Контрольная работа-Форма наличных и безналичных расчетов и реорганизация кредитной организации
Подождите немного. Документ загружается.
ВАРИАНТ №10.
1.Форма наличных и безналичных расчетов.
- В каких случаях при расчетах по платежным требованиям не требуется
акцепт владельца счета?
2.Реорганизация кредитной организации.
- Какой максимальный срок приостановления операций по счету
налогоплательщика может установить налоговая инспекция (другой вариант
– налоговая полиция) в случае неуплаты налогов?
Введение
В России существует система государственного регулирования денежно-
кредитной сферы, позволяющая защищать интересы населения и банковских
структур. Правовое основание этой системы составляют два закона: "О
банках и банковской деятельности в РФ" (1995 г.) и "О Центральном банке
РФ (Банке России)" (1994 г.). Согласно этим законам Банк России, Банк
внешней торговли РФ, Сберегательный банк РФ, коммерческие банки
различных видов, а также другие кредитные учреждения, получившие
лицензию на осуществление отдельных банковских операций, образуют
банковскую систему России.
Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим
клиентам. От традиционных депозитно-ссудных и расчётно-кассовых
операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм
денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых
банковскими структурами. Стабильность банковской системы имеет
чрезвычайное значение для эффективного осуществления денежно-
кредитной политики. Банковский сектор является тем каналом, через
который передаются импульсы денежно-кредитного регулирования всей
экономике.
2
1. Форма наличных и безналичных расчетов.
Наличные расчеты
Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных
денег в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и
средства обращения.
Налично-денежное обращение осуществляется при помощи различных
видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов
— векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек.
Наличные деньги используются: для кругооборота товаров и услуг; для
расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий; по выплате
страховых возмещений по договорам страхования; при оплате ценных бумаг
и выплат по ним дохода; по платежам населения за коммунальные услуги и
проч.
Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной
массы между: населением и юридическими лицами; физическими лицами;
юридическими лицами; населением и государственными органами;
юридическими лицами и государственными органами
Обращение иностранной валюты — как наличной, так и безналичной —
регулируется валютным законодательством. В качестве платежного средства
иностранная валюта может выступать по разрешению ЦБ РФ.
Центральный банк РФ в соответствии с законодательством разработал
Положение о правилах организации наличного денежного обращения на
территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П, в
соответствии с этим организации, предприятия, учреждения хранят
свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих
счетах на договорных условиях.
На предприятиях наличные деньги могут храниться в кассах в пределах
лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по
согласованию с руководителями этих предприятий. Хранение сверх
3
установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплаты
социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней ( в районах
Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней),
включая день получения денег в учреждении банка
Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями
банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на
цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми
актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми
в их исполнение нормативными актами Банка России.
Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных
денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной
выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют
соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых
операций и работы с денежной наличностью.
Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за
работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, в
соответствии с Положением о правилах организации наличного денежного
обращения на территории РФ.
Безналичные расчеты.
Безналичные расчеты – денежные расчеты, совершаемые путем записей
по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных
требований, т.е. без использования наличных денег.
Безналичные расчеты производятся через кредитные организации,
которые имеют соответствующие лицензии (п. 3 ст. 861 ГК РФ «Наличные и
безналичные расчеты»). Согласно статьи 862 Гражданского кодекса РФ
«Формы безналичных расчетов» и установленными в соответствии с ним
банковскими правилами установлены следующие формы безналичного
4
расчета:
1) – расчет платежными поручениями. Применяется для перечислений с
расчетного счета различных видов налогов и сборов, взносов по
обязательному страхованию, перечисление во все внебюджетные фонды, по
решению администрации и решению судебной организации. Платежное
поручение - документ определенной формы, передаваемый клиентом в банк
как поручение перечислить определенную сумму на счет указанного лица в
срок, предусмотренный законом, договором банковского счета или
применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Содержание и форма платежного поручения и расчетных документов
должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и уста-
новленными в соответствии с ним банковскими правилами. (ст. 864 ГК РФ
«Условия исполнения банком платежного поручения»).
2) – расчет платежными требованиями (акцептная форма расчета).
Платежное требование - это расчётный документ, содержащий требование
кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой
денежной суммы через банк. Для расчетов по платежному требованию
необходим акцепт плательщика. (Однако в определённых случаях (если это
оговорено в договоре и в законодательстве) возможно проведение расчётов
без акцепта )
Согласно ст. 28 ФЗ «О банках» поставщик выставляет в обслуживающий его
банк платежные требования (4экз.) к покупателю об оплате товара в
оговоренные сроки. Банк поставщика пересылает документы в банк
покупателя, который уведомляет покупателя и просит согласия на оплату.
Покупатель после фактического наличия и состояния ТМЦ акцептирует
(полностью или частично) платежное требование (в установленные для
акцепта сроки). Отказ покупателя от оплаты должен быть обоснованным.
3) – расчет платежными требованиями-поручениями. Особенностью
является то, что и материальные, и платежно-расчетные документы
поставщик вручает покупателю на руки при отпуске ТМЦ. Покупатель
5
предъявляет их в свой банк и поручает перечислить ему со своего расчетного
счета указанную сумму на счет поставщика (применяется в случае натянутых
отношений с банком)
4) – расчет чеками. Чек — один из видов ценных бумаг, который может быть
использован для получения денег (ст. 877 ГК РФ «Общие положения о
расчетах чеками»). По нему можно получить наличные деньги и осуществить
безналичные расчеты. Содержанием чека является письменное поручение
банку уплатить соответствующую сумму чекодержателю.
Чек должен иметь ряд обязательных реквизитов (ст. 878 ГК РФ
«Реквизиты чека»): наименование «чек»; поручение плательщику выплатить
конкретную денежную сумму; наименование плательщика с указанием счета;
указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись
чекодателя. Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления
его к оплате в срок, установленный законом (ст. 879 ГК РФ «Оплата чека»).
Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя
производится после получения платежа от плательщика, если иное не
предусмотрено договором между чекодержателем и банком (ст. 882 ГК РФ
«Инкассирование чека»). Расчеты чеками между физическими лицами
запрещены.
В настоящее время подобный инструмент платежа широко применяется
во всем мире. Клиент закупает дорожные чеки и подписывает их в
присутствии операциониста банка. Находясь за рубежом, обладатель чека
может обналичить его в любом банке, в отеле или крупном магазине.
5) – расчеты по аккредитиву. В финансовой кредитной системе аккредитив
выступает в качестве механизма кредитования и средства платежей.
Аккредитив – это письменное указание покупателя поставщику производить
расчеты за товары на определенных условиях за счет средств,
депонируемых в банке поставщика. Эта форма гарантирует своевременность
и полноту платежа поставщику. Недостаток аккредитива: отвлечение из
оборота денежных средств в резерв на определенное время значительных
6
сумм денежных средств покупателя
При расчетах по аккредитиву (ст. 867 ГК РФ «Общие положения о
расчетах по аккредитиву») плательщик дает поручение банку (эмитенту)
либо открыть аккредитив и произвести платежи получателю, либо передать
эти полномочия другому банку (исполняющему).
Существуют два вида аккредитивов: отзывный аккредитив (ст. 868 ГК РФ)
применяется при доверии между партнерами и безотзывный аккредитив (ст.
869 ГК РФ) является твердым обязательством банка- эмитента. При расчетах
могут быть использованы покрытые (депонированные) или непокрытые
(гарантированные) аккредитивы.
6)– расчеты путем зачета взаимных требований (клиринг). Сущность этой
формы заключается в том, что взаимные требования и обязательства
должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах, а
на разницу производиться платеж. К зачету прилагаются различные зачетные
документы. Каждому участнику зачета открывается активно-пассивный
лицевой счет, с которого списываются суммы причитающиеся другим
участникам, и на которые зачисляются суммы, поступающие фирме от
других участников зачета.
7) – расчет по сальдо встречных требований. Используется для двух
предприятий, которые имеют перед собой постоянные отношения по
взаимному отпуску товаров оказанию услуг. Сроки и порядок расчетов
заключаются в том, что зачет встречных требований производят сами
предприятия без участия банка. На их счетах в банках отражаются только
конечные результаты, т.е. оплата первым участником взимание со второго
участника суммы, не зачтенной встречными требованиями (сальдо).
8) – расчет в порядке плановых платежей. При равномерных постоянных
поставках товаров и услуг, включая и услуги транспорта, покупатели могут
рассчитаться с поставщиками в порядке плановых платежей, при которых
расчеты осуществляются периодически по договоренности сторон, а не по
каждой фактической поставке, в заранее обусловленные сроки равными
7
суммами. Сумма плановых платежей зависит от согласования периодичности
и объема поставок.
9) – расчет векселем, т.е. учетной бумагой, в которой воплощено
обязательство, заключающееся в обещании векселедателя уплатить
определенную денежную сумму векселедержателю.
Вексель является средством оформления коммерческого кредита,
предоставляемого в виде отсрочки уплаты долга за реализованные товары,
оказанные услуги. Бывает 2 видов: простой вексель (соло-вексель), при
выдаче векселедатель обязан уплатить векселедержателю определенную
сумму (в установленный срок) и переводной вексель (тратта вексель) - может
передаваться от одного к другому с учинением передаточной надписи
(индоссамент).
10) – инкассовая форма расчетов предполагает наличные права отдельных
государственных институтов списывать в бесспорном порядке без акцепта
владельца счета определенные суммы (налоговая инспекция, народный и
арбитражный суд).
11) – факторинговые операции.
Факторинг – разновидность торгово-комиссионных отношений, которые
сочетаются с кредитованием оборотного капитала клиента, связаны с
переуступкой поставщиком банку-фактору право на получение денежных
средств за товары и услуги. Цель факторинга – ускоренное получение
платежа. Факторинговое обслуживание включает: своевременное
инкассирование долгов для уменьшения потерь вследствие задержки
платежей, предоставление по желанию поставщика кредитов в форме
предоплаты.
Порядок осуществления расчетов в той или иной форме регулируется
законом, а также изданными в соответствии с ним банковскими правилами и
применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
8
- В каких случаях при расчетах по платежным требованиям
не требуется акцепт владельца счета?
Длительное время доминирующей формой безналичных расчетов за
товары и услуги была акцептная форма с применением платежных
требований, т.е. расчётных документов содержащих требование поставщика
к плательщику об уплате денежной суммы через банк, а для расчетов по
платежному требованию необходим акцепт плательщика, т.е. согласие
плательщика на оплату платежных документов.
В настоящее время расчеты платежными требованиями применяются в
ограниченной сфере, например, при безакцептной оплате платежных
требований. Со счета плательщика оплачиваются без акцепта платежные
требования, выписанные в соответствии с показаниями измерительных
приборов (за газ, воду, электроэнергию и т. д.) или действующих тарифов
(абонентная плата за телефон, арендная плата за строения и др.).
Четкого определения безакцептного ( бесспорного) списания денежных
средств со счетов без распоряжения владельца в законодательстве нет. ГК
РФ содержит формулировку, которая носит более широкий характер –
списание средств без распоряжения владельца. Ст. 854 « Основания списания
денежных средств со счета» П.2. Без распоряжения клиента списание
денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а
также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором
между банком и клиентом.
В России безакцептное списание денежных средств регулируется
несколькими отраслями права: гражданского, банковского,
предпринимательского, финансового, налогового, таможенного .
Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях,
предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии
в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных
9
средств либо на основании дополнительного соглашения к договору
банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик
обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе
(получателе средств), который имеет право выставлять платежные
требования на списание денежных средств в безакцептном порядке,
наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться
платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий
пункт, предусматривающий право безакцептного списания). Отсутствие
вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате
платежного требования без акцепта. Данное платежное требование
оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта три
рабочих дня.
При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных
средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить
наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право
получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер,
соответствующий пункт, а также в установленных случаях наличие
показаний измерительных приборов и действующих тарифов.
2. Реорганизация кредитной организации.
Вопросы реорганизации кредитных организаций регулируются
гражданским и банковским законодательством, а также нормативными
актами Банка России. Это, прежде всего, статьиP57-60 ГК РФ, статьиP15-17
ФЗ "Об акционерных обществах", ст.P23 ФЗ "О банках и банковской
деятельности" и NP230-П. Положение Банка России Реорганизация это
специфический способ образования новых и прекращения действующих
юридических лиц, и она является одной из мер по предупреждению
несостоятельности (банкротства) кредитной организации.
10
Реорганизация кредитной организации осуществляется в форме слияния,
присоединения а также - разделения, выделения и преобразования, и
производится в порядке, установленном ФЗ (п.P2Pст.P32) и принимаемыми в
соответствии с ними нормативными актами Банка России.
Слиянием юридических лиц признается создание нового юридического
лица с передачей ему всех прав и обязанностей двух или нескольких
юридических лиц и прекращением последних. Присоединением
юридического лица считается прекращение одного или нескольких
юридических лиц с передачей всех их прав и обязанностей другому ранее
созданному юридическому лицу. Под разделением юридического лица
понимается прекращение юридического лица с передачей всех его прав и
обязанностей вновь созданным юридическим лицам. Выделением
юридического лица признается создание одного или нескольких
юридических лиц с передачей ему (им) части прав и обязанностей
реорганизуемого юридического лица без прекращения последнего.
Преобразование юридического лица состоит в его прекращении и
образовании на его основе юридического лица другой организационно-
правовой формы. При реорганизации компании в форме преобразования
существенно изменяется ее статус. У фирмы, прекращающей деятельность,
возникает только один правопреемник. Вновь созданное предприятие
становится полным правопреемником всех прав и обязанностей
преобразованной компании в соответствии с передаточным актом.
Требования к устойчивости кредитных организаций, возникающих в
результате реорганизации, определяются законодательством и
нормативными актами ЦБ РФ.
Реорганизация кредитной организации может быть осуществлена по
инициативе ее учредителей/участников, либо по требованию Банка России.
11