Пассивы: "Кредиторская задолженность" (Счета к оплате),
"Отсроченные налоги", "Краткосрочная часть кредита", "Долгосрочная
часть кредита".
Если на момент старта проекта в балансе предприятия содержится
информация о дебиторах, которые в будущем должны оплатить
предприятию поставленную им продукцию, то, очевидно, что это
событие (погашение дебиторами своей задолженности) повлияет на
проект в положительную сторону. Аналогичная ситуация со статьями
Пассивов за тем лишь исключением, что погашение предприятием своих
обязательств повлияет на проект в отрицательную сторону.
Б) Статьи, оказывающие косвенное влияние на денежные потоки
Активы: "Товарно-материальные средства", "Краткосрочные
предоплаченные расходы", "Здания, сооружения", "Оборудование",
"Нематериальные активы", "Предоплаченные расходы".
Пассивы: "Авансы полученные", «Нераспределенная прибыль»
Рассмотрим влияние всех этих статей по порядку.
"Товарно-материальные средства": величина запасов готовой
продукции, незавершенного производства, запасов сырья, материалов,
комплектующих повлияет на план сбыта и производства в рамках
проекта, а значит на поступления и выплаты от операционной
деятельности предприятия.
"Краткосрочные предоплаченные расходы": рассмотрим простой
пример. Предприятие в марте выплатило авансом арендную плату в
размере 9000 $ на три месяца вперед. В конце марта в балансе
предприятия в строке "краткосрочные пред оплаченные расходы" будет
указана эта сумма. В течение апреля, мая и июня сумма 9000 $ будет
равномерно (по 3000 $ в месяц) списываться в Отчете о прибылях-
убытках, уменьшая таким образом налогооблагаемую прибыль, а значит
положительно влияя на денежные потоки.
"Здания, сооружения", "Оборудование", "Нематериальные активы":
эти статьи положительно влияют на денежные потоки путем
уменьшения налогооблагаемой прибыли в соответствии с условиями
амортизации и отрицательно влияют на денежные потоки за счет
выплачиваемого налога на имущество.
"Авансы полученные": эта статья содержит сумму обязательств
предприятия за оплаченную, но не поставленную продукцию. Т.о.,
данная статья может повлиять на план производства (в том случае если
продукция еще не произведена), а значит и на величину операционных
выплат.
«Нераспределенная прибыль»: эта статья влияет на денежные
потоки только в том случае, если предполагается выплата дивидендов.
93