Перекрестова Л.В., Черненко Т.И., Черненко Е.В. Налогообложение, учет и контроль в организациях кредитной кооперации граждан

Подождите немного. Документ загружается.

195

______________________________

(должность) (подпись) (расшиф-

ровка подписи)

196

Приложение 11

КПКГ «__________________»

КАРТОЧКА ВКЛАДЧИКА СЧЕТ №

_______________________

Фамилия Паспорт:

Имя: Кем выдан:

(образец подписи

вкладчика)

Отчество: Адрес:

РАСХОД

вклада

Расчет

_______ %

ОСТАТОК

СУММЫ

Дата

№ докум.

ПРИХОД

вклада

наличные перечисл.

РАСХОД

компенсации

начислен налог вклада компенсац.

Примечание

(подпись)

Гл. бухгалтер _______ _______________ Проверено ревизионной комиссией __________

183

197

________________

(подпись) расшифровка подписи (подпись)

расшифровка подписи

Приложение 12

КПКГ «__________________»

КАРТОЧКА ЗАЕМЩИКА СЧЕТ №

_______________________

Фамилия Паспорт:

Имя: Кем выдан:

(образец подписи

вкладчика)

Отчество: Адрес:

Штрафные санкции Отметки о погашении Остаток №

п/п

Дата

Вид займа, № договора,

ставка комп. выплат

Сумма

дней сумма сумма

займа

сумма %

по займу

по займу по %

Примечание

(подпись)

184

198

Гл. бухгалтер _________ ________________ Проверено ревизионной комиссией

__________ ______________

(подпись) расшифровка подписи (подпись)

расшифровка подписи

Приложение 13

РЕЕСТР КОНТРОЛЯ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ

№

Элемент

контроля

Вид

контроля

Область

контроля

Содержание процедуры Периодичность Ответственный Примечание

Оперативный контроль

1 01 Закрытие и

сортировка

кассы

Убедитесь, что в конце дня касса пересчитана, купюры рас-

сортированы по достоинству, все операции, в том числе вы-

явленный избыток или недостаток кассы, отражены в кас-

совой книге

ежедневно бухгалтер

1 02 Кассовые

ордера

Проверьте правильность заполнения кассовых ордеров и

последовательность их нумерации

зависит от час-

тоты ведения

кассовых опера-

ций

бухгалтер

1 03 Избыток

кассы

Убедитесь, что в случае наличия избытка кассы, этот из-

быток отражен в кассовой книге

еженедельно бухгалтер

1 04 Внезапная Проводите регулярные внезапные проверки кассы, в том ежеквартально бухгалтер

185

199

проверка

кассы

числе прочих денежных документов в кассе

1 05 Лимит кассы Проверьте, чтобы по итогам дня лимит кассы не был пре-

вышен

еженедельно бухгалтер

1 06 Передача

сверхлимитных

средств в банк

Убедитесь, передаются ли сверхлимитные денежные сред-

ства в банк и есть ли подтверждающие документы (расход-

ный кассовый ордер, банковский мемориальный ордер)

еженедельно директор

1 07 Сверка данных

кассы и данных

бухгалтерских

регистров

Сравните данные кассовой книги (обороты и остатки) и

данные соответствующих бухгалтерских регистров

еженедельно директор

1 08 Подписи в

кассовой книге

Убедитесь, что кассовая книга имеет все необходимые

подписи

ежемесячно директор

Продолжение прилож. 13

№

Элемент

контроля

Вид

контроля

Область

контроля

Содержание процедуры Периодичность Ответственны

Примечание

Оперативный контроль

1 09 Доступ к

кассе

Убедитесь, что доступ к кассе (сейфу) имеет ограни-

ченный утвержденный круг лиц

ежедневно директор

1 10 Охранное

оборудование

Убедитесь, что охранное оборудование соответствует

нуждам КПК, что оно исправно и всегда функциони-

рует

ежедневно директор

1 11 Хранение

ценностей

Убедитесь, что денежные средства, денежные доку-

менты и печати хранятся в сейфе. Убедитесь, что кас-

совые документы подшиты и находятся в безопасном

месте

каждые полго-

да

директор

186

200

1 12 Учет пере-

дачи денеж-

ных средств

в банк

Сравните данные кассовых документов, отражающих

передачу средств в банк и данные регистров бухгал-

терского учета

по мере необ-

ходимости

директор

1 13 Реестр марки-

рованных де-

нежных купюр

Убедитесь в наличии списка маркированных денеж-

ных купюр на случай ограбления и в том, что эти ку-

пюры хранятся в безопасном месте

бухгалтер

Административный контроль

1 51 Оператив-

ный кон-

троль

Убедитесь, что все необходимые виды контроля были

осуществлены лицами, ответственными за проведение

этих видов контроля

директор

1 52 Подписи Убедитесь путем выборочной проверки, что кассовые

документы имеют все необходимые подписи

член ревизион-

ной комиссии

1 53 Внезапная

проверка

кассы

Проведите внезапную проверку кассы член ревизион-

ной комиссии

Окончание прилож. 13

№

Элемент

контроля

Вид

контроля

Область

контроля

Содержание процедуры Периодичность Ответственны

Примечание

1 54 Передача

сверхлимит-

ных средств в

банк

Убедитесь, что сверхлимитные денежные средства пе-

редаются в банк каждый день и что есть все необхо-

димые подтверждающие документы

директор

1 55 Учет про-

центов по

займам и

взносам

Убедитесь, что все проценты по займам и иные взносы

были корректно отражены в соответствующих доку-

ментах

директор

187

201

Приложение 14

РЕЕСТР КОНТРОЛЯ ЗАЙМОВ

№

Элемент

контроля

Вид

контроля

Область

контроля

Содержание процедуры Периодичность Ответственны

Примечание

Оперативный контроль

202

2 01 Создание

досье за-

емщика

Проверьте, чтобы в каждом досье в заявке на заем со-

держалась вся необходимая информация. Проверьте

также, чтобы такие данные, как чистый доход семьи

заемщика (включая подтверждающие документы), а

также качество и стоимость предлагаемого обеспече-

ния были проверены и отвечали установленным требо-

ваниям. В последнюю очередь убедитесь в том, что на

документах имеются все необходимые подписи – за-

емщика, сотрудника КПК и / или члена уполномочен-

ного выборного органа

раз в месяц кредитный

инспектор

2 02 Учет зай-

мов

На основе журнала займов или кассовой книги про-

верьте, чтобы КАЖДАЯ операция по выдаче займа бы-

ла должным образом зарегистрирована, и чтобы фами-

лия заемщика в регистрах учета выданных займов сов-

падала с фамилией в заявке на заем. Убедитесь, что

нумерация заявок на займы осуществляется последова-

тельно

ежемесячно директор

2 03 Журнал

(карточка)

учета зай-

мов

Убедитесь, что информация, содержащаяся в книге

учета займов, соответствует информации в заявке на

заем (проверка проводится лицом иным, чем лицо, от-

ветственное за сбор заявок на займы)

ежемесячно директор

2 04 Подпись Убедитесь в том, что подпись заемщика на договоре

займа соответствует подписи на заявке на заем (про-

верка проводится лицом иным, чем лицо, подписавшее

договор займа со стороны КПК)

ежемесячно директор

Продолжение прилож. 14

№

Элемент

контроля

Вид

контроля

Область

контроля

Содержание процедуры Периодич-

ность

Ответствен-

ный

Примечание

2 05 Договор

займа и со-

путствую-

Убедитесь, что данные о заемщике, указанные в дого-

воре займа, соответствуют данным в заявке на заем.

Проверьте, что все сопутствующие договоры, нуж-

ежемесячно директор

188 1

203

щие догово-

ры

дающиеся в заверении соответствующими органами,

были заверены ими (например, договор залога недви-

жимости)

2 06 Выдача

займов

На основе журнала учета займов или кассовой книги

убедитесь, что КАЖДЫЙ выданный заем выдан в сум-

ме, одобренной соответствующим органом (директор,

Комитет по займам, другое), что этот заем отражен на

лицевом счете (в карточке) заемщика и что заемщик

расписался в приходном ордере

ежемесячно бухгалтер

2 07 Залог Убедитесь путем выборочной проверки, что предмет

залога в сохранности и проверьте его качество

ежекварталь-

но

кредитный

инспектор

2 08 Одобрение

Комитета

по займам

На основе журнала учета займов убедитесь, что все

займы, включая те, которые были выданы сотрудника-

ми КПК (директором, кредитным офицером) в соответ-

ствии с их полномочиями, были представлены для

одобрения Комитета по займам

ежемесячно член ревизи-

онной комис-

сии

2 09 Списанные

займы

Убедитесь, что регистры учета списанных займов регу-

лярно обновляются. Если списанные займы были воз-

вращены, убедитесь, что их возврат был отражен в уче-

те. Убедитесь, что списанные займы отражены в досье

заемщиков. Проверьте также, чтобы списание было ре-

комендовано Комитетом по займам и утверждено прав-

лением

ежекварталь-

но

директор

Продолжение прилож. 14

№

Элемент

контроля

Вид

контроля

Область

контроля

Содержание процедуры Периодич-

ность

Ответствен-

ный

Примечание

2 10 Сверка

остатков

Убедитесь, что суммы в журнале учета займов соответ-

ствуют суммам в соответствующих регистрах бухгалтер-

ского учета. Убедитесь, что остатки по лицевым счетам

ежемесячно директор

204

заемщиков и по журналу учета займов подводятся еже-

месячно

2 11 Платежи

по займу

Убедитесь, что платежи по возврату долга отражаются в

лицевых счетах в соответствии с графиком платежей.

Если очередной платеж не был произведен, убедитесь,

что в лицевом счете имеется объяснение этому факту

ежемесячно кредитный

инспектор

2 12 Учет пла-

тежей

Убедитесь, что информация о платежах по займу в жур-

нале учета займов и в регистрах бухгалтерского учета

соответствует записям в лицевом счете заемщика

ежемесячно кредитный

инспектор

Административный контроль

2 51 Оператив-

ный кон-

троль

Убедитесь, что все виды контроля были осуществлены

лицами, ответственными за осуществление контроля

директор

2 52 Журнал уче-

та займов

На основании кассовой книги проверьте, что все опера-

ции по выдаче займов были отражены в журнале учета

займов

член ревизи-

онной комис-

сии

2 53 Комитет

по займам

Убедитесь что предоставленные займы были утвержде-

ны или одобрены Комитетом по займам

член ревизи-

онной комис-

сии

2 54 Создание

досье за-

емщика

Убедитесь путем выборочной проверки, что досье заем-

щика содержит все необходимые документы и что все

документы имеют все необходимые подписи

член ревизи-

онной комис-

сии

2 55 Предоставле

ние займов

Осуществляя контроль 254, убедитесь, что информация

из досье заемщика перенесена в лицевой счет заемщика

член ревизи-

онной комис-

сии

Окончание прилож. 14

№

Элемент

контроля

Вид

контроля

Область

контроля

Содержание процедуры Периодич-

ность

Ответственны

Примечание

2 56 Подписи Убедитесь, что подписи на заявках на заем соответству-

ют подписям в договорах займа

член реви-

зионной

190