Реферат - Финансовое планирование и контроль

Подождите немного. Документ загружается.

Содержание

Введение

1. Сущность, принципы и методы финансового планирования

2. Сущность и функции финансового контроля

3. Классификация финансового контроля

Заключение

Список используемой литературы

Введение

В данной контрольной работе мы познакомимся с такими

понятиями как – финансовое планирование и финансовый контроль,

рассмотрим их принципы, методы и функции.

Финансовое планирование

– это процесс определения объемов

поступления соответствующих видов финансовых ресурсов

(прибыли, амортизации и др.) и их распределения по направлениям в

планируемом году.

Назначение финансового планирования – определение

совокупной потребности предприятия в финансовых ресурсах в

размерах обеспечивающих финансирование расширения

производства, выполнение финансово-кредитных обязательств перед

бюджетом, банками и т.д., решение социальных задач и задач

материального стимулирования работников предприятия. Кроме

этого, финансовое планирование способствует предотвращению

сверхнормативных и сверхплановых расходов товарно-материальных

ценностей и финансовых ресурсов, как по отдельным видам

проводимых мероприятий, так и по предприятию в целом.

Значение финансового контроля выражается в том, что при его

проведении проверяются, во-первых, соблюдение установленного

правопорядка в процессе финансовой деятельности

государственными и общественными органами, предприятиями,

учреждениями, во-вторых, экономическая обоснованность и

эффективность осуществляемых действий, соответствие их задачам

государства.

Финансовый контроль

– это контроль за законностью действий

в области образования и использования денежных средств

государства и субъектов местного самоуправления в целях

эффективного социально-экономического развития страны и

отдельных регионов.

1. Сущность, принципы и методы финансового

планирования

В условиях перехода к рыночной экономике и работы в ней

значительная роль принадлежит финансовому планированию.

Финансовое планирование является необходимым элементом

управления экономикой. Если финансы, как таковые, охватывают

все стороны деятельности предприятия, то финансовое

планирование, выражает эти стороны деятельности в

соответствующих финансовых показателях, используемых в

управлении экономикой. Без финансового планирования не может

быть достигнут тот уровень управления экономикой, который

обеспечивает предприятию повышение его эффективности, успех на

рынке, расширение материальной базы, успешное решение

социальных вопросов и вопросов материального стимулирования

работников.

Финансовое планирование

– это процесс определения объемов

поступления соответствующих видов финансовых ресурсов

(прибыли, амортизации и др.) и их распределения по направлениям в

планируемом году.

Назначение финансового планирования – определение

совокупной потребности предприятия в финансовых ресурсах в

размерах обеспечивающих финансирование расширения

производства, выполнение финансово-кредитных обязательств перед

бюджетом, банками и т.д., решение социальных задач и задач

материального стимулирования работников предприятия. Кроме

этого, финансовое планирование способствует предотвращению

сверхнормативных и сверхплановых расходов товарно-материальных

ценностей и финансовых ресурсов, как по отдельным видам

проводимых мероприятий, так и по предприятию в целом.

Объектом финансового планирования являются доходы и

накопления, их формирование и распределение, взаимоотношения со

звеньями финансово-кредитной системы, фонды денежных средств,

их формирование и использование, капитальные вложения и

оборотные активы, планирование их объемов и источников

финансирования, определение источников финансирования

социальной и культурно-бытовой сфер предприятия.

В условиях рыночной экономики выживают только те фирмы,

которые с помощью финансового планирования как бы видят на два

шага вперед, прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости от

изменения различных внешних и внутренних факторов. Предприятия

заинтересованы в том, чтобы иметь реальные представления о своих

возможностях.

Финансовое планирование связано с одной стороны, с

желанием предотвратить возможные ошибки в финансовой

деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности

(в рамках закона) для получения прибыли. В этих целях желательно

учитывать последствия инфляции, изменения ситуации на рынке,

нарушение договорных обязательств партнерами и даже

возможность изменения политической ситуации.

Финансовое планирование помогает своевременно выполнять

обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и

другими кредиторами, тем самым защищая фирму от применения к

ней штрафных санкций.

Финансовое планирование представляет собой процесс

разработки финансовых планов и плановых показателей по

обеспечению предприятия финансовыми ресурсами и увеличению

эффективности ее деятельности на определенном отрезке времени.

Финансовое планирование воплощает выработанные

стратегические цели в форму конкретных показателей, дает

возможность определить насколько перспективен тот или иной

проект, новое направление деятельности. Также финансовое

планирование является инструментом получения инвестиций.

Методы планирования

– это конкретные способы и приемы

плановых расчетов. Планирование финансовых показателей

осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся:

 экономического анализа;

 нормативный;

 балансовых расчетов;

 денежных потоков;

 метод многовариантности;

 экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа

позволяет определить основные

закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных

показателей, внутренние резервы предприятия. Этот метод

применяется при изучении динамики различных показателей за

определенный период времени (несколько месяцев, лет).

Содержание нормативного метода

финансового планирования

заключается в том, что на основе заранее установленных норм и

нормативов определяется потребность предприятия в финансовых

ресурсах и источниках их образования.

Такими нормативами являются ставки налогов и сборов,

тарифы отчислений в государственные социальные фонды, нормы

амортизационных отчислений, учетная ставка банковского процента

и т.д.

Нормативный метод финансового планирования является одним

из наиболее используемых. Поэтому актуальной проблемой каждого

предприятия является разработка экономически обоснованных норм

и нормативов для формирования и использования денежных

ресурсов и организация контроля за их соблюдением всеми

подразделениями предприятия.

Использование метода балансовых расчетов

для определения

будущей потребности в финансовых средствах основывается на

прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса

на определенную дату в перспективе. Балансовый метод

применяется при прогнозе поступлений и выплат из денежных

фондов, квартального плана доходов и расходов, платежного

календаря и т.д.

Метод денежных потоков

носит универсальный характер при

составлений финансовых планов и помогает при прогнозировании

сроков и размеров поступления необходимых финансовых ресурсов.

Этот метод основывается на ожидаемых поступлениях средств на

определенную дату и подстраивании к этому всех расходов и

издержек. Метод денежных потоков дает более полную

информацию, чем метод балансовых расчетов.

Метод многовариантности

состоит в разработке нескольких

взаимозаменяющих вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы

выбрать из них оптимальный. При этом критерии выбора могут

быть разными.

Содержание экономико-математического моделирования

финансовом планировании заключается в том, что оно позволяет

определить количественное выражение взаимосвязей между

финансовыми показателями и факторами, влияющими на их

величину. Эта взаимосвязь выражается через экономико-

математическую модель, которая представляет собой точное

математическое описание экономических процессов с помощью

графиков, таблиц, уравнений и неравенств. В модель включают

только основоопределяющие факторы.

Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового

планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно

ближе к прогнозу.

2. Сущность и функции финансового контроля

Финансовый контроль

– составная часть, или специальная

отрасль, осуществляемого в стране контроля. Наличие финансового

контроля объективно обусловлено тем, что финансам как

экономической категории присущи не только распределительная, но

и контрольная функции. Поэтому использование государством

финансов для решения своих задач обязательно предполагает

проведение с их помощью контроля за ходом выполнения этих

задач. Финансовый контроль осуществляется в установленном

правовыми нормами порядке всей системой органов

государственной власти и органов местного самоуправления, в том

числе специальными контрольными органами при участии

общественных организаций, трудовых коллективов и граждан.

Значение финансового контроля выражается в том, что при его

проведении проверяются, во-первых, соблюдение установленного

правопорядка в процессе финансовой деятельности

государственными и общественными органами, предприятиями,

учреждениями, во-вторых, экономическая обоснованность и

эффективность осуществляемых действий, соответствие их задачам

государства.

Финансовый контроль

– это контроль за законностью действий

в области образования и использования денежных средств

государства и субъектов местного самоуправления в целях

эффективного социально-экономического развития страны и

отдельных регионов.

Финансовый контроль включает в себя: контроль за

исполнением федерального бюджета; бюджетов субъектов

Российской Федерации; бюджетов внебюджетных фондов; контроль

за состоянием внешнего и внутреннего долга; государственных

резервов.

Объект финансового контроля не ограничивается проверкой

только денежных средств. В конечном итоге он означает контроль за

использованием материальных, трудовых, природных и других

ресурсов страны, поскольку в современных условиях процесс

производства и распределения опосредствуется денежными

отношениями.

Конкретные формы и методы финансового контроля позволяют

обеспечить интересы и права как государства и его учреждений, так

и всех других экономических субъектов; финансовые нарушения

влекут санкции и штрафы.

Государственный финансовый контроль предназначен для

реализации финансовой политики государства, создания условий для

финансовой стабилизации. Это, прежде всего разработка,

утверждение и исполнение бюджетов всех уровней и внебюджетных

фондов, а также контроль за финансовой деятельностью

государственных предприятий и учреждений, государственных

банков и корпораций. Финансовый контроль со стороны

государства, негосударственной сферы экономики затрагивает лишь

сферу выполнения денежных обязательств перед государством,

включая налоги и другие платежи, соблюдение законности и

целесообразности при расходовании выделенных или бюджетных

субсидий и кредитов, а также соблюдение установленных

правительством правил организации денежных расчетов, ведения

учета и отчетности.

Финансовый контроль за деятельностью предприятий включает

также контроль со стороны кредитных учреждений, акционеров и

внутренний контроль.

Финансовый контроль присущ всем финансово-правовым

институтам. Поэтому помимо общих финансово-правовых норм,

регулирующих организацию и порядок проведения финансового

контроля в целом, имеются нормы, предусматривающие его

специфику в отдельных финансовых правовых институтах.

Любая система функционирует без значительных сбоев и

неполадок только в том случае, если налажен механизм контроля за

ее деятельностью. Этот механизм позволяет вовремя выявить

нарушения и принять меры к выправлению ситуации. Финансовая

система в данном случае не является исключением: существует

отлаженная система финансового контроля, который можно

охарактеризовать как совокупность мероприятий, направленных на

выявление, анализ и пресечение нарушений и злоупотреблений в

сфере аккумулирования и распределения ресурсов.

Таким образом можно выделить основные функции

финансового контроля:

(1) предупредительную (аналитическую) и

(2) штрафную. В первой функции заложен позитивный смысл:

пресечь правонарушение, выявить самые корни его возникновения и

возможности осуществления, проанализировать и устранить

причины такой возможности. В этом смысле можно сказать, что

финансовый контроль оказывает благотворное влияние на обучение

и воспитание людей, занятых в финансовой сфере. Вторая функция

карательная - ее цель наказать, т.е. заставить лицо (будь то

физическое или юридическое, хотя, в конечном итоге, наказанным

окажется человек) или нести неблагоприятные последствия и

лишения в связи с неправомерным поведением. В этой связи также

важно то, что правонарушитель. Скорее всего, будет вынужден

скомпенсировать обществу (чаще всего, в лице государственных

органов) потери в связи с его неправомерным поведением. Таким

образом, можно выделить еще одну функцию финансового контроля

- (3) восстановительную. К примеру, уплата штрафа в связи с

занижением налогооблагаемой прибыли должна, по мысли

законодателя, компенсировать потери, которые понес бюджет из-за

того, что он не получил эти средства вовремя (т.е. вовремя не была

выплачена зарплата учителям, милиционерам, военным, не хватило

средств на строительство районной поликлиники, дороги, местный

хлебозавод не получил полагающейся дотации, в район наводнения

не смог выехать отряд МЧС из-за отсутствия средств на покупку

бензина для вездеходов и т.д.). Эту функцию законодательство

закрепляет наиболее полно и детально, что логично, поскольку

государство (в том числе, его бюджет) является инструментом

общества, а инструмент необходимо поддерживать в порядке.

3. Классификация финансового контроля

Специфика любого контроля как элемента управления - его

вторичность: контролировать можно только то, что уже имеется

независимо от контроля. Финансовый контроль не является сам по

себе инструментом непосредственной организации финансовой

деятельности. Он имеет целью устранение или предотвращение

ошибок в этой деятельности или улучшение ее. Для осуществления

контроля необходимы критерии, с которыми сравнивается

действительность. Такие критерии определяются финансовым

законодательством и другими правовыми нормами организации

финансовой деятельности. Теоретической концепцией,

определяющей сущность и организацию финансового контроля,

является прежде всего отличие этих сравнительных критериев и

границ вмешательства в финансовую деятельность различных