Курсовая работа - Валютное регулирование РФ

Подождите немного. Документ загружается.

Правовое регулирование валютных операций на внутреннем валютном

рынке РФ.

Под валютным регулированием понимается деятельность уполномоченных

государственных органов по регламентированию порядка совершения валютных операций.

В настоящее время целью валютного регулирования является поддержание

стабильного курса национальной валюты по отношению к курсам валют других стран.

Валютное регулирование включает в себя следующие направления: определение политики

валютного курса и официальных валютных интервенций; проведение валютного контроля;

управление официальными валютными резервами; участие в международных валютно-

кредитных организациях.

Реализация валютного регулирования подразумевает применение целого комплекса

различных мер, осуществляемых государством по регламентации валютных операций

резидентов и нерезидентов, осуществляемых ими платежей, инвестиций, порядка ввоза,

вывоза за пределы страны валютных ценностей и валюты Российской Федерации и т.п.

Полномочия Банка России как органа валютного регулирования.

В соответствии с законодательством органом государственного валютного

регулирования является Центральный Банк Российской Федерации (Банк России)

уполномоченный:

 определять сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты;

 издавать нормативные акты, обязательные к исполнению на территории РФ

резидентами и нерезидентами;

 проводить все виды валютных операций;

 устанавливать правила проведения резидентами и нерезидентами операций с

иностранной валютой и валютой РФ, ценными бумагами в иностранной

валюте и в валюте РФ, а также правила проведения нерезидентами, а РФ

операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

 устанавливать порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ

иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих

резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в

иностранной валюте в банках за пределами РФ;

 устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным

организациям на осуществление валютных операций и выдавать такие

лицензии;

 устанавливать единые формы учета, отчетности, документации и статистики

валютных операций, в т.ч. уполномоченными банками, а также порядок и

сроки их представления;

 готовить и публиковать статистику валютных операций РФ по принятым

международным стандартам;

 выполнять иные функции.

В соответствии со ст. 4 Закона о валютном регулировании и валютном контроле

резиденты имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем рынке

РФ. Возникающие при этом отношения регулируются, в первую очередь, нормами

гражданского права. Поскольку объект данных отношений является иностранная валюта как

разновидность валютных ценностей, использование которых возможно лишь в пределах,

установленных валютным законодательством, данные отношения регулируются и нормами

финансового права.

Валютное законодательство предусматривает обязательное совершение операций по

купле-продаже иностранной валюты только через уполномоченные банки. Сделки,

заключенные вопреки названному правилу, являются недействительными. Все полученное

по этим недействительным сделкам в соответствии с п.1 ст. 14 того же Закона взыскивается в

доход государства. Поскольку бесспорное списание указанных сумм не предусмотрено, они

подлежат взысканию в исковом порядке: через арбитражный суд, если ответчиком является

юридическое лицо или гражданин-предприниматель. Уполномоченные банки имеют право

покупать и продавать иностранную валюту от своего времени по поручению предприятий и

кредитных организаций (за комиссионное вознаграждение), от своего имени и за свой счет.

По поручению клиентуры уполномоченные банки могут продавать средства в

иностранной валюте другому предприятию на межбанковском валютном рынке или Банку

России.

Право уполномоченного банка вести открытую валютную позицию (позицию

валютного риска) означает право совершать сделки купли-продажи безналичной

иностранной валюты за валюту РФ.

Размер открытой валютной позиции уполномоченного банка определяется как

разница между суммой иностранной валюты, приобретенной банком за свой счет (т.е. не по

поручению клиента) в течение одного отчетного года, и суммой валюты, проданной им

также за свой счет за тот же период времени. Для операций уполномоченного банка по

купле-продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ за рубли устанавливается

лимит валютной позиции.

Резиденты имеют право покупать иностранную валюту за рубли через

уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для целей осуществления ими

текущих валютных операций, а также платежей в погашение основного долга по кредитам,

полученным в иностранной валюте. Покупка валюты для осуществления платежей,

связанных с движением капитала, возможна только с разрешения Центрального банка РФ.

Иностранная валюта, приобретенная юридическими лицами – резидентами,

зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках.

Граждане-резиденты вправе приобретать иностранную валюту в уполномоченных

банках за счет своих собственных средств. Средства в иностранной валюте, принадлежащие

гражданам, в т.ч. находящиеся на счетах и во вкладах в уполномоченных банках, могут быть

ими беспрепятственно проданы уполномоченному банку за рубли.

В соответствии с законодательством предприятия независимо от формы

собственности, включая предприятия с участием иностранных инвестиций, осуществляют

обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг,

результатов интеллектуальной деятельности) на внутреннем валютном рынке РФ через

уполномоченные банки не позднее чем через семь календарных дней после указанной

выручки в соответствии с порядком, устанавливаемым Центральным банком РФ.

В настоящее время единый курс рубля устанавливается Центральным банком РФ на

основе результатов операций по купле-продаже иностранной валюте на Московской

межбанковской валютной бирже.

Предприятия обязаны продавать на внутреннем валютном рынке России 50% своей

валютной выручки, образовавшейся от всех платежей в иностранной валюте, полученных

ими от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами РФ, за исключением

случаев, специально установленных законодательством.

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте о

нерезидентов:

 средства, полученные в качестве взносов в уставной капитал, а также доходы,

полученные от участия в капитале;

 суммы, полученные в виде привлеченных кредитов, а также суммы,

поступающие в погашение предоставленных кредитов, включая начисленные

проценты;

 поступления в виде пожертвований на благотворительные цели;

 валютная выручка организаций, осуществляющих продажу товаров (работ,

услуг) на территории Российской Федерации на основании лицензии

Центрального банка Российской Федерации.

Установлен порядок обязательной продажи предприятиями части экспортной

выручки. В этих целях в уполномоченном банке каждому предприятию открывается два

счета: транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в

иностранной валюте; текущий валютный счет для учета средств, остающихся в

распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки. Сначала все

валютные поступления зачисляются на транзитный валютный счет.

После этого уполномоченный банк обязан не позднее следующего рабочего дня

известить об этом предприятие. Оно должно незамедлительно дать поручение банку о

продаже части валютной выручки и о перечислении оставшейся валюты на принадлежащий

ему текущий счет. Приняв такое поручение, банк осуществляет продажу валюты, а если ее

сумма не достигает минимальной суммы сделки, предусмотренной правилами проведения

торгов на соответствующей межбанковской бирже, покупает эту валюту в счет лимита

открытой валютной позиции.

В соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле граждане-

резиденты имеют право иметь в собственности валютные ценности, полученные или

приобретенные на территории России в законном порядке. К ним относятся валютные

ценности, приобретенные на внутреннем валютном рынке страны через уполномоченные

банки, путем покупки иностранной валюты за рубли; полученные в качестве наследства,

дара с оформлением этих сделок в законодательном порядке; приобретенные в целях

коллекционирования единичные иностранные денежные знаки и монеты в порядке,

установленном законодательством. Кроме того, гражданин может стать собственником

иностранной валюты при разделе валютного вклада супругов в уполномоченном банке или в

том случае, если на содержание российского гражданина, работающего за границей,

переводятся валютные средства не в полной сумме, а по его поручению часть средств

зачисляется в России на валютный счет в уполномоченном банке.

Валютное законодательство регламентирует также порядок открытия российскими

гражданами валютных счетов за границей на период их пребывания за рубежом.

Граждане могут свободно хранить валютные средства в уполномоченных банках и

свободно ими распоряжаться.

Валютное законодательство регулирует порядок осуществления валютных операций

нерезидентами. Так, нерезиденты имеют право:

 без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в

Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил;

 продавать и покупать иностранную валюту за валюту Российской Федерации в

порядке, установленном Банком России;

 беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные

ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности

были ранее переведены, ввезены или пересланы в РФ или приобретены в РФ в

соответствии с законодательством нашей страны. При этом физические лица –

нерезиденты могут вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил

наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму

иностранной валюты, ранее ввезенной на территорию страны и зачисленной на

его текущий валютный счет в уполномоченном банке.

Помимо регулирования валютных операций валютное законодательство

предусматривает особый порядок совершения сделок с драгоценными металлами и

природными драгоценными камнями.

Под драгоценными металлами понимаются золото, серебро, платина и металлы

платиновой группы. Этот перечень может быть изменен только федеральным законом.

Под драгоценными камнями понимаются природные алмазы, изумруды, рубины,

сапфиры, александриты, а также природный жемчуг в сыром и обработанном виде. К

драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке,

который устанавливается Правительством РФ. Перечень драгоценных камней может быть

изменен только федеральным законом.

В соответствии с валютным законодательством установлен особый порядок

совершения сделок с золотом и серебром:

- в стандартных и мерных слитках;

- с минеральным и вторичным сырьем, содержащим золото и серебро;

- с изделиями, содержащими золото и серебро и не относящимися к ювелирным и

иным бытовым изделиям;

- с полуфабрикатами, содержащими золото и серебро и используемыми для

изготовления изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелирные и

другие бытовые изделия).

Сделки с названными объектами вправе совершать, в частности:

 Министерство финансов РФ, к которому перешли функции Комитета РФ по

драгоценным металлам и драгоценным камням;

 Центральный банк Российской Федерации;

 уполномоченные банки;

 пользователи недр;

 скупочные предприятия;

 предприятия-заготовители и предприятия-переработчики;

 аффинажные заводы;

 промышленные потребители;

 инвесторы.

В целях предотвращения нарушений валютного законодательства, совершения

незаконных сделок с валютными ценностями и сокрытия средств в иностранной валюте

государство осуществляет валютный контроль.

Правовое регулирование валютного контроля.

Валютный контроль является одним из видов финансового контроля, который

осуществляется при проведении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля выступают:

 определение соответствия проводимых операций действующему

законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

 проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед

государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на

внутреннем валютном рынке РФ;

 проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

 проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным

операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами.

К числу органов валютного контроля Закон РФ «О валютном регулировании и валютном

контроле» относит Центральный банк Российской Федерации.

К федеральным органам исполнительной власти, являющимся органами валютного

контроля, в настоящее время относятся Государственный таможенный комитет РФ,

Министерство РФ по налогам и сборам. Уполномоченным Правительством страны

федеральным органом исполнительной власти является Департамент валютного контроля

Министерства финансов РФ.

Таможенный комитет как орган валютного контроля в соответствии со ст. 198 и 199

Таможенного кодекса РФ и иные таможенные органы как агенты валютного контроля

осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу

валюты РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с

перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

Агентами валютного контроля являются организации, подотчетные

соответствующим органам валютного контроля, которые в соответствии с

законодательством могут осуществлять функции валютного контроля. К агентам валютного

контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а

также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти в

соответствии с законодательством.

В пределах своей компетенции органы и агенты валютного контроля осуществляют

контроль за проводимыми в стране валютными операциями, за соответствием этих операций

законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением актов

валютного контроля.

Субъекты, осуществляющие валютные операции, обязаны представлять органам и

агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об

осуществлении валютных операций, давать соответствующие объяснения, выполнять другие

обязанности, предусмотренные законодательством.

В случае нарушения предприятиями, банковскими и иными финансовыми

учреждениями валютного законодательства и нормативных актов Центрального банка РФ

резиденты, включая уполномоченные банки, а также нерезиденты несут ответственность в

виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам или

взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате

незаконных действий.

За нарушение правил учета и отчетности по валютным сделкам, непредставление

органам валютного контроля документов и информации резиденты и нерезиденты могут

быть оштрафованы в пределах суммы, которая не учтена, учтена ненадлежащим образом или

по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

Отдельные вопросы осуществления валютного контроля

Валютный контроль за экспортными поставками

Расширение внешнеторговых контактов и либерализация внешнеэкономических

связей привели к такой ситуации, когда на внешний рынок стали выходить предприятия и

организации, не обладающие достаточным опытом в этой сфере деятельности. Одним из

последствий упразднения государственной монополии на внешнюю торговлю стали

серьезные валютно-финансовые проблемы, связанные с неполной репатриацией валютной

выручки от экспорта товаров из России.

По одной из оценок, в 2002 году отток капитала составил 12-13 млрд. долларов США.

Если сделать перерасчет по курсу того периода. То получиться сумма, эквивалентная 15-16%

валового внутреннего продукта. Отток капитала из России в таких размерах стал мощным

толчком для развития инфляционных процессов.

Относительно общего объема вывезенного из России капитала существует несколько

оценок. По данным экспертов МВД России, за последние годы из страны ушло около 120

млрд. долларов. На счетах зарубежных банков находиться 20 млрд. долларов, незаконно

вывезенных из России. Более конкретна оценка ГУЭП МВД России: в общей сумме осевших

за рубежом российских капиталов доля нелегальной утечки составляет 10%.

Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью

обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в РФ в

интересах оздоровления федерального бюджета, укрепления финансовой дисциплины,

развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных

резервов.

Система валютного контроля по экспорту уже дала свои ощутимые результаты.

Утечка валюты снизилась до 4 % от суммы сделок, что примерно соответствует мировым

показателям в этой области. По данным МВЭС России, только за один год с момента

введения таможенно-банковского валютного контроля при увеличении экспорта