Курсовая работа - Оценка экономической целесообразности создания предприятия по производству и продаже шоколадных игрушек ООО Лакомка

Подождите немного. Документ загружается.

Зарплата продавцу/официанту — $100–200. Многие кафе сокращают расходы на

персонал за счет «студенческих» кадров - что и сделаем мы. У нас будет работать

выпускниками Кулинарного Училища г. Сочи.

Таблица 4

Штатное расписание

№ Должность Количество

штатных

единиц

Размер

зарплаты

Итого

ФОТ

1 Генеральный директор 1 11T000 10 000

2 Главный бухгалтер 1 6 000 6 000

3 Повар-продавец 2 6500 13 000

Итого: 30 000

Начисления на ФОТ в виде ЕСН составляют 26%, ФСС НСПЗ 0,2 %.

Таким образом, расходы на оплату труда составят:

Ежемесячные расходы на оплату труда = 30T000 + 30T000 * 26,2 % = 30T000 + 7860=

37 860 рублей

Расходы на дезинфекцию палатки

Данный вид расходов содержит в себе:

- обязательная санобработка кабинета, снятие смывов и забор проб по договору

с Санэпидемстанцией составляют 435 рублей;

- уборка кабинета моющими средствами 800 рублей.

Итого ежемесячно тратится на дезинфекцию кабинета 1235 рублей.

Банковское обслуживание предприятия

Ежемесячное банковское обслуживание буде обходится предприятию в 300

рублей.

Рекламные расходы

Расходы на рекламу будет состоять из расклеивание листовок по маршруткам и

бегущая строка на TV. На эти два мероприятия выделим 1500 рублей в месяц.

Расходы на электроэнергию

Плата за электроэнергию в арендуемом нежилом помещении при стоимости 1-

86 за квт при примерном потреблении в месяц 160 квт составит 297-60 рублей.

Таблица 5

Состав прямых материальных расходов 1 единицы

Шоколадный заяц

n/n Статьи расходов

Денежное

выражение

(рубли)

1 Материальные расходы, в том числе 62-70

1.1 Какао (400 гр.) 20

1.2 Сахар (500 гр.) 12

1.3 Мука пшеничная (200 г. ) 1-50

1.4 Молоко (250 гр.) 3-20

1.5 Сливки (250 гр.) 5-00

1.6 Масло сливочное (150 г.) 20

1.7 Бумажная упаковка 1-00

Таблица 6

Состав прямых материальных расходов 1 единицы

Карамельный колобок

n/n Статьи расходов

Денежное

выражение

(рубли)

1 Материальные расходы, в том числе 86-50

1.1 Ваниль ( 3 стручка) 10-00

1.2 Мука пшеничная (500 гр. ) 3-50

.13 Дрожжи (5 гр.) 8-00

1.4 Яйца (3 штуки) 6-00

1.5 Сахар (400 гр.) 10-00

1.6 Сгущенного молока (100 гр.) 3-00

1.7 Печенья (500 гр.) 4-00

1.7 Мёд (60 гр.) 7-00

1.8 Сливки (250 гр.) 5-00

1.9 Масло сливочное (150 г.) 24-00

1.10 Какао (100 гр.) 5-00

1.11 Бумажная упаковка 1-00

В Таблице 7 собраны расходы, относящиеся к обоим видам

кондитерских изделий.

Таблица 7

Ежемесячные управленческие и общехозяйственные расходы

предприятия ООО «Лакомка»

Виды расходов Сумма расходов

Затраты на регистрацию 783-33

Расходы на лицензирование 21-67

Амортизационные отчисления 258-30

Стоимость имущества (до 10T000 рублей),

списанная на расходы после ввода в эксплуатацию

7 960

Арендная плата за помещение 5 371-00

Расходы на оплату труда 37 860-00

Расходы на дезинфекцию 1235-00

Банковское обслуживание предприятия 300-00

Плата за электроэнергию 297-60

Рекламные расходы 1 500-00

Итого: 57 000

Согласно статистическим данным подобных кондитерских в среднем на три

покупки шоколадной игрушки приходится 1 колобок и соответственно

2шоколадных зайца . Осуществим расчет производственной мощности предприятия

ООО «Лакомка».

Моё предприятие будет работать в месяц 280 часов (10 часов * 7 дней * 4

недели). За 1 час возможно производство 4 «игрушек» (с учётом использования

специализированного оборудования). Следовательно в месяц – 1120 изделий.

Следуя статистике 2:1, будет произведено 746 шоколадных зайцев и карамельных

колобков.

Распределим управленческие и общехозяйственные расходы между двумя

кондитерскими изделиями пропорционально их долям в общем объеме пироженных.

На долю производства шоколадных зайцев приходится – 66,7%, а на долю

производства карамелиных колобков – 33,3%.

Осуществим распределение управленческих и общехозяйственных расходов

для двух видов шоколадных игрушек в Таблице 8.

Таблица 8

Распределение управленческих и общехозяйственных расходов на 2

вида «игрушек»

Виды расходов Шоколадный заяц Карамельный

колобок

Затраты на регистрацию 522-48

(783-33* 66,7% )

260,85

(783-33* 33,3% )

Расходы на лицензирование 14-45 72-16

Амортизационные отчисления 177-90 88-00

Стоимость имущества (до 10T000

рублей), списанная на расходы

после ввода в эксплуатацию

5253 2707

Арендная плата за помещение 3582-46 1788-54

Расходы на оплату труда 25252-62 12607-38

Расходы на дезинфекцию 823-74 407-55

Банковское обслуживание

предприятия

200-10 99-90

Плата за электроэнергию 198-49 100-29

Рекламные расходы 1000-50 499-50

Итого: 38 000 19 000

Рассчитаем себестоимость одного шоколадного зайца и карамельного колобка

с учетом того, что за месяц будут произведены 746 зайцев и 373 колобка.

Себестоимость единицы = Прямые материальные расходы + Доля

управленческих и общехозяйственных расходов, приходящаяся на данный вид

услуги.

Себестоимость единицы шоколадного зайца= 62-70 + 38 000/ 746 = 113-66

рублей.

Себестоимость единицы карамельного колобка= 86-50 + 19 000/ 373 = 137-43

Рублей.

5 . У с т а н о в л е н и е ц е н ы е д и н и ц ы п р о д у к ц и и

Существуют различные подходы к ценообразованию. На практике применяется

пассивное и активное ценообразование. С учетом того, что наше предприятие делает

первые шаги на сочинском рынке кондитерских изделий, то целесообразным является

выбор пассивной стратегии ценообразования, для которой характерно установление

цен либо на основе затратного метода, либо под влиянием ценовых решений

конкурентов.

Затратный подход к ценообразованию является самым старым и, вероятнее

всего, самым надежным, так как в его основе лежит такая реальная категория, как

затраты организации на производство и сбыт продукции, которые подтверждены

бухгалтерскими документами. Кроме того, при затратном подходе к

ценообразованию принимаются в качестве отправной точки фактические затраты

организации, непосредственно связанные с производством и реализацией продукции

(услуг).

Однако при затратном подходе к ценообразованию величина удельных затрат не

может быть определена до установления цены на продукцию (услуги). При рыночной

организации сбыта продукции (услуг) уровень цены зависит от возможного масштаба

производства и от объема продаж. От масштаба производства зависит величина

удельных затрат на производство продукции, а от объема реализации - величина

прибыли. Это связано с тем, что при росте выпуска продукции снижается сумма

постоянных затрат, приходящаяся на одно изделие, соответственно, и величина

средних затрат на его выпуск.

Изучив конкурентную среду, в которой будет функционировать предприятие

(цены подобных кондитерских изделий варьируют в размахе от 180 до 210 –

шоколадный заяц (1 кг.); от 210 до 230 рублей – карамельный колобок (1 кг.). Будем

использовать наценку для установления цены на шоколадного зайца в размере 49,5

%, а на карамельного колобка – 45,5 %.

Следовательно, цены на услуги составят:

Цена единицы шоколадного зайца= 138,66 *1,495 = 170 рублей

Цена единицы карамельного колобка= 137, 43 * 1,455= 200 рублей

6 . О п р е д е л е н и е т о ч к и б е з у б ы т о ч н о с т и

Таблица 9

Постоянные расходы предприятия

ООО « Лакомка»

Элементы постоянных расходов Виды Изделий

Шок. заяц Кар. колобок

Управленческие расходы 36817-92 17678-52

Затраты на регистрацию 522-48

(783-33* 66,7% )

260,85

(783-33* 33,3% )

Расходы на лицензирование 14-45 72-16

Амортизационные отчисления 177-90 88-00

Стоимость имущества (до 10T000

рублей), списанная на расходы после

ввода в эксплуатацию

5253 2707

Арендная плата за помещение 3582-46 1788-54

Расходы на оплату труда 25252-62 12607-38

Расходы на дезинфекцию 823-74 407-55

Банковское обслуживание

предприятия

200-10 99-90

Коммерческие расходы 1000-50 499-50

Рекламные расходы 1000-50 499-50

Итого постоянных расходов 37 801-20 18 899-71

В состав переменных расходов необходимо включить прямые расходы

материалов и плату за электроэнергию.

Удельные переменные расходы на шоколадного зайца = 62-70+ 198-49 : 746

= 62-96 рубля

Удельные переменные расходы на карамельного колобка = 86-50 + 100-29 :

373 = 86-76 рубля

Определим точку безубыточности для моего предприятия. Точка

безубыточности (ТБ) = Постоянные затраты / Цена ед. – Удельные переменные

затраты

ТБ шоколадного зайца= 37 801-20/ (170 – 62,96) = 353 единиц

ТБ карамельного колобка= 18 899-71 / (200-86,76) = 167 единицы

Для построения графиков безубыточности составим Таблицы 10 и 11.

Таблица 10

Исходные данные для построения ТБ для производства

шоколадного зайца (т.р.)

Количество

единиц

0 353 500

Постоянные

затраты

37,8 37,8 37,8

Выручка 0 60 85

Себестоимо

сть

37,8 60 69,2

Таблица 11

Исходные данные для построения ТБ для производства

карамельного колобка (т.р.)

Количество

единиц

0 141 300

Постоянные

затраты

18,8 18,8 18,8

Выручка 0 28,2 60

Себестоимость 18,8 28,2 44,9

На основании Таблицы 10 построим график точки безубыточности.

Рис.1. Точка безубыточности для производства шоколадного зайца.

На основании Таблицы 11 построим график точки

безубыточности.

20000

40000

60000

80000

100000

0 353 500

Кол-во единиц

выручка\затраты

10000

20000

30000

40000

50000

60000

70000

0 141 300

Кол-во единиц

выручка\затраты

Рис.2. Точка безубыточности для производства карамельного

колобка.

Исходя из графиков безубыточности, можно сделать вывод, что при

производстве шоколадного зайца точка безубыточности равна 353 единицам, а

карамельного колобка – 141 единицам. В этих точках продаж моё предприятие

достигает уровня безубыточности - не имеет прибыли, но нет и убытка. Каждая

последующая единица будет приносит доход. Как видно из выше представленных

расчетов, уровень безубыточности достигается уже в первый месяц работы ООО «

Лакомка».

7. Оценка эффективности функционирования

предприятия ООО « Лакомка»

При анализе результатов хозяйственной деятельности кондитерской будем

исходить из того, что предприятие находится на традиционной системе

налогообложения и платит налоги по общей системе. Для простоты расчетов из

всего перечня налогов, уплачиваемых в связи с применением традиционной системы

налогообложения, начислим ЕСН, ФСС НСПЗ (см. п. 4 – расходы на оплату труда),

налог на прибыль (24%). Для удобства расчета показателей составим Таблицу 12.

Таблица 12

Результаты хозяйственной деятельности предприятия

Результаты код рублей

Доходы и расходы по обычным видам

Выручка 010 201 420

Продажа шоколадных зайцев (170 рублей * 746 единицы) 011 126 820

Продажа карамельных колобков (200 рублей * 373 единицы) 012 74 600

Себестоимость проданных изделий (материальные расходы,

расходы на оплату труда, амортизация, списанная стоимость

имущества до 10T000 рублей, расходы на дезинфекцию), в т.ч.

020 159 039-31

Шоколадный заяц

(62,70*746+177,89+18530+1823,74+25252,62) 021 99 557

Карамельный колобок

(86,5*373+88,81+4115,88+407,55+12607,38) 022 59 482

Валовая прибыль (010 - 020) 029 42 381

Коммерческие расходы (расходы на рекламу) 030 1500

Управленческие расходы (арендная плата за помещение, оплата

электроэнергии, расходы на лицензирование: 5371+297,60 + 21,67 )

040 5 690-27

Прибыль от реализации (029 – 030 – 040) 050 34 921

Прочие доходы и расходы

Прочие операционные расходы (расходы по регистрации

предприятия, банковское обслуживание: 783-33 +300)

100 1083-33

Балансовая прибыль (050 - 100) 140 33 838

Текущий налог на прибыль (140 * 0,24) 150 8 121-12

Чистая прибыль отчетного периода (140 - 150)

190

25 717

Осуществим расчет основных показателей в Таблице 13.

Таблица 13

Основные показатели эффективности функционирования

предприятия

Рассчитав основные показатели, характеризующие эффективность

функционирования предприятия можно сделать следующие выводы. Предприятие

рентабельно уже в первый месяц своего функционирования (по обоим видам

изделий). При чем, сравнивая между собой данные виды, необходимо отметить то,

что порог рентабельности достигается раньше при производстве и продаже

шоколадного зайца. Это обусловлено в первую очередь тем, что спрос на

шоколадного зайца в 2 раза больше чем на карамельного колобка. Таким образом,

Показатель Экономическое

содержание

Формула расчета Расчеты

Рентабельность

реализации

(доходность

продаж)

Какова прибыль от

операционной

деятельности

(рассчитывается по

валовой и чистой

прибыли)

Прибыль от

реализации /

выручка от

реализации

34 921/201 420 *100%

= 17 %

Общая

рентабельность

Показывает отношение

балансовой прибыли к

общим затратам на

производства

Балансовая прибыль /

общие затраты на

производство

33 838/159 039-31

*100%= 21 %

Коэффициент

валовой

прибыли

Показывает отношение

валовой прибыли к

выручке от продаж

Валовая прибыль/

выручка от продаж

42 381/ 201 420 = 0,22

можно сделать вывод о том, что производство этих двух вид этих кондитерских

изделий рентабельно (эффективно, доходно, прибыльно) и способны приносить

достаточно высокий доход, полностью оправдывая вложенные в них средства

Основные показатели эффективности использования основных фондов

Рассчитав основные показатели, характеризующие эффективность

использования основных фондов предприятия ООО « Лакомка», можно сделать

следующие выводы. 1 руб. средне годовой стоимость основных фондов даёт 6-49

рубля выпуска. 0-15 руб. средне годовой стоимость основных фондов приходится на

один рубль выпуска. 7750 руб. средне годовой стоимость основных фондов

приходится на одного рабочего. Получаем, что основные фонды используются

эффективно.

Основные показатели эффективности использования оборотных средств

Показатель Экономическое

содержание

Формула расчета Расчеты

Коэффициент

оборачиваемос

ти оборотных

Показывает число

оборота ОС за месяц

Объём

продукции /

201 420 / 64

230 =3,13

Показатель Экономическое

содержание

Формула расчета Расчеты

(руб.)

Фондоотдача Показывает отношение

Фактического выпуска

продукции к

среднемесячной

стоимости основных

фондов

Факт. Выпуск /

Сред. Мес.

Стоимость

Основ. Фондов

201 420 / 31

000 = 6-49

Фондоёмкость Показывает отношение

среднемесячной

стоимости основных

фондов к выпуску

продукции

Сред. Мес.

Стоимость Ос-

нов. Фондов/

Факт. Выпуск

31 000 / 201

420= 0-15

Фондовооружен

ность

Показывает отношение

Среднемесячной

стоимости основных

фондов к численности

рабочих

Сред. Мес.

Стоимость Ос-

нов. Фондов/

число рабочих

31000/ 4 =

7750