Тепляков А.Б. 11 000 бухгалтерских проводок (с комментариями)

Подождите немного. Документ загружается.

4 98-2-1 91-1 Списана остаточная стоимость безвозмездно

полученных объектов основных средств на счет

прочих доходов и расходов в качестве прочего

дохода (если есть)

5 83-1 84-1 Отражен перенос суммы дооценки объектов основных

средств при их выбытии с добавочного капитала

организации в нераспределенную прибыль

организации

6 91-1 68-2 Восстановлен НДС в сумме, пропорциональной

остаточной балансовой стоимости выбывшего

объекта основных средств (если есть)

Типовая операция 10819 - "Отражение выбытия основных средств, передаваемых в счет

вклада в уставный (складочный) капитал другой организации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 01-2 01 Списана балансовая стоимость выбывшего объекта

основных средств на отдельный субсчет

2 02-1 01-2 Отражена накопленная амортизация по выбывшему

объекту на отдельном субсчете

3 58-1 01-2 Списана остаточная стоимость выбывшего объекта

основных средств, вложенного в уставный капитал,

с отдельного субсчета

4 58-1 76 Включена стоимость услуг по оценке в фактические

затраты на приобретение финансовых вложений

Типовая операция 10820 - "Списание малоценных объектов основных средств,

используемых для производства продукции (работ, услуг)".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 01-2 01 Списана на отдельный субсчет балансовая

стоимость объекта основных средств стоимостью не

более лимита рублей за единицу, а также изданий

(книг, брошюр и т.п.) по мере отпуска их в

производство или эксплуатацию без начисления

амортизации

2 20 (23,

26)

01-2 Списана балансовая стоимость объекта основных

средств с отдельного субсчета на счета затрат на

производство. При этом объект с бухгалтерского

учета не списывается, а продолжает учитываться

по нулевой стоимости до момента фактического

выбытия в целях обеспечения его сохранности в

производстве или при эксплуатации

3 98-2-1 91-1 Списана балансовая стоимость безвозмездно

полученных объектов основных средств на счет

прочих доходов и расходов в качестве прочего

дохода (если есть)

4 84-4 84-3 Обратная запись нераспределенной прибыли,

использованной по мере переноса товарной формы

имущества в денежную через амортизационные

отчисления (если принято решение по обратной

записи по прибыли)

Типовая операция 10821 - "Списание малоценных объектов основных средств,

используемых при реализации продукции (товаров)".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 01-2 01 Списана на отдельный субсчет балансовая

стоимость объекта основных средств стоимостью не

более лимита рублей за единицу, а также изданий

(книг, брошюр и т.п.) по мере отпуска их в

производство или эксплуатацию без начисления

амортизации

2 44 01-2 Списана балансовая стоимость объекта основных

средств с отдельного субсчета на счета расходов

на продажу. При этом объект с бухгалтерского

учета не списывается, а продолжает учитываться

по нулевой стоимости до момента фактического

выбытия в целях обеспечения его сохранности в

производстве или при эксплуатации

3 98-2-1 91-1 Списана балансовая стоимость безвозмездно

полученных объектов основных средств на счет

прочих доходов и расходов в качестве прочего

дохода (если есть)

10900 - реализация и прочее выбытие нематериальных активов

Типовая операция 10901 - "Реализация нематериальных активов без расчетных документов

за наличный расчет. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации

установлен момент реализации - отгрузка".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 50-1

(62-1)

91-1 Начислена продажная (договорная) стоимость

объекта нематериальных активов с учетом всех

налогов на прочие доходы организации

2 91-2 68-2 Начислена задолженность бюджету по НДС со

стоимости реализованного объекта (по расчету)

3 05 04 Уменьшена первоначальная стоимость

реализованного объекта нематериальных активов на

сумму накопленной амортизации

4 91-2 04 Списана остаточная стоимость реализованного

объекта нематериальных активов на прочие расходы

организации

5 98-2-2 91-1 Списана остаточная стоимость безвозмездно

полученных объектов нематериальных активов на

счет прочих доходов и расходов в качестве

прочего дохода (если есть)

Типовая операция 10902 - "Реализация нематериальных активов по расчетным документам -

безналичному (наличному) расчету. Приказом об учетной политике для целей налогообложения

организации установлен момент реализации - отгрузка".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 62-1

(76)

91-1 Начислена продажная (договорная) стоимость

объекта нематериальных активов с учетом всех

налогов на прочие доходы организации

2 91-2 68-2 Начислена задолженность бюджету по НДС со

стоимости реализованного объекта (по расчету)

3 05 04 Уменьшена первоначальная стоимость

реализованного объекта нематериальных активов на

сумму накопленной амортизации

4 91-2 04 Списана остаточная стоимость реализованного

объекта нематериальных активов на прочие расходы

организации

5 98-2-2 91-1 Списана остаточная стоимость безвозмездно

полученных объектов нематериальных активов на

счет прочих доходов и расходов в качестве

прочего дохода (если есть)

Типовая операция 10903 - "Реализация нематериальных активов по предоплате. Приказом

об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации -

отгрузка".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 62-2 │ 91-1 │Начислена продажная (договорная) стоимость │

│ │ │ │объекта нематериальных активов с учетом всех │

│ │ │ │налогов на прочие доходы организации │

│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС со │

│ │ │ │стоимости реализованного объекта (по расчету) │

│ 3 │ 05 │ 04 │Уменьшена первоначальная стоимость │

│ │ │ │реализованного объекта нематериальных активов на│

│ │ │ │сумму накопленной амортизации │

│ 4 │ 91-2 │ 04 │Списана остаточная стоимость реализованного │

│ │ │ │объекта нематериальных активов на прочие расходы│

│ │ │ │организации │

│ 5 │ 98-2-2 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно │

│ │ │ │полученных объектов нематериальных активов на │

│ │ │ │счет прочих доходов и расходов в качестве │

│ │ │ │прочего дохода (если есть) │

│ 6 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, │

│ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │

│ │ │ │(предоплаты) │

│ │ │ │ или │

│ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, │

│ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │

│ │ │ │(предоплаты) │

│ │ │ │ или │

│ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после передачи │

│ │ │ │прав на объект нематериальных активов, за │

│ │ │ │который был получен аванс (предоплата) │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 10904 - "Списание нематериальных активов для передачи безвозмездно".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 05 04 Уменьшена первоначальная стоимость переданного

безвозмездно объекта нематериальных активов на

сумму накопленной амортизации

2 91-2 04 Списана остаточная стоимость переданного

безвозмездно объекта нематериальных активов на

прочие расходы организации

3 98-2-2 91-1 Списана остаточная стоимость безвозмездно

полученных объектов нематериальных активов на

счет прочих доходов и расходов в качестве

прочего дохода (если есть)

4 91-2 68-2 Начислена задолженность бюджету по НДС с

рыночной (продажной) стоимости безвозмездно

переданного объекта нематериальных активов (по

расчету)

Типовая операция 10905 - "Списание (ликвидация) с баланса нематериальных активов".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 05 04 Уменьшена первоначальная стоимость выбывшего

объекта нематериальных активов на сумму

накопленной амортизации

2 91-2 04 Списана остаточная стоимость выбывшего объекта

нематериальных активов на прочие расходы

организации

3 98-2-2 91-1 Списана остаточная стоимость безвозмездно

полученных объектов нематериальных активов на

счет прочих доходов и расходов в качестве

прочего дохода (если есть)

Типовая операция 10906 - "Отражение прекращения использования результатов конкретных

НИР и ОКР".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 04 Отнесена несписанная сумма фактических расходов

по НИР и ОКР на прочие расходы организации

отчетного периода на дату принятия решения о

прекращении использования результатов НИР и ОКР

11000 - реконструкция (модернизация) основных средств

Типовая операция 11001 - "Услуги собственные. Списание общехозяйственных расходов,

приходящихся на реконструкцию (модернизацию) объектов основных средств".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 08 26 Отражена доля общехозяйственных расходов,

приходящихся на реконструкцию (модернизацию)

объектов основного средства

Типовая операция 11002 - "Услуги собственные. Списание расходов вспомогательных

производств, приходящихся на реконструкцию (модернизацию) объектов основных средств".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 08 23 Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных

производств, приходящихся на реконструкцию

(модернизацию) объектов основного средства

Типовая операция 11003 - "Отражение в учете производственных (с НДС) и

непроизводственных услуг, оказываемых сторонними организациями по реконструкции

(модернизации) объектов основных средств".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 08 60 (76) Начислена стоимость потребленных работ (услуг)

без НДС на вложения во внеоборотные активы

2 19-1 60 (76) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или

причитающийся к уплате по выполненным работам

(услугам) сторонней организации

Типовая операция 11004 - "Отражение в учете производственных (без НДС) услуг,

оказываемых сторонними организациями по реконструкции (модернизации) объектов основных

средств".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 08 60 (76) Начислена стоимость потребленных работ (услуг) с

НДС на вложения во внеоборотные активы

Типовая операция 11005 - "Отражение в учете приема-сдачи объектов основных средств для

производственных (с НДС) целей после ремонта, реконструкции и модернизации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 01 08 Включены расходы по реконструкции (модернизации)

без НДС в балансовую (первоначальную) стоимость

основного средства

2 68-2 19-1 Принят к вычету из бюджета НДС по расходам

(затратам) организации, связанным с

реконструкцией, модернизацией объекта основных

средств в месяце включения их в балансовую

стоимость основного средства и отражения на

счете 01

Типовая операция 11006 - "Отражение в учете приема-сдачи объектов основных средств для

производственных (без НДС) целей после ремонта, реконструкции и модернизации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 01 08 Включены расходы по реконструкции (модернизации)

с НДС в балансовую (первоначальную) стоимость

основного средства

Типовая операция 11007 - "Отражение в учете приема-сдачи объектов основных средств для

непроизводственных целей после ремонта, реконструкции и модернизации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 01 08 Включены расходы по реконструкции (модернизации)

без НДС в балансовую (первоначальную) стоимость

основного средства

2 91-2 19-1 Списан НДС по расходам (затратам) организации,

связанным с реконструкцией, модернизацией

объекта основных средств, на прочие расходы в

месяце включения их в балансовую стоимость

основного средства и отражения на счете 01

Типовая операция 11008 - "Отражение в учете арендодателя приема-сдачи объектов

арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных

арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 08 76 Отражена (начислена) стоимость неотделимых

улучшений без НДС по арендованному объекту

основных средств

2 19-1 76 Учтен (начислен) НДС, уплаченный или

причитающийся к уплате по неотделимым улучшениям

арендованного объекта основных средств

3 01-10 08 Стоимость неотделимых улучшений без НДС включена

в балансовую (первоначальную) стоимость

арендованного объекта основных средств

4 68-2 19-1 Принят к вычету из бюджета НДС по расходам

(затратам) организации, связанным с неотделимыми

улучшениями арендованного объекта основных

средств в месяце включения их в балансовую

стоимость основного средства и отражения на

счете 01

Типовая операция 11009 - "Отражение в учете арендодателя приема-сдачи объектов

арендованных основных средств для производственных (без НДС) целей после произведенных

арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 08 76 Отражена (начислена) стоимость неотделимых

улучшений с НДС по арендованному объекту

основных средств

2 01-10 08 Стоимость неотделимых улучшений с НДС включена в

балансовую (первоначальную) стоимость

арендованного объекта основных средств

Типовая операция 11010 - "Отражение в учете арендодателя приема-сдачи объектов

арендованных основных средств после произведенных арендатором неотделимых улучшений без

согласия арендодателя. Начисление минуя счет 76".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 08 98-2-1 Отражены (начислены) неотделимые улучшения с НДС

по рыночной стоимости в качестве доходов будущих

периодов

2 01-10 08 Стоимость неотделимых улучшений с НДС включена в

балансовую (первоначальную) стоимость

арендованного объекта основных средств

Типовая операция 11011 - "Отражение в учете арендодателя приема-сдачи объектов

арендованных основных средств после произведенных арендатором неотделимых улучшений без

согласия арендодателя. Начисление через счет 76".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76 98-2-1 Отражена (начислена) задолженность дарителя на

сумму неотделимых улучшений с НДС по рыночной

стоимости в момент подписания договора дарения.

Безвозмездное получение неотделимых улучшений

отражено в качестве доходов будущих периодов

2 08 76 Отражены (начислены) неотделимые улучшения с НДС

по рыночной стоимости

3 01-10 08 Стоимость неотделимых улучшений с НДС включена в

балансовую (первоначальную) стоимость

арендованного объекта основных средств

Типовая операция 11012 - "Отражение в учете произведенных арендатором улучшений

арендованных объектов основных средств за счет причитающейся с него арендной платы".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 60 (76) 76 Погашена задолженность по реконструкции

(модернизации) арендованных основных средств за

счет арендной платы

Типовая операция 11013 - "Отражение в учете арендатора приема-сдачи объектов

арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных

арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76 08 Отражена стоимость неотделимых улучшений без НДС

по арендованному объекту основных средств в

качестве задолженности арендодателю

2 76 19-1 Списан для возмещения арендодателем НДС по

неотделимым улучшениям арендованного объекта

основных средств

Типовая операция 11014 - "Отражение в учете арендатора приема-сдачи объектов

арендованных основных средств для производственных (без НДС) целей после произведенных

арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 76 08 Отражена стоимость неотделимых улучшений с НДС

по арендованному объекту основных средств в

качестве задолженности арендодателю

Типовая операция 11015 - "Отражение в учете арендатора приема-сдачи объектов

арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных

арендатором неотделимых улучшений без согласия арендодателя".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 08 Списана безвозмездно стоимость неотделимых

улучшений без НДС по арендованному объекту

основных средств на прочие расходы организации

2 91-2 68-2 Начислена задолженность бюджету по НДС с

рыночной (продажной) стоимости безвозмездно

переданных неотделимых улучшений по

арендованному объекту основных средств (по

расчету)

3 68-2 19-1 Принят к вычету из бюджета НДС по переданным

безвозмездно неотделимым улучшениям по

арендованному объекту основных средств

Типовая операция 11016 - "Отражение произведенных арендатором отделимых улучшений

арендованных объектов основных средств для производственных (с НДС) целей".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 01 08 Отражена стоимость отделимых улучшений без НДС,

введенных в эксплуатацию в составе объектов

основных средств

2 68-2 19-1 Принят к вычету из бюджета НДС в месяце ввода в

эксплуатацию отделимых улучшений, учтенных в

составе объектов основных средств, не требующих

монтажа

или

Принят к вычету из бюджета НДС в месяце принятия

на учет отделимых улучшений, учтенных в составе

объекта основных средств, требующего монтажа.

Монтаж объекта произведен хозяйственным способом

или

Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала

начисления амортизации по отделимым улучшениям,

учтенным в составе объекта основных средств,

требующего монтажа. Монтаж объекта произведен

подрядным способом

3 84-3 84-4 Отражено использование средств за счет

нераспределенной прибыли (если принято решение

компетентного органа организации)

Типовая операция 11017 - "Отражение произведенных арендатором отделимых улучшений

арендованных объектов основных средств для производственных (без НДС) целей".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 01 08 Отражена стоимость отделимых улучшений с НДС,

введенных в эксплуатацию в составе объектов

основных средств

Типовая операция 11018 - "Отражение передачи на баланс арендодателя произведенных

арендатором отделимых улучшений арендованных объектов основных средств. Приказом об

учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации -

отгрузка".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 62-1 (76) 91-1 Отражена передача отделимых улучшений

арендованного объекта основных средств на баланс

арендодателя с учетом всех налогов на финансовом

результате (прочих доходах) организации

2 91-2 68-2 Начислена задолженность бюджету по НДС со

стоимости переданных (реализованных) отделимых

улучшений арендованного объекта основных средств

(по расчету)

3 01-2 01 Списана балансовая стоимость отделимых улучшений

объекта основных средств на отдельный субсчет

4 02-1 01-2 Отражена накопленная амортизация по отделимым

улучшениям объекта основных средств на отдельном

субсчете

5 91-2 01-2 Списана остаточная стоимость отделимых улучшений

объекта основных средств с отдельного субсчета

на прочие расходы организации

11100 - переоценка

Типовая операция 11101 - "Отражение изменения стоимости основных средств в результате

их дооценки".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 01 83-1 Увеличена балансовая стоимость объекта основных

средств в результате дооценки по коэффициенту

пересчета (переоценки) или по рыночной стоимости

(не чаще одного раза в год, на начало отчетного

года). Сумма дооценки объекта основных средств в

результате переоценки зачислена в добавочный

капитал организации

2 83-1 02-1 Отражено изменение начисленной амортизации

(износа) объекта основных средств в результате

его дооценки

Типовая операция 11102 - "Отражение изменения стоимости основных средств в результате

их уценки за счет добавочного капитала".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 83-1 01 Уменьшена балансовая стоимость объекта основных

средств в результате уценки по коэффициенту

пересчета (переоценки) или по рыночной стоимости

(не чаще одного раза в год, на начало отчетного

года). Сумма уценки объекта основных средств

отнесена в уменьшение добавочного капитала

организации, образованного за счет сумм дооценки

этого объекта, проведенной в предыдущие отчетные

периоды

2 02-1 83-1 Отражено изменение начисленной амортизации

(износа) объекта основных средств в результате

его уценки

Типовая операция 11103 - "Отражение изменения стоимости основных средств в результате

их уценки за счет финансовых результатов организации".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 01 Уменьшена балансовая стоимость объекта основных

средств в результате уценки по коэффициенту

пересчета (переоценки) или по рыночной стоимости

(не чаще одного раза в год, на начало отчетного

года). Сумма уценки объекта основных средств

отнесена на прочие расходы организации

2 02-1 91-1 Отражена сумма уценки начисленной амортизации в

составе прочих доходов организации

Типовая операция 11104 - "Отражение финансового результата переоценки объекта

основных средств".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 83-1 91-1 Сумма дооценки объекта основных средств, равная

сумме его уценки, проведенной в предыдущие

отчетные периоды, и отнесенная на счет прибылей

и убытков в качестве прочих расходов, отнесена

на счет прибылей и убытков отчетного периода в

качестве доходов

2 84-1 83-1 Превышение суммы уценки объекта над суммой

дооценки его, зачисленной в добавочный капитал

организации в результате переоценки, проведенной

в предыдущие отчетные периоды, отнесено на счет

учета нераспределенной прибыли (непокрытый

убыток)

Типовая операция 11105 - "Создание резерва под снижение стоимости оборудования к

установке".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 14 Образован резерв под снижение стоимости

оборудования к установке, относящегося к

средствам в обороте, на величину разницы между

текущей рыночной стоимостью на конец года и

фактической себестоимостью, учтенной на счетах

бухгалтерского учета, если последняя выше

текущей рыночной стоимости. Сумма резерва

отражена на прочих расходах организации

Типовая операция 11106 - "Использование резерва под снижение стоимости оборудования к

установке".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 14 91-1 Уменьшена сумма резерва (в пределах

зарезервированной суммы) в следующем отчетном

году при повышении рыночной стоимости

оборудования к установке, по которому ранее был

создан резерв. Уменьшение резерва отражено на

прочих доходах организации

или

Восстановлена зарезервированная сумма в

следующем отчетном году по мере списания

оборудования к установке, по которому образован

резерв, а также в конце года, если в течение

года резерв не был использован полностью.

Восстановленная сумма отражена на прочих доходах

организации <*>

--------------------------------

<*> При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв.

Типовая операция 11107 - "Создание резерва под снижение стоимости незавершенного

капитального строительства".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 91-2 14 Образован резерв под снижение стоимости

незавершенного капитального строительства,

относящегося к средствам в обороте, на величину

разницы между текущей рыночной стоимостью на

конец года и фактической себестоимостью,

учтенной на счетах бухгалтерского учета, если

последняя выше текущей рыночной стоимости. Сумма

резерва отражена на прочих расходах организации

Типовая операция 11108 - "Использование резерва под снижение стоимости незавершенного

капитального строительства".

N Дебет Кредит Содержание проводки

1 14 91-1 Уменьшена сумма резерва (в пределах

зарезервированной суммы) в следующем отчетном

году при повышении рыночной стоимости

незавершенного капитального строительства, по

которому ранее был создан резерв. Уменьшение

резерва отражено на прочих доходах организации

или

Восстановлена зарезервированная сумма в

следующем отчетном году по мере списания

незавершенного капитального строительства, по

которому образован резерв, а также в конце года,

если в течение года резерв не был использован

полностью. Восстановленная сумма отражена на

прочих доходах организации <*>

--------------------------------

<*> При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв.