Рахимов Т.Р. Денежное обращение, финансы и кредит

Подождите немного. Документ загружается.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Т.Р. Рахимов, А.Б. Жданова, В.В. Спицын

ФИНАНСЫ,

ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ

И КРЕДИТ

Рекомендовано в качестве учебного пособия

Редакционно-издательским советом

Томского политехнического университета

Издательство

Томского политехнического университета

2011

УДК 336 (075.8)

ББК У9(2)26я73

Р271

Рахимов Т.Р.

Денежное обращение, финансы и кредит: учебное пособие /

Т.Р. Рахимов, А.Б. Жданова, В.В. Спицын; Томский политехниче-

ский университет. – Томск: Изд-во Томского политехнического

университета, 2010. – 193 с.

В учебном пособии в краткой форме изложены теоретические во-

просы денежного обращения: история, функции виды денег, денежные

системы, реформы и основы обращения. Также рассмотрена финансовая

система государства и ее основные элементы. Детальное внимание уде-

лено вопросам организации и управления финансами на уровне предпри-

ятия: капитал, активы, источники финансовых ресурсов, формирование

прибыли, финансовый анализ и планирование. В заключительной части

пособия изложены сущность, принципы кредитования, основы банков-

ского кредитования, а также различные виды финансово-кредитных опе-

раций.

Пособие подготовлено на кафедре менеджмента, соответствует

программе дисциплин «Финансы и кредит» и «Финансы и денежное об-

ращение» и предназначено для студентов ИДО, обучающихся по специ-

альностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»; 080103 «На-

циональная экономика»; 080507 «Менеджмент организации», 080801

«Прикладная информатика (в экономике)» , 080502 «Экономика и управ-

ление на предприятии», 080111 «Маркетинг».

УДК 336 (075.8)

ББКУ9(2)26я73

Рецензенты

кандидат экономически наук,

зам. директора высшей школы бизнеса ТГУ

Муравьев Игорь Вячеславович

Кандидат экономических наук,

доцент кафедры финансов и учета ТГУ

Тюленева Наталья Александровна

Кандидат экономических наук,

доцент кафедры менеджмента ТПУ

Калмыкова Екатерина Юрьевна

университет», 2010

политехнического университета, 2010

ПРЕДИСЛОВИЕ

Данное учебное пособие посвящено вопросам организации денежного

обращения, финансовых и кредитных отношений в современных рыноч-

ных условиях хозяйствования и предназначено для студентов экономиче-

ских специальностей, а также других читателей желающих повысить свой

образовательный уровень в данной предметной области.

Пособие состоит из пяти глав. В первой главе «денежное обращение»

рассматривается сущность и история денег, их основные функции, виды,

изучены особенности денежных систем, денежных реформ, инфляции, де-

нежного обращения и денежно-кредитной политики.

Вторая глава «Финансы в рыночной экономике» посвящена вопросам

макрофинансов. Здесь рассматриваются сущность, определение, функции

финансов, устройство финансовой системы государства. Более детальное

внимание уделяется общегосударственным финансам, а именно, бюджету,

внебюджетным фондам и государственному кредиту. Далее рассматрива-

ются аспекты финансовой политики и финансового контроля. В заключе-

нии второй главы классифицируется финансовые рынки и их участники.

Третья глава «Финансы предприятия» сосредотачивает внимание на

особенностях организации финансов уровня отдельно взятого предпри-

ятия. Здесь дается характеристика капитала фирмы, его активной и пас-

сивной части, рассматривается формирование и распределение прибыли

фирмы, раскрываются суть и методики проведения финансового анализа и

планирования на предприятии.

В заключительной четвертой главе «Кредит» изучается сущность,

принципы кредитовая, классификация кредитов. Более детально рассмат-

ривается банковское кредитование, прочие виды финансово-кредитных

операций, а также международные финансово-кредитные институты.

Авторы надеются, что данное учебное пособие поможет читателям

найти современные ответы на интересующие вопросы и эффективно сис-

тематизировать знания в области денежного обращения, финансов и кре-

дита.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ПРЕДИСЛОВИЕ ................................................................................... 3

ОГЛАВЛЕНИЕ ...................................................................................... 4

ГЛАВА 1. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ ........................................... 5

1.1. СУЩНОСТЬ И ИСТОРИЯ ДЕНЕГ ........................................................ 5

1.2. ФУНКЦИИ ДЕНЕГ ............................................................................ 9

1.3. ВИДЫ ДЕНЕГ ................................................................................. 12

1.4. ДЕНЕЖНЫЕ СИСТЕМЫ ................................................................... 16

1.5. ДЕНЕЖНЫЕ РЕФОРМЫ ................................................................... 21

1.6. ИНФЛЯЦИЯ, ЕЕ ВИДЫ, ИЗМЕРИТЕЛИ И ПРЕДОТВРАЩЕНИЕ ........... 25

1.7. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ ............................................................... 30

1.8. ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА ............................................... 36

ГЛАВА 2. ФИНАНСЫ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ ............. 42

2.1. СУЩНОСТЬ И РОЛЬ ФИНАНСОВ ..................................................... 42

2.2. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА И ЕЕ СТРУКТУРА ............ 44

2.3. СОСТАВ ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ ........................... 47

2.4. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА ..................................... 74

2.5. ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ ............................................................. 79

2.6. ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК И ФИНАНСОВЫЕ ИНСТИТУТЫ ................... 86

ГЛАВА 3. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ ....................................... 99

3.1. ВВОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ................................................................. 99

3.2. КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ ............................................................ 102

3.3. АКТИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ .............................................................. 108

3.4. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ....................................... 119

3.5. ФОРМИРОВАНИЕ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ НА ПРЕДПРИЯТИИ127

3.6. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ........................... 132

3.7. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ................. 139

3.8. ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ................................ 156

ГЛАВА 4. КРЕДИТ ........................................................................... 164

4.1. КРЕДИТ: СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ КРЕДИТОВАНИЯ ................... 164

4.2. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ...... 170

4.3. ПРОЧИЕ ВИДЫ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ................. 181

4.4. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫЕ ИНСТИТУТЫ ....... 186

ЛИТЕРАТУРА: .................................................................................. 188

ГЛАВА 1. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ

1.1.СУЩНОСТЬ И ИСТОРИЯ ДЕНЕГ

Деньги – это специфический товар, выражающий функцию всеобще-

го эквивалента.

Деньги появились как результат развития обменных отношений. Базо-

выми понятиями, предшественниками денег являются продукт и товар.

Продукт – объект, произведенный для потребления.

Товар – объект, произведенный для обмена.

Во времена натурального хозяйства было характерно производство

продукции для собственного потребления. Обмен касался лишь случайно

оставшихся излишков. Общественное разделение труда (выделение земле-

делия, скотоводства и ремесел) привело к необходимости обмена продук-

тами труда, т. е. товарному производству. Обмен – это движение товара от

одного товаропроизводителя к другому на основе эквивалентности. Отсю-

да возникла необходимость соизмерения обмениваемых товаров. В силу

того, что эти товары имели разный вид, форму, качество и назначение,

требовалась единая общая основа для их соизмерения.

Такой основой стала стоимость товаров, т. е. общественный труд, за-

траченный в процессе производства товара и овеществленный в этом това-

ре. В силу того, что на каждый товар затрачивается разное количество тру-

да, товары имеют разную стоимость.

Меновая стоимость – способность товара обмениваться на другие

товары в определенных пропорциях, таким образом, обеспечивается коли-

чественное сравнение товара.

Потребительская стоимость – способность продукта удовлетворять

какую-либо потребность человека.

В результате эволюционного развития обмена товаров происходило

развитие форм стоимости (табл. 1) Формы стоимости – процесс становле-

ния и развития товарно-денежных отношений.

Таблица 1

Развитие форм стоимости

п/п

Форма стоимости

Характеристики

Простая (случай-

ная) форма стои-

мости.

 Свойственна для натурального хозяйства,

когда случайный избыток товаров попадал

на рынок.

 Меновая стоимость сильно колебалась от

времени и места.

 Пример: 1 мешок зерна = 1 овца

Развернутая фор-

ма стоимости

 Большее разделение труда, больше това-

ров на рынке;

 Больше товаров-эквивалентов;

 Пример:

1 мешок зерна = 1 овца

= 1 топор

= 1 аршин холста

Всеобщая форма

стоимости

 Товар становится главной целью произ-

водства.

 Обмен товаров на всеобщий товар-

эквивалент.

 Примеры всеобщего товара-эквивалента –

скот, меха, слоновая кость и т. д.

Денежная форма

стоимости

 Всеобщий товар-эквивалент – металл;

 продолжительное время монополии этого

товара-эквивалента.

 Выделяется меновая стоимость товара-

эквивалента и скрывается его потреби-

тельская стоимость.

 Примеры всеобщего товара-эквивалента –

золото, серебро

Пройдя длительный исторический путь, общество пришло к тому, что

деньги должны отвечать определенным требованиям:

 портативность;

 долговечность;

 делимость;

 стандартизованность;

 узнаваемость.

Современные деньги стали результатом длительного процесса разви-

тия. На протяжении веков деньги изменялись. В эволюционном развитии

деньги прошли стадии от монет (золото, серебро, медь) до бумажных, за-

тем – кредитных и, наконец, электронных денег.

До появления денег как таковых их роль выполняли товары: ракушки,

скот, шкуры, украшения. Русское слово «товар» произошло от тюркского –

скот (тавр – бык). Обычно мерой стоимости и средством платежа были

предметы, обладающие развитым потребительским спросом. Например, в

древней Элладе рабы оценивались в 4 быка, а жертвенный треножник – в

12 быков. Даже еще в позапрошлом веке на Аляске брюки стоили шесть

шкур бобра. В Сибири главной единицей ценности всегда был соболь.

Знаменитый путешественник Пржевальский писал, что в Монголии день-

гами служил кирпичный чай, Пржевальский платил за барана 12–15 кир-

пичей чая, за верблюда – 120–150, за китайскую трубку – 2–5 [15].

В конечном итоге роль денег закрепилась за золотом. Этому послужи-

ли специфические особенности золота: химически инертный металл, не

изменяет своих качеств, хорошо делится, цена зависит только от его объе-

ма на мировом рынке.

Считается, что самые первые монеты появились в Китае и в древнем

Лидийском царстве в VIIвеке до н. э. Недаром имя лидийского царя Креза

вошло в поговорку как синоним богатства. Около V века до н. э. персид-

ский царь Дарий ввел государственную чеканку монет и заменил бартер

обменом с использованием монет, тогда же появились первые законы, ка-

рающие фальшивомонетчиков.

Первые бумажные деньги тоже появились в Китаев VII веке н. э.,

т. к. бумагу изобрели китайцы (примерно 100 год н. э.). Сначала это были

особые расписки, выпускаемые либо под ценности, сдаваемые на хранение

в специальные лавки, либо свидетельства об уплаченных налогах, которые

хранились на счетах в центрах провинций, а не в столице. Бумажные день-

ги производили большое впечатление на путешественников, посещавших

Китай. Например, Марко Поло писал, что выпуск бумажных денег – это

новый способ достижения той цели, к которой так давно стремились алхи-

мики. В XIII веке правительство Чингиз-хана свободно обменивало бу-

мажные деньги на золото, поэтому подделка бумажных денег приносила

большие доходы и считалась страшным преступлением. Тому, у кого на-

ходили фальшивые бумажные деньги, отрубали руку, а повторно – голову.

В России первой весовой счетной единицей была гривна. Это был се-

ребряный брусок, весивший 204,75 граммов. В последствии гривна полу-

чила название рублевой гривенки – от слова рубить. Первое официальное

упоминание о рублевой гривенке относится к 1316 г. Половина слитка

рубля весом около 100 граммов называлась полтина. Упоминание о полти-

не относится к 1382 г. Начиная от Дмитрия Донского до Петра I, деньги на

Руси чеканились из серебряной проволоки, полученной из слитков. Деньги

чеканились во многих городах: Москве, Новгороде, Пскове, Твери, Рязани,

Суздале, Можайске, Ярославле и др.

С 1468 г. появился новый денежный счет по десятичной системе, а в

1533 г., когда правила Елена Глинская, а князем Московским был ее трех-

летний сын Иван, впоследствии Грозный, была проведена денежная ре-

форма и в рубле стало не 200 монет, а 100. Монета получила название ко-

пейной (т. к. на ней был изображен всадник с копьем), и впоследствии ста-

ла называться копейкой. Чеканились и половина копейки (называли ее ме-

чевой, т. к. на ней был изображен всадник с мечем), и одна четвертая ко-

пейки – на монете была изображена птица [16].

На Руси ходили следующие названия монет:

3 к. – алтын;

10 к. – гривенник;

15 к. – пятиалтынник;

20 и 25 к. – четвертаки;

50 к. – полтинник.

Систематизируя исторические этапы развития денежного обращения,

можно выделить общие для всех древних цивилизаций этапы от бартера к

монетам из благородных металлов (табл. 2). Но исторические периоды

можно обозначить очень примерно, т. к. развитие обществ неоднородным

было. Одно государство уже чеканило монету, а соседи в качестве денег

пользовались скотом. Одни цивилизации сменяли другие, зачастую начи-

ная свой собственный путь с более низкой ступени развития. Даже в одном

и том же государстве использовались деньги, принадлежащие к разным

этапам.

Таблица 2

Основные исторические этапы развития денежного обращения

№

Этап

Положительные сто-

роны

Отрицательные

стороны

Историче-

ский период

Товарный обмен

 Приобретался нуж-

ный товар

 Нет товаров-

посредников

 Порча товара

 Долгий процесс по-

иска нужного това-

ра

 Неделимость товара

Первобытно-

общинный

строй

Товарный обмен с

выделением това-

ра-эквивалента

 Выделяются счетные

единицы

 Закрепляются соот-

ношения, в которых

обмениваются товары

 Порча товара

 Неоднородность

 Плохая транспорта-

бельность

 Неделимость

Первые ци-

вилизации-

500 до н. э.

В качестве това-

ра-эквивалента –

драг. металлы

(Au, Ag, Cu) –

форма не имеет

значения

 Хорошая делимость

 Транспортабельность

 Однородность

 Долговечность

 Проблема оценки

содержания металла

 Деление слитка при

мелких операциях

7000 до н. э.

– начало н. э.

Чеканка монет

Полноценные

деньги

 Государственная че-

канка гарантировала

качество денег (вес,

проба)

 Истираемость мо-

нет

 Ограниченность

мировых запасов

драг металлов

 Не обслуживался

мелкий товарообо-

рот

VII в. до н. э.

– 30-

е гг.XX в.

Распространение

разменной моне-

 Обслуживается мел-

кий товарооборот

 Инфляционные

процессы

Средние века

– настоящее

№

Этап

Положительные сто-

роны

Отрицательные

стороны

Историче-

ский период

ты

 Решается проблема

истираемости и огра-

ниченности запасов

драг Металлов

 Медные бумы (Рос-

сия)

время

Введение бумаж-

ных денег, раз-

менных на золото

 Малые издержки

производства

 Хорошая обращае-

мость

 Усугубление ин-

фляционных про-

цессов

XII век – на-

стоящее

время

Бумажные деньги

не размены на зо-

лото.

 Деньги стали средст-

вом обращения, пол-

ностью оторванным

от товара

 Возникновение ги-

перинфляции

С сер. XX в.

Электронные

деньги

 Быстрый перевод

средств из одной ва-

люты в другую

 Удобство в обслужи-

вании как мелких, так

и крупных покупок

 Необходимы уст-

ройства считывания

информации и ин-

формационная сис-

тема обработки

данных

С 70 г. XX в.

1.2.ФУНКЦИИ ДЕНЕГ

Функция, в применении к любому объекту в общем смысле, представ-

ляет собой то, «что объект делает» или «что делают с помощью этого объ-

екта». В нашем случае этим объектом являются деньги. Поэтому упрощен-

но функции денег отвечают на вопрос: «Что можно делать (реализовывать)

с их помощью?». Действительно функции денег могут выполняться только

при участии людей. Именно люди используют деньги как инструмент для

достижения определенных целей: измерения стоимости, обмена, накопле-

ния, платежа.

Функциям денег присущи устойчивость и стабильность. Они мало

подвержены изменениям в течение времени.

Выделяют 5 функций денег.

Функция 1. Деньги как мера стоимости (Unit of Account).

При данной функции денежная единица используется в качестве эк-

вивалента для соизмерения относительных стоимостей разнообразных то-

варов, благ, ресурсов. Деньги выражают стоимость всех других товаров

через стоимость количества затраченного общественного труда на произ-

водство данного товара или услуги.

Стоимость товара, выраженная в деньгах, называется ценой. В основе

установления цен и их изменения лежит прежде всего стоимость товара,

но также учитываются такие факторы как:

 соотношение спроса и предложения на товар,

 цены на товары-заменители,

 инфляция,

 меры государственного регулирования (налоги, пошлины, акцизы).

Масштаб цен – весовое содержание драгоценного металла (золота) в

денежной единице страны. Таким образом, устанавливаемые цены увязы-

ваются с содержанием золота в денежной единице.

Первоначально весовое содержание денежной единицы совпадало с

масштабом цен, что нашло отражение в названиях некоторых денежных

единиц. Так, английский фунт стерлингов в прошлом действительно весил

фунт серебра. Однако впоследствии масштаб цен обособился от весового

содержания денежной единицы.

Ямайская валютная система, введенная в 1976 году, отменила офици-

альную цену на золото, а также золотые паритеты, в связи с чем потерял

свое значение официальный масштаб цен. В настоящее время официаль-

ный масштаб цен заменен фактическим масштабом цен, который склады-

вается стихийно в процессе рыночного обмена.

Функция 2. Деньги как средство обращения (Medium of Exchange).

Назначение данной функции – быть посредником при обмене Товар–

Деньги–Товар, где стоимость проходит две стадии: продажу (Т–Д) и по-

купку (Д–Т). Благодаря этой функции деньги преодолевают индивидуаль-

ные, временные и пространственные границы непосредственного обмена

(Т–Т).

Первоначально функцию средства обращения выполняло золото в

слитках и монетах.

Спрос на деньги как средство обращения зависит:

 от объема покупок товаров и услуг;

 периодичности выплаты заработной платы;

 сезонности;

 доступности заемных средств.

Функция 3. Деньги как средство накопления (Store of Value).

Раньше полноценные монеты, не участвовавшие в товарообменных

операциях, оседали в сундуках и выполняли, таким образом, функцию со-

кровищ. Эта функция денег постепенно отмирает.

В настоящих условиях к накоплениям относятся остатки наличных

денежных средств у населения, а также остатки денег на счетах в банках.

Эти накопления являются важной предпосылкой развития кредитных от-

ношений.

При бумажноденежном обращении неизбежны инфляционные про-

цессы, порождающие опасность обесценения накоплений. Поэтому насе-