Курсовая работа - Планирование экономической стратегии на предприятии
Подождите немного. Документ загружается.
Таблица 3.9 – Плановая калькуляция себестоимости изделий, руб.
Статья калькуляции
Изделие
А
Изделие
Б
Изделие
В
1. Основные материалы 5b037 200 5b755 500 16b135 210
2. Заработная плата основных
производственных рабочих
535 500 530 560 887b086
3. Отчисления по ЕСН (26%) 139b230b 137 946 230b642
4. Общепроизводственные расходы 101 848 145 487 433 465
5. Общехозяйственные расходы 124 108 177 286 528 206
6. Итого производственная
себестоимость
5b937 886 6b766 797 18b214b610
7. Коммерческие расходы (2,5% от
производственной себестоимости)
148 447 169 170 455365
8. Итого полная себестоимость 6b086 333 6b945 967 18b669 975
9. Объем производства, шт. 7 000 10 000 29 800
10. Себестоимость единицы
продукции
869 695 627
11. Прибыль на единицу продукции
(20% от себестоимости единицы
продукции)
174 139 125
Окончание табл. 3.9
Статья калькуляции
Изделие
А
Изделие
Б
Изделие
В
12. Оптовая цена предприятия 1 043 834 752
13. НДС (18%) 188 150 135
14. Отпускная цена 1 231 984 887
Рассчитаем НДС.
Изделие А: 1b043 × 18 : 100 = 188 (руб.)
Изделие Б: 834 × 18 : 100 = 150 (руб.)
Изделие В: 752 × 18 : 100 = 135 (руб.)
Выручка-нетто определяется по формуле
iоптi
n
i
нетто
ЦОПВ
.
1
, (6)
где В
нетто
– выручка-нетто, руб.;
ОП
i
– объем продаж i-того вида продукции, нат. ед.;
Ц
опт.i
– оптовая цена предприятия i-того вида изделия, руб.
43
Таблица 3.10 – Программа сбыта
Изделие
Объем
продаж, шт.
Оптовая цена
предприятия, руб.
Выручка-нетто,
руб.
А 5 500 1 043 5b736 500
Б 11 000 834 9b174 000
В 41 800 752 31b433 600
Итого 46b344 100
3.2. Задание № 2 «Составление плана движения денежных средств»
Сделаем расчеты по поступлениям за реализованную продукцию в таблице
3.11.
Таблица 3.11 – Расчеты по поступлениям за реализованную продукцию, руб.
Показатель Октябрь Ноябрь Декабрь Январь Февраль Март
1) Выручка от
реализации без НДС
130 000 90 000 130 000 150 000 115 000 120 000
2) НДС на выручку,
(стр1×18:100)
23 400 16 200 23 400 27 000 20 700 21 600
3) Выручка с учетом
НДС, (стр1+стр2)
153 400 106 200 153 400 177 000 135 700 141 600
4) 50 % от выручки
(стр3×50:100)
76 700 53 100 76 700 88 500 67 850 70 800
5) 30 % от выручки
(стр3×30:100)
46 020 31 860 46 020 53 100 40 710 42 480
6) 15 % от выручки
(стр3×15:100)
23 010 15 930 23 010 26 550 20 355 21 240
Сделаем расчеты по поступлениям от сдачи в аренду помещения.
Арендная плата в месяц без НДС составляет 5b100 руб.; в квартал 15b300 руб.
НДС: 5b100 × 18 : 100 = 918 руб.
44
Арендная плата в месяц с учетом НДС: 5b100 + 918 = 6b018 руб.
Сумма арендной платы за квартал: 6b018 × 3 = 18b054 руб.
Сделаем расчеты по оплате сырья и материалов в таблице 3.12.
Таблица 3.12 – Расчеты по оплате сырья и материалов, руб.
Показатель Октябрь Ноябрь Декабрь Январь Февраль Март
1) Стоимость сырья и
материалов без НДС
33 000 27 000 35 000 39 000 32 000 35 000
2) НДС от стоимости,
(стр1×18:100)
5 940 4 860 6 300 7 020 5 760 6 300
3) Стоимость с учетом НДС,
(стр1+стр2)
38 940 31 860 41 300 46 020 37 760 41 300
4) 60 % от стоимости с НДС
(стр3×60:100)
23 364 19 116 24 780 27 612 22 656 24 780
5) НДС, выделенный из
стоимости 60 % (стр4×18:118)
3 564 2 916 3 780 4 212 3 456 3 780
6) 40 % от стоимости с НДС
(стр3×40:100)
15 576 12 744 16 520 18 408 15 104 16 520
7) НДС, выделенный из
стоимости 40 % (стр6×18:118)
2 376 1 944 2 520 2 808 2 304 2 520
Чтобы определить сумму НДС, нужно стоимость сырья и материалов без
НДС (строка 1 табл. 3.12) умножить на 18 и разделить на 100 (или умножить на
0,18) (строка 2 табл. 3.12).
Сначала оплачивают 60 %, а 40 % в следующем месяце. Поэтому находим
от общей суммы НДС 60 % (строка 5 табл. 3.12) и 40 % (строка 7 табл. 3.12).
1) В октябре оплатили 60 %: 5940 × 0,6 = 3564 руб.
2) В ноябре 40 % от октября и 60 % за ноябрь:
5940 × 0,4 = 2376 руб.
4860 × 0,6 = 2916 руб.
Всего в ноябре: 2376 + 2916 = 5292 руб.
3) В декабре 40 % за ноябрь и 60 % за декабрь:
4860 × 0,4 = 1944 руб.
6300 × 0,6 = 3780 руб.
Всего в декабре: 1944 + 3780 = 5724 руб.
4) В январе 40 % за декабрь и 60 % за январь:
6300 × 0,4 = 2520 руб.
7020 × 0,6 = 4212 руб. Всего в январе: 2520 + 4212 = 6732 руб.
45
5) В феврале 40 % за январь и 60 % за февраль:
7020 × 0,4 = 2808 руб.
5760 × 0,6 = 3456 руб.
Всего в феврале: 2808 + 3456 = 6264 руб.
6) В марте 40 % за февраль и 60 % за март:
5760 × 0,4 = 2304 руб.
6300 × 0,6 = 3780 руб.
Всего в марте: 2304 + 3780 = 6084 руб.
Сделаем расчеты по заработной плате в таблице 3.13.
Таблица 3.13 – Расчеты по заработной плате, руб.
Показатель Октябрь Ноябрь Декабрь Январь Февраль Март
1) Начисленная заработная
плата
26 000 16b000 23 000 29 000 22 000 20 000
2) 40 % начисленной
зар.платы (стр1×40:100)
10 400 6 400 9 200 11 600 8 800 8 000
3) ЕСН на 40 %
(стр2×26:100)
2 704 1 664 2 392 3 016 2 288 2 080
4) НДФЛ с 40 %
(стр2×13:100)
1 352 832 1 196 1 508 1 144 1b040
5) Зар.плата к выдаче
(стр2 - стр4)
9 048 5 568 8 004 10 092 7 656 6 960
6) 60 % начисленной
зар.платы (стр1×60:100)
15 600 9 600 13 800 17 400 13b200 12 000
7) ЕСН на 60 %
(стр6×26:100)
4 056 2 496 3 588 4 524 3 432 3 120
8) НДФЛ с 60 %
(стр6×13:100)
2 028 1 248 1 794 2 262 1 716 1 560
9) Зар.плата к выдаче
(стр6 – стр8)
13 572 8 352 12 006 15 138 11 484 10 440
10) ЕСН на начисленную
зар.плату (стр1×26:100)
6 760 4 160 5 980 7 560 5 720 5 200
Сделаем расчеты по накладным расходам в таблице 3.14.
Таблица 3.14 – Расчеты по накладным расходам, руб.
Показатель Октябрь Ноябрь Декабрь Январь Февраль Март
46
1) Всего накладных расходов 44 900 26 300 43 100 51 000 38 500 39 000
2) Материальные затраты
(стр1×50:100)
22 450 13 150 21 550 25 500 19 250 19 500
3) НДС по оплаченным
материальным затратам
(стр2×18:118)
3 424 2 005 3 286 3 889 2 936 2 974
4) 60 % материальных затрат
(стр2×60:100)
13 470 7 890 12 930 15 300 11 550 11 700
5) 40 % материальных затрат
(стр2×40:100)
8 980 5 260 8 620 10 200 7 700 7 800
6) Начисленная заработная
плата (стр1 ×15:100)
6 735 3 945 6 465 7 650 5 775 5 850
7) 40 % начисленной
зар.платы (стр6×40:100)
2 694 1 578 2 586 3 060 2 310 2 340
8) НДФЛ с 40 %
(стр7×13:100)
350 205 336 398 300 304
9) Зар.плата к выдаче
(стр7 – стр8)
2 344 1 373 2 250 2 662 2 101 2 036
Окончание табл. 3.14
10) 60 % начисленной
зар.платы (стр6×60:100)
4 041 2 367 3 879 4 590 3 465 3 510
11) НДФЛ с 60 %
(стр10×13:100)
525 308 504 597 450 456
12) Зар.плата к выдаче
(стр10 – стр11)
3 516 2 059 3 375 3993 3 015 3 054
13) ЕСН (стр1 ×3,9:100) 1 751 1 026 1 681 1 989 1 502 1 521
14) 40 % ЕСН (стр13×40:100) 700 410 672 796 601 608 913
15) 60% ЕСН (стр13×60:100) 1 051 616 1 009 1 193 901 12 129
16) Амортизация
(стр1×31,1: 100)
13 964 8 179 13 404 15 861 11 973
Расчет налогооблагаемой прибыли представлен в таблице 3.15.
Таблица 3.15 – Расчет налогооблагаемой прибыли, руб.
Показатель Октябрь Ноябрь
Декаб
рь
Январь
Феврал
ь
Март
1. Выручка от реализации
без НДС
130 000 90 000 130
000
150 000 115 000 120 000
2.bПрибыль от аренды без
НДС
15 300 15 300
3. Зарплата ОПП 26 000 16 000 23
000
29 000 22 000 20 000
47
4. ЕСН 6 760 4 160 5 980 7 560 5 720 5 200
5.bСырье и материалы 33 000 27 000 35
000
39 000 32 000 35 000
6. Накладные расходы 44 900 26 300 43
100
51 000 38 500 39 000
7.bНДС по материальным
затратам в накладных
расходах
3 424 2 005 3 286 3 889 2 936 2 974
8.bНалогооблагаемая
прибыль
22 764 33 845 26
206
27 329 35 016 23 774
Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница
между суммой НДС, полученной от покупателей за реализованную продукцию
и арендаторов помещения, и суммой НДС, уплаченной поставщикам за
приобретенные и оплаченные материальные ресурсы. Расчет суммы НДС,
подлежащей взносу в бюджет, представлен в таблице 3.16.
Таблица 3.16 – Расчет суммы НДС, руб.
Показатель Октябрь Ноябрь Декабрь Январь Февраль Март
1. НДС от покупателей
по объему отгрузки
23 400 16 200 23 400 27 000 20 700 21 600
2. НДС от арендаторов 2 754 2 754
3. НДС оплаченных
сырья и материалов (с
учетом процента
оплаты в текущем
месяце)
3 564 5 292 5 724 6 732 6 264 6 084
4. НДС по оплаченным
материальным затратам
в накладных расходах
(с учетом процента
оплаты в текущем
месяце)
2 054 2 573 2 774 3 648 3 317 2 959
НДС в бюджет 17 782 10 089 14 902 16 620 13 873 12 557
Алгоритм расчета для плана движения денежных средств представлен в
таблице 3.17.
Таблица 3.17 – Структура плана движения денежных средств
48
Раздел плана Алгоритм расчета
1.b«Остаток денежных
средств на начало
периода»
Остаток денежных средств на начало отчетного периода равен
остатку денежных средств на конец предыдущего периода
2. «Поступления»
В разделе «Поступления» указываются все источники
поступлений денежных средств
3. «Платежи»
В разделе «Платежи» указываются все денежные платежи,
которые организация должна осуществить в данном периоде
4.b«Сальдо поступлений
и платежей»
Определяется как разница между поступлениями и платежами
отчетного периода и показывает результат работы предприятия
за указанный период (п.2 – п.3)
5.b«Остаток денежных
средств на конец
периода»
Определяется как сумма «Остатка денежных средств на начало
периода» и «Сальдо поступлений и платежей» (п.1+ п.4 = п.1+
п.2 – п.3)
Упрощенный вариант плана движения денежных средств предприятия в
соответствии с формой № 4 по ОКУД представлен в таблице 3.18.
Таблица 3.18 – План движения денежных средств, руб.
Наименование
показателя
Октябрь Ноябрь Декабрь Январь Февраль Март Апрель
1. Остаток
денежных
средств на
начало месяца
0 23 368 30 635 58 650 79 109 113 424 135 897
2. Поступило
денежных
средств – всего
76 700 117 174 131 570 150 450 162 014 138 060 62 835
в том числе:
выручка от
продажи
продукции
50% при покупке 76 700 53 100 76 700 88 500 67 850 70 800
30% в
следующем
месяце
46 020 31 860 46 020 53 100 40 710 42 480
15% через два
месяца
23 010 15 930 23 010 26 550 20 355
Арендная плата 0 18 054 0 0 18 054 0 0
3. Направлено
денежных
53 332 109 607 103 855 129 991 127 699 115 587 62 126
49
средств – всего
в том числе:
на оплату
приобретенных
сырья и
материалов
60% в текущем
месяце
23 364 19 116 24 780 27 612 22 656 24 780
40% в
следующем
месяце
15 576 12 744 16 520 18 408 15 104 16 520
на оплату труда
ОПП
40% в текущем
месяце
9 048 5 568 8 004 10 092 7 656 6 960
60% в
следующем
месяце
13 572 8 352 12 006 15 138 11 484 10 440
на расчеты с
бюджетом по
подоходному
налогу
40% в текущем
месяце
1 352 832 1 196 1 508 1 144 1 040
60% в
следующем
месяце
2 028 1 248 1 794 2 262 1 716 1 560
50
Продолжение табл. 3.18
на расчеты с
бюджетом и
внебюджетными
фондами по
ЕСН
40% в текущем
месяце
2 704 1 664 2 392 3 016 2 288 2 080
60% в
следующем
месяце
4 056 2 496 3 588 4 524 3 432 3 120
на оплату
накладных
расходов,
в том числе:
материальных
затрат
60% в текущем
месяце
13 470 7 890 12 930 15 300 11 550 11 700
40% в
следующем
месяце
8 980 5 260 8 620 10 200 7 700 7 800
на оплату труда
прочих
категорий
работников
40% в текущем
месяце
2 344 1 373 2 250 2 662 2 010 2 036
60% в
следующем
месяце
3 516 2 059 3 375 3 993 3 015 3 054
на расчеты с
бюджетом по
подоходному
налогу
40% в текущем
месяце
350 205 336 398 300 304
60% в
следующем
месяце
525 308 504 597 450 456
на расчеты с
бюджетом и
внебюджетными
фондами по ЕСН
40% в текущем
месяце
700 410 672 796 601 608
60% в
следующем
месяце
1 051 616 1 009 1 193 901 913
на расчеты с
бюджетом по
5 463 8 123 6 289 6 559 8 404 5 706
51
налогу на
прибыль
на расчеты с
бюджетом по
НДС
17 782 10 089 14 902 16 620 13 873 12 557
Окончание табл. 3.18
4."Сальдо
поступлений и
платежей
23 368 7 567 27 715 20 459 34 315 22 473 709
5."Остаток
денежных
средств на
конец месяца
23 368 30 635 58 650 79 109 113 424 135 897 136 606
52