Курсовая работа - Федеральный бюджет РФ (анализ 2008-2010г.г.)
Подождите немного. Документ загружается.
"В настоящее время наша сбалансированность бюджета 2010 года
на уровне $95 за баррель с учетом того, что, кроме того, что мы
планировали в части доходов от экономики, мы также тратим Резервный
фонд. Суммарно это обеспечивает сбалансированность нашего бюджета
на уровне $95 за баррель ", - сказал он.
А.Кудрин напомнил, что в момент, когда формировалась система
"ухода от зависимости от нефти", было определено, что среднегодовая
долгосрочная цена на нефть не должна превышать $50 за баррель. Эта
величина и легла в условия формирования нефтегазового трансферта -
все, что свыше этой цены, направлялось на формирование нефтегазового
трансферта.
А.Кудрин также напомнил, что в то время было запланировано, что
нефтегазовый трансферт будет сокращен до 3,7% ВВП в 2011 году и
больше не будет наращиваться.
Однако уже в 2009 году получилось так, что Минфин
"существенно завысил свои ожидания по цене на нефть". Так,
планировались расходы при цене на нефть $95 за баррель, в то время как
по факту она была на уровне $61 за баррель. В связи с этим пришлось
использовать Резервный фонд. Таким образом, отметил А.Кудрин,
нефтегазовый трансферт составил более 11% ВВП, половина расходов
была осуществлена за счет нефтегазовых доходов.
Министр подчеркнул, что дискуссия о том, на каком уровне
отсекать цену на нефть для финансирования дефицита бюджета,
продолжается. Так, по его словам, на 2011 год "самый мягкий
ограничитель, который мы можем себе позволить - $70 за баррель". Это,
по словам А.Кудрина, означает, что "если мы при цене нефти $70 за
баррель будем иметь дефицит на уровне 4% ВВП, как планируем, то если
32
цена будет $50 за баррель, то дефицит будет 8%, а это уже рискованная
величина"[12].
2.2. Анализ состава и структуры доходов
Федерального бюджета
Проведем сравнительный анализ доходной части Федерального
бюджета 2008 – 2010 годов. Для этого используем данные
Приложение№3 к Заключению Счетной палаты РФ на проект
федерального закона « о федеральном бюджете на 2010 год и на
плановый период 2010-2012 годов» и Федеральный закон от 02.12.2009
N 308-ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период
2011 и 2012 годов". Затем, по данным этих документов подсчитаем
удельный вес доходов, абсолютное, относительное изменение, темп
изменения и определим характер изменения доходов.
Таблица 2.1.
Доходы Федерального бюджета на 2008 – 2010г.г.(, млрд.руб)
Наименование 2008 2009 2010
Налоги на прибыль, доходы 761,13 165,65 214,71
Налоги и взносы на социальные нужды 506,77 496,09 19,03
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 1 123,62 1 157,90 1 348,15
Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ 1 169,07 882,79 965,03
Налоги, сборы, регулярные платежи за пользование природными ресурсами 1 637,52 974,83 1 104,46
Государственная пошлина 33,68 31,21 56,96
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным
обязательным платежам
0,87 0,87 0,00
Доходы от внешнеэкономической деятельности 3 584,95 2 519,92 2 750,30
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности
150,54 103,17 263,87
Платежи при пользовании природными ресурсами 111,77 59,66 62,13
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 114,03 106,86 123,26
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 22,12 14,80 16,06
Административные платежи и сборы 4,54 5,33 5,26
штрафы, санкции, возмещение ущерба 8,18 5,30 5,32
Прочие неналоговые доходы 39,56 22,98 12,02
33
Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков субсидии,
субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение,
Прошлых лет
6,24 164,31 0,72
Безвозмездные поступления 1,34 0,00 0,00
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
0,02 2,14 2,73
Всего доходов 9 275,93 6 713,82 6 950,01
Таблица 2.2..
Удельный вес доходов Федерального бюджета,( в %)
Наименование 2008 2009 2010
Налоги на прибыль, доходы 8,2 2,5 3,09
Налоги и взносы на социальные нужды 5,46 7,39 0,27
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 12,11 17,25 19,4
Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ 12,6 13,15 13,89
Налоги, сборы, регулярные платежи за пользование природными ресурсами 17,65 14,52 15,89
Государственная пошлина 0,36 0,47 0,82
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным
обязательным платежам
0,009 0,009 0
Доходы от внешнеэкономической деятельности 38,65 37,53 39,52
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности
1,62 1,54 3,8
Платежи при пользовании природными ресурсами 1,21 0,89 0,9
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 1,23 1,59 1,77
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 0,24 0,22 0,23
Административные платежи и сборы 0,05 0,08 0,08
штрафы, санкции, возмещение ущерба 0,09 0,08 0,0,8
Прочие неналоговые доходы 0,43 0,34 0,17
Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков субсидии,
субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое
назначение, Прошлых лет
0,07 2,45 0,104
Безвозмездные поступления 0,014 0 0
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
0,002 0,03 0,4
Всего: 100 100 100
Таблица 2.3.
Динамика доходов Федерального бюджета
на 2008 –2010г.г.(млрд.руб)
Наименование Абсолют
ное
изменени
е
Относи
тельно
е
измене
-ние
Темп
измене-
ния
Харак-
тер
измене
ния
34
Налоги на прибыль, доходы
-546,42 0,282 -71,8 спад
Налоги и взносы на социальные нужды
-487,74 0,037 -96,24 спад
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
224,53 1,199 19,9 рост
Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ
-204,04 0,825 -17,45 спад
Налоги, сборы, регулярные платежи за пользование природными ресурсами
-533,06 0,674 -32,55 спад
Государственная пошлина
23,28 1,69 69 рост
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным
обязательным платежам
-0,87 0 -100 спад
Доходы от внешнеэкономической деятельности
-834,65 0,767 -23,28 спад
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности
113,33 1,753 75,3 рост
Платежи при пользовании природными ресурсами
-49,64 0,56 -44 спад
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
9,23 1,08 8,09 рост
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
-6,06 0,726 -27,4 спад
Административные платежи и сборы
0,72 1,158 15,8 рост
штрафы, санкции, возмещение ущерба
-2,86 0,65 -35 спад
Прочие неналоговые доходы
-27,54 0,304 -69,6 спад
Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков субсидии,
субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение,
Прошлых лет
-5,52 0,115 -88,5 спад
Безвозмездные поступления
-1,34 0 -100 спад
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
2,71 136,5 13550 рост
Итого:
-2325,94 148,32
13032,27
-
Налог на прибыль. Эта статья в динамике уменьшается. В абсолютном
выражении мы видим, что к 2009 году происходит уменьшение
поступлений на 595,48 млрд. руб., к 2010 ещё на 49,06 млрд. руб., что
составит 636,28 млрд. руб., в общем, этот показатель к 2010 году
уменьшился в 0,3 раза по темпам роста. Удельный вес этого показателя
снижается от 8,2% - 3,09%.
Уменьшение поступлений в основном связано со снижением с 1 января
2009 года ставки для зачисления налога в федеральный бюджет с 6,5 до
35
2%. При этом, в соответствии с законодательством, ежемесячные
авансовые платежи (за исключением платежей по фактически
полученной прибыли) в I квартале 2009 года уплачивались по ставке
6,5%.
Налоги и взносы на социальные нужды. Из данных таблицы (см.
Приложение 1.), видно, что удельный вес этого показателя
увеличивается, но только с 2008 по 2009 год. Далее следует резкое
уменьшение от 7,39% – 0,27%. Суммы поступлений уменьшаются. В
2008 году в размере 506,77 млрд.руб., в 2010 году уменьшается в 0,4 раза
по отношению к 2008 году, составив 487,74 млрд.руб.
Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территорию РФ.
Доля этого раздела составляет 12,11% в 2008 году, в 2009 году
составляет 17,25%. В 2010 году увеличивается на 2,15%.В 2010 году
сумма показателя возрастает на 224,53 млрд. руб. по отношению к 2008
году.
Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ. В динамике этого
показателя, мы видим, что сумма этого показателя уменьшается от
1169,07 – 965,03 млрд. руб. на 204,04 млрд.руб.. Удельный вес этого
показателя растет к 2010 году составит 13,89% увеличившись на 1,29% к
2008 году.
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными
ресурсами. Поступления налога на добычу полезных ископаемых на
2008 год составляет сумму 1637,52млрд. руб., на 2009 и 2010 год 974,83
млрд. руб. и 1104,46 млрд. руб. В относительном выражении происходит
снижение данного показателя. Т.к. результаты были подсчитаны
самостоятельно, возможно, есть небольшая погрешность этого
показателя. Данный показатель полностью зависит от цен на природные
ресурсы.
36
Государственная пошлина. При расчете государственной пошлины,
подлежащей уплате в федеральный бюджет, применялись установленные
бюджетным законодательством нормативы распределения платежей
между уровнями бюджетной системы Российской Федерации. На 2008
год поступления составляют сумму в 33,68 млрд. руб., на 2010 год 56,96
млрд. руб. Сумма этого показателя в 2010 году возрастает на 23,28
млрд.руб. по отношению к 2008году.
Доходы от внешнеэкономической деятельности. В динамике этого
показателя, мы видим, что сумма этого показателя уменьшается от
3584,95 – 2750,30 млрд. руб. на 834,65 млрд.руб.. Удельный вес этого
показателя растет к 2010 году составляет 39,52% увеличившись на 0,87%
к 2008 году.
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности. Сумма этого показателя составляет
150,54 млрд.руб. в 2008 году, в 2010 году сумма показателя возрастает
на 133,33 млрд. руб. по отношению к 2008 году., составляя
263,87млрд.руб.
Платежи при пользовании природными ресурсами. Поступления
платежей при пользовании природными ресурсами на 2008 год
составляет сумму 111,77млрд. руб., на 2009 и 2010 год 59,66 млрд. руб. и
62,13млрд. руб. В 2009 году относительно 2008 года происходит
снижение данного показателя на 52,11 млрд. руб. , в 2010 году идет
небольшое увеличение суммы на 2,47 млрд.руб.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства.
В динамике этого показателя, видно, что сумма этого показателя в 2010
году увеличивается от 114,03 – 123,26 млрд. руб. относительно 2008
года. Удельный вес этого показателя растет, к 2010 году составляя
1,77% увеличившись на 0,54% к 2008 году.
37
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов. Суммы
поступлений уменьшаются. В 2008 году в размере 22,12 млрд.руб., в
2010 году уменьшается в 0,7 раза по отношению к 2008 году, составив
16,06 млрд.руб. Удельный вес этого показателя в 2010 году уменьшается
на 0,01% по отношению к 2008 году.
Административные платежи и сборы. Сумма этого показателя
составляет 4,54 млрд.руб. в 2008 году, в 2010 году сумма показателя
возрастает на 0,72 млрд. руб. по отношению к 2008 году., составляя 5,26
млрд.руб.
штрафы, санкции, возмещение ущерба. Эта статья в динамике
уменьшается. В абсолютном выражении мы видим, что к 2009 году
происходит уменьшение поступлений на 2,88 млрд. руб., к 2010 ещё на
0,02 млрд. руб., что составит 5,32 млрд. руб. Удельный вес этого
показателя практически не изменяется.
Прочие неналоговые доходы. Сумма доходов на 2008 год составляет 39,56
млрд. руб., на 2009 год на 16,58 млрд. руб. меньше, а в 2010 году
уменьшается ещё на 10,96 млрд. руб.
Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков
субсидии, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих
целевое назначение. Сумма данных доходов увеличивается, но только с
2008 по 2009 год от 6,24 млрд.руб. – 164,31 млрд.руб. . Далее следует
резкое уменьшение до 0,72 млрд. руб.
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности увеличиваются от 0,02 млрд.руб. – 2,73 млрд.руб.Также
идет увеличение удельного веса на 0,38%
Таким образом, за 2 года , 2008 по 2010 доходы Федерального
бюджета уменьшились на 2325,94 млрд.руб.
38
Проведем сравнительный анализ налогов, сборов, и регулярных
платежей за пользование природными ресурсами, а также доходов от
внешнеэкономической деятельности Федерального бюджета 2008 – 2010
годов. Для этого используем данные Приложение№3 к Заключению
Счетной палаты РФ на проект федерального закона « о федеральном
бюджете на 2010 год и на плановый период 2010-2012 годов» и
Федеральный закон от 02.12.2009 N 308-ФЗ "О федеральном бюджете на
2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов". Затем, по данным
этих документов подсчитаем удельный вес доходов, абсолютное,
относительное изменение, темп изменения и определим характер
изменения доходов.
Таблица 2.4.
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
Наименование 2008 2009 2010
млрд.руб. доля,% млрд.руб. доля,% млрд.ру
б.
доля,%
Налог на добычу полезных ископаемых 1 604,65
33,06
953,31
33,06
1 074,15
32,9
Налог на добычу полезных ископаемых в виде
углеводородного сырья
1 591,83
32,8
942,79
32,7
1 059,20
32,5
Нефть 1 492,99
30,6
863,42
29,9
971,03
29,8
Газ горючий природный из всех видов месторождений
углеводородного сырья
90,47
1,86
72,46
2,5
79,40
2,44
Газовый конденсат из всех видов месторождений
углеводородного сырья
8,37
0,17
6,92
0,24
8,77
0,27
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за
исключением полезных ископаемых в виде природных
алмазов)
9,97
0,21
9,70
0,34
9,81
0,3
Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном
шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при
добыче полезных ископаемых из недр за пределами
территории РФ
2,85
0,06
0,82
0,03
5,14
0,16
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых
(роялти) при выполнении соглашений о разделе
продукции
18,36
0,38
12,61
0,44
22,20
0,7
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых
(роялти) при выполнении соглашений о разделе
продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий
0,19
0,004
3,47
0,12
7,71
0,24
39
природный )
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых
(роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции
в виде углеводородного сырья, за исключением газа
горючего природного
18,16
0,37
9,14
0,32
14,50
0,44
Водный налог 13,02
0,27
8,60
0,3
7,80
0,24
Сборы за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов
1,49
0,03
0,32
0,01
0,32
0,009
Сбор за пользование объектами водных биологических
ресурсов (исключая внутренние водные объекты)
1,43
0,03
0,30
0,01
0,30
0,009
Сбор за пользование объектами водных биологических
ресурсов (по внутренним водным объектам)
0,07
0,0014
0,02
0,001
0,02
0,001
Всего
4853,82 100 2883,88 100 3260,35 100
Таблица 2.5.
Анализ динамики налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными
ресурсами (относительно 2010 г.)
Наименование Абсолютное
изменение
Относительное
изменение
Темп изменения Характер
изменения
2008 2009 2008 2009 2008 2009 2008 2009
Налог на добычу полезных ископаемых
503,5 120,84 0,669 1,127 -33,1 12,7 спад рост
Налог на добычу полезных ископаемых в виде
углеводородного сырья
-532,63 116,4 0,665 1,123 -33,5 12,3 спад рост
Нефть
-521,96 107,61 0,65 1,125 -35 12,46 спад рост
Газ горючий природный из всех видов
месторождений углеводородного сырья
-11,07 6,94 0,878 1,096 -12,24 9,58 спад рост
Газовый конденсат из всех видов
месторождений углеводородного сырья
0,4 1,85 1,048 1,267 4,78 26,7 рост рост
Налог на добычу прочих полезных ископаемых
(за исключением полезных ископаемых в виде
природных алмазов)
-0,16 0,11 0,984 1,011 -1,6 1,13 спад рост
Налог на добычу полезных ископаемых на
континентальном шельфе РФ, в
исключительной экономической зоне РФ, при
добыче полезных ископаемых из недр за
пределами территории РФ
2,29 4,32 1,8 6,3 80,3 526,8 рост рост
Регулярные платежи за добычу полезных
ископаемых (роялти) при выполнении
соглашений о разделе продукции
3,84 9,59 1,21 1,76 20,9 76 рост Рост
Регулярные платежи за добычу полезных
ископаемых (роялти) при выполнении
соглашений о разделе продукции в виде
углеводородного сырья (газ горючий
7,52 4,24 40,58 2,22 3957,9 122,19 рост Рост
40
природный )
Регулярные платежи за добычу полезных
ископаемых (роялти) при выполнении
соглашений о разделе продукции в виде
углеводородного сырья, за исключением газа
горючего природного
-3,66 5,36 0,798 1,586 -20,15 58,64 спад Рост
Водный налог
-5,22 -0,8 0,599 0,906 -40,1 -9,3 спад спад
Сборы за пользование объектами животного
мира и за пользование объектами водных
биологических ресурсов
-1,17 0 0,215 1 -78,52 0 спад
Сбор за пользование объектами водных
биологических ресурсов (исключая внутренние
водные объекты)
-1,13 0 0,21 1 -79,02 0 спад
Сбор за пользование объектами водных
биологических ресурсов (по внутренним
водным объектам)
-0,05 0 0,286 1 -71,43 0 спад
Всего
-559,5 376,46 50,6 22,521
3659,22 849,2
- -
Налог на добычу полезных ископаемых. Эта статья в динамике
уменьшается относительно 2008. В абсолютном выражении мы видим,
что к 2009 году происходит уменьшение поступлений на 651,34 млрд.
руб., но к 2010 она растет на 120,84 млрд. руб., что составит 1074,15
млрд. руб.Удельный вес этого показателя снижается от 33,06%-32,9%.
Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья
В динамике этого показателя, мы видим, что сумма этого показателя
уменьшается от 1591,83 – 1059,20 млрд. руб. на 531,63 млрд.руб..
Удельный вес этого показателя к 2010 году составляет 32,5% .
Нефть . Данный показатель уменьшается от 1492,99 – 971,03 млрд.руб. на
521,96 млрд.руб. Удельный вес уменьшается незначительно, от 30,6%- 29,8%.
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного
сырья.
Эта статья в динамике уменьшается на -11,07 млрд.руб. от 90,47 млрд.руб.
– 79,40 млрд.руб.Удельный вес увеличившись на 0,58% составляет
2,44%.
41