Реферат - Основы коммерческой деятельности

Подождите немного. Документ загружается.

По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные,

которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на

залоговые, гарантированные и застрахованные.

По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды

компенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на

расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных

средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты.

Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату

расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по

кредитуемым мероприятиям.

По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в

рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну

определенную дату).

Банковское кредитование предприятий и других организационно-

правовых структур на производственные и социальные нужды

осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования.

Последние представляют собой основу, главный элемент системы

кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также

требования объективных экономических законов, в том числе и в области

кредитных отношений.

К принципам кредитования относятся: срочность возврата,

дифференцированность, обеспеченность и платность.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как

экономическую категорию от других экономических категорий товарно-

денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать.

Возвратность является неотъемлемой чертой, кредита, его атрибутом.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму

достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит

должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок,

т. е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно,

срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок

кредитования является предельным временем нахождения ссуженных

средств в хозяйстве заемщика.

С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других

принципа кредитования, такие, как дифференцированность и

обеспеченность.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не

должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим

клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предостав-

ляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно

вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться

на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается

финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и

готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок.

Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа

их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными

источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перс-

пективе.

Оценка кредитоспособности хозорганов, испрашивающих кредит,

проводимая банками до заключения кредитных договоров, дает им

возможность в определенной степени подстраховать себя от риска несвоев-

ременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и,

следовательно, предвосхитить соблюдение хозорганами принципа

срочности кредитования. Дифференциация кредитования, исходя из кре-

дитоспособности хозорганов, препятствует покрытию их потерь и убытков

за счет кредита и служит необходимым условием его нормального

функционирования на основах возвратности и платности. Своевременность

возврата кредита находится в тесной зависимости не только от

кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита.

Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или

одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами

кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.

Принцип платности кредита означает, что каждое

предприятие-заемщик должно внести банку определен-

ную плату за временное позаимствование у него для

своих нужд денежных средств. Реализация этого при-

нципа на практике осуществляется через механизм бан-

ковского процента. Ставка банковского процента —

это своего рода «цена» кредита. Платность кредита

призвана оказывать стимулирующее воздействие на

хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий,

побуждая их на увеличение собственных ресурсов

и экономное расходование привлеченных средств. Бан-

ку платность кредита обеспечивает покрытие его за-

трат, связанных с уплатой процентов за привлеченные

в депозиты чужие средства, затрат по содержанию

своего аппарата, а также обеспечивает получение при-

были для увеличения ресурсных фондов кредитования

(резервного, уставного) и использования на собствен-

ные и другие нужды.

Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают

при установлении платы за кредит, следующие:

-базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим

банкам ЦБР;

-средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, т. е. за ресурсы,

покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;

-средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по

депозитным счетам различного вида;

-структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных

средств, тем дороже должен быть кредит);

-спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем меньше спрос, тем

дешевле кредит);

-срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее степень

его риска для банка в зависимости от обеспечения;

-стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции,

тем дороже должна быть плата за кредит, т. к. у банка повышается риск

потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

Совокупное применение на практике всех принципов банковского

кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и

интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.

Основным элементом в системе банковского кредитования являются

методы кредитования, так как они определяют ряд других элементов этой

системы, таких, как вид ссудного счета, способ регулирования ссудной

задолженности, формы и порядок контроля за целевым использованием

заемных средств и своевременным их возвратом.

Метод кредитования обуславливает форму ссудного счета, используемого

для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операций по

кредитованию заемщиков учреждения коммерческих банков открывают им

ССУДНЫЕ СЧЕТА: обычные (простые) и специальные.

Специальные ссудные счета, как правило, открываются заемщикам,

испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда

кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозорганов. В

настоящее время по специальным ссудным счетам по обороту товарных

запасов кредитуются государственные розничные и оптовые торговые

организации, а также сбыто-снабженческие. Использование специального

ссудного счета для предоставления кредита предполагает направление всей

выручки от реализации товаров в кредит этого счета для своевременного

погашения банковской ссуды и обеспечения полного участия собственных

средств заемщика в воспроизводственном процессе. Таким образом, по

специальному ссудному счету идут регулярные выдачи кредита и погашение.

Расчетный счет выполняет здесь роль вспомогательного счета, поскольку по

нему совершается ограниченный круг операций, связанных главным образом

с распределением прибыли и выплатой зарплаты. Для этого периодически со

специального счета на расчетный счет клиента перечисляется содержащаяся

в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли.

Предприятию может быть открыт только один специальный ссудный счет.

Но это не исключает возможности открытия ему параллельно простых

ссудных счетов, если банк сочтет необходимым прокредитовать у

предприятия отдельно какие-либо товары, затраты, мероприятия.

Простые ссудные счета используются в банковской практике

преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по

этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основа-

нии срочных обязательств-поручений.

Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных

счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов

и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и

под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд имеет значение

для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением

заемщиком.

Важнейшими видами кредитного обеспечения, широко практикуемыми за

рубежом и взятыми на вооружение нашими коммерческими банками,

являются: залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска,

переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему

лицу и др.

Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что

кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если

обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога

кредитор имеет право в случае неисполнения должником-залогодателем,

обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из

стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими

кредиторами. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату

соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в

случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная

стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех

случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии

с законодательством России может быть отчуждено залогодателем, а также

ценные бумаги и имущественные права

Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит

на праве собственности или полного хозяйственного ведения.

Конкретно в качестве залога могут выступать: предприятие в целом (или

комплекс); основные фонды (здания, сооружения, оборудование); товарно-

материальные ценности; товарно-транспортные документы

(железнодорожные накладные, варранты, коносаменты, складские

свидетельства, контракты и т.п.); валютные средства; ценные бумаги (акции,

облигации, векселя, сертификаты, депозитные вклады и т.д.). Различают два

вида залога:

-при котором предмет залога может оставаться у залогодателя;

-при котором предмет залога передается в распоряжение, во владение

залогодержателю.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в

нескольких формах, основными из которых являются:

-залог товаров в обороте;

- залог товаров в переработке;

- залог недвижимого имущества.

Залог товара в обороте (он же залог с переменным составом) означает,

что заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии

одновременного погашения определенной части задолженности или замены

выбывающих товаров другими, соответствующими данному виду

кредитования ценностями на равную или большую сумму. Заемщик обязан

обеспечить соответствующий учет и хранение заложенных ценностей и несет

за это ответственность.

Залог товара в переработке означает, что заемщик вправе перерабатывать

в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при

этом залоговое право будет распространяться на выработанные

полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и товары

отгруженные.

Под залог товара в обороте кредитовались и продолжают кредитоваться

торговые и снабженческо-сбытовые организации. Под залог товаров в

переработке кредитуются государственные промышленные, строительные,

транспортные, сельскохозяйственные предприятия.

Залог недвижимости (ипотека) — это залог предприятий, строений,

зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с

землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом

пользования ими.

Второй вид залога — залог с оставлением предмета залога у

залогодержателя, или иначе называемый закладом, является наиболее

предпочтительным видом залога в банковской деятельности, особенно если в

качестве предмета залога предлагается имущество, которое не является

недвижимостью, или имущество, передача которого в залог не требует

государственной регистации в соответствии со статьей 11 Закона РФ «О

залоге». Это объясняется тем, что при передаче имущества во владение

залогодержателю (банку) последний может осуществлять наиболее

действенный контроль за состоянием данного имущества и, кроме того, у

банка больше гарантий относительно возможности погашения выданного им

кредита заемщику.

Данный вид залога может выступать в двух основных формах:

- твердый залог;

-залог прав.

Твердый залог в классическом виде предусматривает передачу товара и

другого имущества банку и хранение его на складе кредитного учреждения

или на складе заемщика, но под замком и охраной банка. Ценности,

принимаемые в заклад, должны отвечать таким требованиям, как легкая

реализуемость, возможность их страхования и длительного хранения, а также

осуществления банком контроля за ними.

Залог прав — это новая для России форма заклада и пока недостаточно

отработанная в законодательном отношении. В качестве заклада могут

выступать документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве

обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на

объекты интеллектуальной собственности (авторских прав на промышленные

образцы, товарные знаки, ноу-хау, патенты) и др.

Д говор о з а л о г е является юридическим документом, который составляется

отдельно от того обязательства, которое обеспечивается залогом

3.Материально-техническая база и техническая политика

коммерческого предприятия.

В соответствии с действующим законодательством предприятием Как

объектом прав признается имущественный комплекс, используемый для

осуществления предпринимательской деятельности. Предприятие в целом

как имущественный комплекс признается недвижимостью. В состав

предприятия как имущественного комплекса входят все виды имущества,

включая земельные участки, здания, сооружения, инвентарь, сырье,

продукцию, долги, права требования, а также права на обозначения,

индивидуализирующее предприятие, его продукцию, работы и услуги

(фирменное наименование, товарные знаки, знаки обслуживания) и другие

исключительные права, если иное не предусмотрено законом или договором.

Имущество, находящееся в собственности предприятия, подразделяется на

недвижимое и движимое.

К недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки недр,

обособленные водные объекты и все, что связано с землей, т. е. объекты,

перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению

невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения,

машины и оборудование, нематериальные активы, незавершенное

строительство, долгосрочные финансовые активы и др. К недвижимому

имуществу относятся также подлежащие государственной регистрации

воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические и

другие объекты. Недвижимое имущество подлежит в установленном порядке

государственной регистрации в Едином государственном реестре.

Государственной регистрации подлежат также следующие права на

недвижимое имущество: право собственности, право хозяйственного

ведения, право оперативного управления, право постоянного пользования,

право пожизненно наследуемого владения, а также имущественные права,

предусмотренные действующим законодательством. Имущество, не

относящееся к недвижимому, признается движимым имуществом.

Регистрация прав на движимое имущество не требуется, кроме случаев,

предусмотренных действующим законодательством.

Общую информацию о составе и величине имущества предприятия можно

получить из анализа бухгалтерского баланса предприятия, дающего

обобщенную стоимостную характеристику средств предприятия (актив

баланса) и источников их образования (пассив баланса)

К апита л-это самовозрастающая стоимость, т. е. стоимость,

авансированная в производство с целью извлечения прибыли. В трактовке

понятия « капитал» прослеживается его двойственная природа. С одной

стороны, капитал рассматривается как денежная сумма, вкладываемая

предпринимателем с целью получения прибыли.

С другой — капитал выступает как совокупность средств производства

(функционирующий капитал) и как один из факторов производства наряду с

другими факторами должен получать вознаграждение пропорционально

вкладу. Поэтому по функциональной роли различают основной

(внеоборотные активы) и оборотный (оборотные активы) капитал, а по

источникам образования — собственный, заемный и дополнительно

привлеченный.

Таким образом, имущество предприятия является функциональной

характеристикой капитала организации, обладает стоимостью, и определение

цены имущества, ее оптимальной структуры, позволяющей минимизировать

финансовые издержки, связанные с ее формированием, с одной стороны, а с

другой - с эффективным использованием созданного имущественного

комплекса, является одним из основных вопросов организации бизнеса.

Внеоборотные активы состоят из нематериальных активов, основных

средств, незавершенного строительства, долгосрочных финансовых

вложений, прочих внеоборотных активов. Все элементы внеоборотных

активов носят долгосрочный характер, т. е. это средства, которые

используются на предприятии в течение длительного периода времени и не

предназначены для продажи в течение этого периода.