Шпоры по государственным и муниципальным финансам

Подождите немного. Документ загружается.

2. Финансовые ресурсы и финансы в национальном счетоводстве.

Финансовые ресурсы – это доходы и поступления, преимущественно денежные фонды, которые в

экономической системе общества являются материальными носителями финансовых отношений и

функционируют на всех уровнях управления. Их объем и структура непосредственно связаны с

уровнем развития производства и его эффективностью.

Система национального счетоводства - применяемая в развитых странах система национального

учета, статистики в масштабе страны, основанная на обобщении и систематизации данных сплошных

и выборочных обследований, статистической отчетности. В итоге обработки этой первичной

информации составляется комплекс балансовых таблиц, показатели которых позволяют определить

обобщающие макроэкономические показатели, характеризующие состояние экономики и динамику

экономического роста.

В системе национального счетоводства финансовые ресурсы состоят из валовой прибыли экономики,

отчислений в государственные внебюджетные фонды, налогов на производство и импорт, налогов с

физических лиц, сбережений домашних хозяйств, трансфертов, полученных от «остального мира».

5. Принципы и роль государственных финансов. Распределительная, контрольная и

стимулирующая функции финансов.

Государственные финансы – это единый комплекс финансовых операций органов государственного

управления, с помощью которого они аккумулируют денежные ресурсы и осуществляют денежные

расходы.

Государственные финансы ориентированы на следующие основные принципы: (единства;

законодательной и нормативной базы; открытости и прозрачности; разграничения полномочий и

предметов ведения; целевой ориентированности; научного подхода к реализации намеченных целей;

экономичности и рациональности; управляемости финансовыми потоками на централизованной

основе).

Функции:

Распределительная функция связана с распределением стоимости произведенного общественного

продукта, формированием у субъектов эк. отношений доходов и накоплений, с созданием фондов

денежных средств. В результате перераспределения образуются вторичные или производные

доходы (доходы государства, доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы и т.д.).

Таким образом, вторичные доходы формируют конечные пропорции использования национального

дохода.

Регулирующая проявляется через воздействие государства на экономическое развитие

посредством финансовых рычагов. Основные инструменты: налоги, гос. расходы, законы, уст

предельных цен.

Контрольная проявляется в ходе распределения ВВП по соответствующим фондам и в ходе

проверки расходования средств. Проявляется через деятельность финансовых органов.

7. Структура управления финансовой системой РФ.

1. Президент РФ:

Администрация Президента РФ.

Главное управление специальных программ Президента РФ.

Управление делами Президента РФ.

2. Федеральное Собрание: Государственная Дума, Совет Федерации.

3. Правительство РФ.

4. Министерство финансов РФ:

Федеральная налоговая служба.

Федеральная служба страхового надзора.

Федеральная служба финансово-бюджетного контроля.

Федеральное казначейство.

5. Федеральная служба по финансовому мониторингу.

6. Министерство экономического развития и торговли.

7. Федеральная таможенная служба.

8. Федеральное агентство по государственным резервам.

9. Федеральная служба по финансовым рынкам.

12. Бюджет развития: доходы; направления расходования средств.

Бюджет развитияC— это часть федерального бюджета, которая формируется в составе капитальных

расходов федерального бюджета и используется для кредитования инвестиционных проектов.

Средства аккумулируются на специальных счетах органов Главного управления Федерального

казначейства в учреждениях Центрального банка.

Направление расходов - инновационная и инвестиционная деятельность, связанная с капитальными

вложениями как в производственную, так и в непроизводственную сферы, и иные расходы по

расширенному воспроизводству в целях социально-экономического развития страны или ее

отдельных территориальных образований, а также расходы на восстановление окружающей среды.

15. Общие принципы исполнения бюджета. Экономический анализ бюджетных показателей.

Исполнение бюджета - это этап бюджетного процесса, который начинается с момента утверждения

закона о бюджете законодательным органом власти и продолжается в течение финансового года.

Его содержание заключается в выполнении доходной и расходной части бюджета соответствующего

уровня – федерального, регионального или местного. Можно выделить две стороны этого процесса:

 исполнения бюджета по доходам. Его задачей которого является обеспечение полного и

своевременного поступления в бюджет отдельных видов доходов, в первую очередь, налогов

и других обязательных платежей, по каждому источнику в соответствии с утвержденным

бюджетным планом;

 исполнение по расходам, которое означает последовательное финансирование мероприятий,

предусмотренных законом о бюджете, в пределах утвержденных сумм.

Для того, чтобы в процессе исполнения бюджета обеспечить правильное распределение средств,

составляется детальный план поступления доходов и осуществления расходов по статьям

бюджетной классификации и периодам времени, называемый бюджетной росписью. На основании

росписей, подготовленных главными распорядителями бюджетных средств, Министерство финансов

формирует сводную бюджетную роспись. Она должна быть составлена и утверждена министром

финансов. Исполнение бюджета находится в сфере ответственности правительства.

Существует определенная технология взаимодействия участников бюджетного процесса, их

деятельность регулируется многими нормативно-правовыми документами.

В процессе исполнении бюджета нередко возникает экономия по отдельным статьям расходов или

дополнительные поступления из доходных источников. Образующаяся в итоге сумма превышения

доходов над расходами, именуемая свободными бюджетными средствами, зачисляется в бюджет и

не подлежит изъятию.

17. Расходы бюджета: планирование и финансирование.

1. Текущие расходы бюджетов — часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функц.

органов гос. власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание гос.

поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и

субвенций на текущее функционирование. Во всех звеньях бюджетной системы текущие расходы

являются преобладающей частью. Капитальные расходы бюджетов — часть расходов бюджетов,

обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность, включающая статьи расходов,

предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые предприятия, организации

и учреждения в соответствии с утвержденной инвестиционной программой.

Это средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели, расходы

на проведение капитального (восстановительного) ремонта и иные расходы, связанные с

расширенным воспроизводством.

2. В соответствии с подведомственностью бюджетополучателей бюджетные расходы делятся по

ведомственному признаку.

3. В зависимости от того, из какого уровня бюджетной системы осуществляется финансирование,

бюджетные расходы делятся на федеральные, региональные и местные.

Финансируемые за счет бюджетных средств учреждения называются бюджетными. Выделению

средств этим учреждениям предшествует бюджетное планирование.

Основные методы планирования бюджетных расходов:

• программно-целевой,

• нормативный.

Программно-целевой метод бюджетного планирования заключается в системном планировании

выделений бюджетных средств в соответствии с утвержденными целевыми программами,

составляемыми для осуществления экономических и социальных задач.

Нормативный метод планирования расходов и выплат используется в основном при планировании

средств на финансирование бюджетных мероприятий и составлении смет бюджетных учреждений.

Нормы устанавливаются законодательными или подзаконными актами.

20. Назначение бюджетной классификации. Общие принципы построения бюджетной

классификации.

Назначение: с помощью классификации осуществляется бюджетное планирование, составляются

сметы доходов и расходов бюджетных учреждений, составляются своды смет и бюджетов.

Классификация обеспечивает:

-связь бюджета с планами, прогнозами социально-экономического развития министерств, ведомств,

организаций;

-сопоставление расходов бюджетов на какие-либо цели;

-определение степени, уровня каких либо потребностей;

-целевое направление средств;

-учет и отчетность при исполнении бюджета;

-проведение анализа по каждому виду расходов и доходов.

Бюджетная классификация имеет организующее и правовое значение: она является основным

методическим документом, на основе которого составляется и исполняется бюджет. Критерием

оценки бюджетной классификации должна быть её предельная ясность и простота с тем, чтобы

оперативно получать информацию по бюджету.

24. Методы бюджетного регулирования и способы распределения доходов между бюджетами.

CВ целях достижения сбалансированности бюджетов всех уровней используются различные методы

бюджетного регулирования:C

C 1) закрепленные доходы - доходы, которые полностью или в твердо фиксированной доле на

постоянной или долговременной основе в установленном порядке поступают в соответствующий

бюджет;C

C 2) регулирующие доходы - доходы, которые в целях сбалансирования доходов и расходов

поступают в соответствующий бюджет в виде процентных отчислений от налогов или других

платежей по нормативам, утвержденным в установленном порядке на следующий финансовый год;C

C 3) дотации - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы

РФ на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытая текущих расходов;C

C 4) субвенция - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной

системы или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление

определенных, строго целевых расходов;C

C 5) субсидия - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы

РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов;C

C 6) трансферт - перевод средств из фонда финансовой поддержки регионов в бюджеты

нижестоящего территориального уровня;C

C 7) секвестр - специальный механизм бюджетного регулирования, заключающийся в

пропорциональном снижении государственных расходов ежемесячно по всем незащищенным

статьям бюджета;C

C 8) бюджетный кредит - форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает

предоставление средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основах;C

CC 9) бюджетная ссуда - бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной,

безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в пределах финансового

года.

Три метода распределения доходов между бюджетами:

 разделение доходов от налогов путем закрепления за каждым уровнем управления

конкретной доли налога в пределах установленной единой ставки налогообложения;

 введение местных надбавок к федеральным и территориальным налогам;

 четкое разграничение видов налогов между уровнями государственного управления и

местного самоуправления.

30. Налоговый кодекс как правовая основа функционирования налоговой системы.

Законодательство РФ о налогах и сборах включает Налоговый кодекс и принятые в соответствии с

ним федеральные законы о налогах и сборах.

Налоговый кодекс РФ устанавливает: виды налогов и сборов, взимаемых в РФ; основания

возникновения, изменения, прекращения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и

сборов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников

отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового

контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования

действий налоговых органов и их должностных лиц.

Местные налоги и сборы устанавливаются нормативными правовыми актами, принятыми

представительными органами местного самоуправления в пределах, установленных Налоговым

кодексом.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и

взиманию налогов и сборов в РФ, отношения, возникающие в процессе осуществления налогового

контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, отношениям, В РФ

действуют принципы всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов

учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога исходя из принципа

справедливости.

Фед. налоги и сборы устанавливаются, изменяются и отменяются Налоговым кодексом РФ.

Законодательные акты о налогах вступают в силу по истечении одного месяца со дня их оф.

опубликования. О сборах вступают в силу по истечении одного месяца со дня их оф. опубликования.

Законодательные акты, устанавливающие новые налоги и сборы, повышающие налоговые ставки,

устанавливающие новые обязанности или по-иному ухудшающие положение налогоплательщиков,

плательщиков сборов, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не

имеют.

Законодательные акты, устраняющие или смягчающие ответственность за налоговые

правонарушения, устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков,

плательщиков сборов и других обязанных лиц, имеют обратную силу.

Законодательные акты, отменяющие налоги и сборы, снижающие размеры ставок налогов и сборов,

устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, других обязанных лиц или

по-иному улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо это предусматривают.

Если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и

сборов, установлены правила и нормы, не предусмотренные Налоговым кодексом и принятыми в

соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и сборах, то применяются правила и

нормы международных договоров РФ.

32. Формы и методы налогового контроля. Методы и порядок проведения документальных

проверок.

В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные формы налогового

контроля - предварительный, текущий и последующий. Все они находятся в тесной взаимосвязи,

отражая непрерывный характер контроля. Предварительный контроль предшествует совершению

проверяемых операций. Это позволяет выявить, еще на стадии планирования, нарушения

налогового законодательства. Основным методом, реализующим предварительный контроль

являются камеральные проверки. Они осуществляются непосредственно в инспекции, в день

поступления или в последующие периоды, посредством проверки всех поступающих бухгалтерских

отчетов и налоговых расчетов. Основными задачами камеральной проверки являются:

← 1. визуальная проверка правильности оформления бухгалтерской отчетности, т.е. проверка

заполнения всех необходимых реквизитов отчета, наличия подписей уполномоченных должностных

лиц;

← 2. проверка правильности составления расчетов по налогам, включающая в себя

арифметический подсчет итоговых сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, проверку

обоснованности применения ставок налога и налоговых льгот, правильности отражения

показателей, необходимых для исчисления налогооблагаемой базы, проверка своевременности

представления расчетов по налогам;

← 3. проверка сопоставимости отчетных показателей с показателями предыдущего отчетного

периода;

← 4. проверка согласованности показателей, повторяющихся в бухгалтерской отчетности и в

налоговых расчетах;

Обычная последовательность проведения документальной проверки включает в себя три этапа.

1. Сверка данных, отраженных в отчетной форме № 2 "Отчет о финансоых результатах и их

использовании" с данными бухгалтерского учета по главной книге.

2. Сверка данных бухгалтерского учета по главной книге с данными журналов-ордеров.

3. Проверка правильности и законности отражения операций в учетных регистрах на основании

первичных документов.

35. Задачи и методы ГРЭ.

Свои регулирующие функции государство выполняет посредством административных

(прямых) и экономических (косвенных) методов. Для командной экономики характерно

преобладание административных методов регулирования. Админ. методы регулирования

ограничивают свободу выбора хозяйствующего субъекта. В отличие от этого, экономические методы

гос. регулирования не ограничивают свободы предпринимательского выбора. Гос. регулирование

экономики ставит своей целью соблюдать интересы государства, общества в целом, социально

незащищенных слоев населения, не забывая при этом о правах и свободе личности. Государство

следит за тем, чтобы в условиях экономической свободы общественные интересы не были ущемлены

устремлениями и интересами отдельных регионов, социальных групп, отраслей, монополий,

предпринимателей, частных лиц. Государственное регулирование направлено также на защиту

интересов будущих поколений, охрану окружающей среды, предотвращения ее загрязнения, гибели

природы.

Цели государственного регулирования, находясь в тесной взаимосвязи, неравнозначны по

значению и масштабам воздействия. В дереве целей государственного регулирования экономики

можно выделить цели генеральные и конкретные. Среди генеральных приоритетными являются

достижение экономической и социальной стабильности. Конкретные цели различаются по объектам

государственного регулирования, но всегда исходя из необходимости увязки общественных и

частных интересов. Эффективность государственного регулирования предопределяется наличием

сильной законодательной, исполнительной и судебной властью.