, проценты по займам и т.д.)

Финансовые отношения

ш внутри предприятия

• с другими предприятиями (по-

ставщики, покупатели, транс-

портные и строительные компа-

нии и т.п.)

• с бюджетами всех уровней

• с рыночными институтами (бан-

ки,

биржи, инвестиционные и

страховые компании и т.п )

Рис.

9.1.

Структура системы финансового менеджмента

265

Управление любым экономическим объектом неразрывно связа-

но с обменом информацией между его структурными элементами и

окружающей средой. Своевременность, полнота, точность и досто-

верность этой информации являются одним из ключевых факторов,

определяющих успех в современном бизнесе.

Особенно велика роль информации в сфере финансового управле-

ния. В широком смысле к

информационному обеспечению

в финансовом

менеджменте можно отнести любую информацию, используемую в

процессе принятия управленческих решений. Часть такой информации

формируется внутренними подразделениями предприятия (например,

бухгалтерией, отделами производства, материально-технического снаб-

жения, сбыта, маркетинга и т.д.), другая часть производится вне объ-

екта и может быть получена на информационном рынке. Состав ин-

формационного обеспечения финансового менеджмента будет рас-

смотрен в п. 9.3.

Техническое обеспечение

управляющей подсистемы финансового

менеджмента составляют современные средства вычислительной и

телекоммуникационной техники, позволяющие максимально опти-

мизировать и рационализировать процедуры сбора, передачи и пре-

образования информации. В настоящее время основой технических

решений при построении автоматизированных систем управления

экономическими объектами являются высокопроизводительные пер-

сональные компьютеры, реализующие АРМ специалиста. Они функ-

ционируют автономно либо объединенными в сети и обеспечивают

эффективное распределение вычислительных и информационных

ресурсов между различными категориями пользователей.

Одной из наиболее распространенных технологий реализации

многопользовательских сетей является использование архитектуры

«клиент-сервер», предполагающей распределение обработки инфор-

мации между двумя компьютерами — рабочей станцией (клиентом),

на которой решаются функциональные задачи пользователя-

специалиста и мощным сервером, который выполняет запросы кли-

ентов к централизованной базе данных организации, обеспечивает

извлечение затребованной информации и отправку ее пользователю,

а также осуществляет обновление, удаление, защиту и администри-

рование данных.

В настоящее время возрастание роли глобальной сети Интернет

во всех сферах деятельности современного общества обусловило ши-

рокое применение ее технологий при реализации корпоративных

сетей. Такие сети принято называть интранет или интрасетями.

Технология интранет базируется на сетевом протоколе TCP/IP, при-

меняемом в WWW, и позволяет использовать популярные програм-

мы-броузеры

(Internet Explorer, Netscape Navigator и др.) для органи-

зации доступа пользователей к данным.

266

Программное обеспечение

{ПО) управляющей подсистемы финан-

сового менеджмента обеспечивает функционирование ее техниче-

ского комплекса, решение функциональных задач и взаимодействие

пользователей-специалистов с компьютером.

Вьщеляют общее (системное) и специальное (прикладное) про-

граммное обеспечение. Системное ПО предназначено для общего

управления и реализации вычислительного процесса на ЭВМ, рабо-

тающей автономно или в сети. Как правило, к нему относятся: од-

нопользовательские (MS DOS, Windows 95, Windows NT Workstation

3.5/4.0) и сетевые (Novell Netware 5.1, Windows NT Server 3.5/4.0,

Windows 2000 Server, различные клоны UNIX), операционные систе-

мы,

инструментальные средства и языки программирования (Visual

Basic, C++, Java, Delphi, PowerBuilder), настольные (Access, Visual

Foxpro, Paradox, различные клоны dBase) и серверные (Oracle,

Sybase, Informix, Interbase, Ingress) системы управления базами дан-

ных, тестирующее, сервисное и другие виды ПО.

Специальное ПО предназначено для решение конкретных задач

пользователя. В настоящее время существует множество автономных

программ и программных комплексов, реализующих решение самых

разнообразных задач из различных сфер человеческой деятельности.

Важным классом таких программных комплексов являются паке-

ты прикладных программ автоматизации офисной деятельности:

Microsoft Office, Corel Office, Lotus Notes, Star Office и др.

9.2.

иели и функциональные задачи

финансового менеджмента

Цели финансового менеджмента в условиях рынка могут быть

достаточно разнообразными. В каждом конкретном случае они зави-

сят от стратегических и тактических задач, реализуемых на предпри-

ятии. В качестве наиболее общих могут быть вьщелены:

• максимизация стоимости предприятия;

• устойчивые темпы роста;

• максимизация прибыли;

• поддержание на требуемом уровне ликвидности и платежеспо-

собности;

• увеличение объемов производства и реализации товаров и услуг;

• повышение конкурентоспособности;

• завоевание прочного положения на том или ином рьшке и др.

Независимо от преследуемых целей их достижение требует реа-

лизации следующих основных направлений:

• анализ, планирование, прогнозирование и контроль имущест-

венного и финансового положения предприятия;

• управление собственными и привлеченными источниками

средств;

267

• инвестиционная политика и управление активами.

Каждое из выделенных направлений характеризуется конкрет-

ным комплексом задач, решение которых осуществляется в рамках

системы финансового менеджмента. Типовые комплексы задач пред-

ставлены в табл. 9.1.

Приведенные комплексы задач отражают лишь общее содержа-

ние процесса финансового управления и могут быть еще более дета-

лизированы и структурированы.

Например, задача определения источников, стоимости и структу-

ры капитала предполагает детальную оценку:

• объема требуемых финансовых ресурсов и степени их доступ-

ности;

• формы их представления (долгосрочный или краткосрочный

кредит, денежная наличность, эмиссия ценных бумаг и т.д.);

• стоимости обладания данным видом ресурсов (процентные

ставки, прочие формальные и неформальные условия предос-

тавления данного источника средств);

ш риска, ассоциируемого с данным источником средств и т.д.

Таким образом, комплекс задач финансового менеджмента дос-

таточно широк и многообразен. Решение большинства из них пред-

ставляет собой сложный и трудоемкий процесс, требующий обработ-

ки значительных объемов информации, применения сложных мате-

матических моделей и современных компьютерных технологий, час-

то протекающий в условиях жестких временных ограничений, риска

и неопределенности, а степень ответственности за последствия ис-

ключительно высока.

Таблица

9.1.

Комплекс задач финансового менеджмента

Общий финансовый

анализ,

планирование

контроль

Анализ и прогнозирова-

ние финансового состоя-

ния предприятия

Текущее и перспективное

планирование финансово-

хозяйственной деятельно-

сти

Оперативное управление

финансовыми ресурсами

Реализация финансового

контроля

Управление

источника-

ми

средств

Определение источни-

ков,

стоимости и

структуры капитала

Управление собствен-

ным капиталом

Управление заемным

капиталом

Управление распреде-

лением прибыли и

дивидендной полити-

кой

Управление

активами

Анализ и управление ин-

вестиционными проекта-

ми

Управление оборотными

активами

Управление денежными

средствами и ценными

бумагами

Управление дебиторской

задолженностью

Управление запасами

Особенность задач финансового менеджмента заключается также

в том, что в отличие, например, от задач бухгалтерского учета, они

плохо стандартизируемы и сочетают в себе одновременно вычисли-

268

тельный, информационно-поисковый и логический аспекты. Реше-

Hi^e многих из них носит нерегулярный характер. Существует также

рад так называемых разовых задач, потребность в решении которых

возникает в процессе проведения конкретной сделки.

Подобная специфика финансового менеджмента предъявляет

особые требования к организации его информационного обеспече-

ния и обусловливает необходимость использования в процессе ре-

шения задач разнообразных программных продуктов.

9.3. Информационное обеспечение

финансового менеджмента

Эффективное решение задач финансового менеджмента требует

использования адекватных информационных ресурсов, которые по

источникам формирования и отношению к управляемому объекту

могут быть разделены на внутренние и внешние.

внутренней

относится информация, которая генерируется в про-

цессе функционирования предприятия и формируется специалистами

его различных подразделений — бухгалтерии, маркетинга, материаль-

но-технического снабжения, сбыта, финансового отдела и т.д.

Практический интерес для использования в финансовом ме-

неджменте представляет любая внутренняя информация о хозяйст-

венном объекте. Это прежде всего данные управленческого учета,

различные сметы и бюджеты, плановые и оперативные данные о

производстве и реализации товаров и услуг, закупках и расходовании

сырья и комплектующих, исполнении кассового бюджета, общих и

производственных издержках, сведения о незапланированных посту-

плениях и выбытии средств, о движении трудовых ресурсов, финан-

совая отчетность и т.п.

Поскольку подобная информация производится, циркулирует и

потребляется внутри предприятия, она должна быть всегда доступна

финансовому менеджеру в полном объеме и с любой степенью дета-

лизации.

Особую роль при этом играет финансовая отчетность предпри-

ятия, характеризующая результаты его хозяйственной деятельности

за определенный период времени. Показатели, которые содержатся

или могут быть определены из отчетности, являются информацион-

ной базой для решения задач анализа, текущего планирования,

прогнозирования и контроля финансового состояния предприятия, а

также для решения других задач.

Содержащаяся в финансовой отчетности предприятия информа-

ция представляет значительный интерес и для внешних пользовате-

лей: налоговых и контролирующих органов, инвесторов, кредиторов,

деловых партнеров, акционеров и т.п.

269

Объемы, формы, степень детализации и периодичность представ-

ления информации об имущественном и финансовом состоянии хо-

зяйственного объекта для внешних пользователей в условиях рынка

могут определяться соответствующим законодательством, а также

внутренними положениями и инструкциями, регламентирующими

работу конкретного предприятия.

В соответствии с законодательством РФ все отечественные пред-

приятия и организации обязаны предоставлять установленные фор-

мы отчетности, в состав которых включаются':

бухгалтерский баланс (форма № 1);

отчет о финансовых результатах (форма № 2);

пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах;

отчет о движении капитала (форма № 3);

отчет о движении денежных средств (форма № 4);

приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

При безусловной важности внутренней информации для финан-

сового управления хозяйственным объектом успешность и эффек-

тивность его функционирования в условиях рынка во многом опре-

деляются способностью адаптации к внешней среде. Поэтому основ-

ная доля информационных потребностей финансового менеджера

приходится на внешнюю по отношению к объекту управления ин-

формацию.

К внешней относится информации о: других производителях,

возможных потребителях продукции, поставщиках сырья и комплек-

тующих, современных технологиях, положении на товарных рынках

и рынках капитала, правовых условиях хозяйственной деятельности,

общей экономической и политической ситуации не только в собст-

венной стране, но и во всем мире. Подобная информация формиру-

ется и может быть получена на информационном рынке.

Вьщеляют следующие основные сектора мирового рынка инфор-

мации, которые характерны также и для России.

Сектор деловой информации, обслуживающий сферу бизнеса.

Сектор научной и профессиональной информации в различ-

ных сферах человеческой деятельности.

Сектор социально-политической и правовой информации, об-

служивающий органы государственного управления, социальную

сферу и общественные организации.

Сектор массовой и потребительской информации (новости,

литература, развлечения, справочники), ориентированной на исполь-

зование населением в быту.

Поскольку для целей финансового управления основной интерес

представляет первый из вьщеленных секторов, в дальнейшем, говоря

' Приказ Минфина России от 6 июля 1999 г. № 43.

270