Гаспариан М.С., Лихачева Г.Н. Информационные системы и технологии: учебно-методический комплекс

Подождите немного. Документ загружается.

Технологииинтегрированных

информационныхсистемобщегоназначения

331

понимания информации, распространяет своё доверие и на

ложную информацию.

Методом «запудривания мозгов», благодаря которому

происходит разрушение психики и личности жертвы является

прием «делай как все». Когда кто-нибудь не хочет начинать

курить или пить, а ему говорят, что он — маменькин сыночек

и «слабо» сделать что-нибудь против их мнения. К

сожале-

нию, большинство немедленно кидается доказывать, что им

«до лампочки» мнение родителей и они сами «с усами», и вы-

пить или закурить для них не проблема.

Для борьбы с подобными приемами надо научиться бы-

строму анализу и быстрому нахождению и принятию реше-

ний. Чтобы достичь в этом некоторого мастерства, необходи-

мо затратить огромное количество времени и труда.

Иногда человек может отказаться от действия, которые

требует от него совершить «общественное мнение», если он

считает эти действия неправильными и противоречащими его

моральным принципам, но... Очень многие не делают этого,

так как не желают иметь проблем и трений с «общественным

мнением», так как это

может принести неприятности и про-

блемы ему самому — любимому. А своя «рубашка» ближе к

телу и, вместо того, чтобы поступить, как правильно, человек

поступает, как ему выгоднее. И большинство людей предпо-

читают то, что им лично «выгоднее», а не то, что правильнее.

Информационные системы и технологии относятся к

сектору создания,

представления, хранения, распространения

новых знаний. Вступая в общество, построенное на знаниях,

надо обладать знаниями, творческими способностями и виде-

нием мировых тенденций. Успешный – это тот, кто видит

возможность там, где другие видят проблему.

Эра информационного общества, не успев развиться,

уже закончилась. И хотя она дала мощный толчок развитию

бизнеса, теперь начинается новая

эра, эра общества вообра-

жения.

Современные информационные системы и технологии

изменяют не только привычный стиль жизни, они изменяют

Информационныетехнологии



332

понятие о добре и зле, о справедливости и жертве и, в конце

концов, изменяют самого человека как информационную са-

мообучающуюся систему.

Вопросы для самопроверки:

1. Какие инструменты используются для построения кор-

поративных информационных систем?

2. Предоставляют ли аналитические системы руководите-

лю решение?

3. В каких базах хранятся аналитические данные?

4. Что понимается под измерением?

5. Для чего предназначены системы поддержки принятия

решений?

6. Какие данные используют системы поддержки принятия

решений?

7. Чем отличается старая экономика

от экономики знаний?

8. Чем различаются технологии клиент – сервер и файл –

сервер?

9. Чем отличаются информационные хранилища от баз

данных?

10. На кого ориентированы информационные хранилища?

11. Какие функции обеспечивают технологии групповой

работы?

12. Почему технологии управления знаниями базируются

на системе электронного документооборота?

Технологииинтегрированных

информационныхсистемобщегоназначения

333

Задания для решения задачи анализа финансовых

потоков многоуровневой организации

Пусть предприятие состоит из трёх подразделений. Ру-

ководители финансовых отделов этих подразделений соста-

вили финансовые планы (бюджеты) на период с 01.01.00 по

31.12.00 и направили эти планы руководству предприятия для

анализа и выработки согласованной финансовой политики.

Финансовый план (или бюджет) – это комплексный план пред-

приятия в стоимостном выражении плюс его внешняя финан

совая деятельность (кредиты, инвестиции и т.п.).

Решим одну из важнейших задач финансового планиро-

вания – анализ движения денежных средств, который в миро-

вой практике получил название «Cash flow analysis».

Применение технологии Cash flow в финансовом пла-

нировании дает ответ на главный вопрос для любого пред-

приятия – что и как нужно делать, чтобы уверенно прогнози-

ровать

возможность банкротства и заблаговременно предпри-

нимать меры для его предотвращения

Этап 1. Для проведения анализа финансовых потоков не-

обходимо провести предварительные расчеты. Исходные дан-

ные финансовых планов подразделений приведены в табл. 8.2.

Исходные данные по средствам на начало периода для каждого

подразделения – в табл. 8.3. Их надо перенести в табл 8.4 соглас-

но своему варианту

задания.

Копируем все таблицы задания из word в excel. Табл. 8.4

дополняем всеми месяцами и копируем четыре раза. Посред-

ством функции транспонирования (специальная вставка)

размещаем исходные данные подразделений в первые три

табл. 8.4. Сюда же заносим данные табл. 8.3 – денежные сред-

ства на начало периода по каждому подразделению по своему

варианту.

Информационныетехнологии



334

Таблица 8.2

Исходные данные по подразделениям

месяц

Подразделение 1

Подразделение 2 Подразделение 3

Ср-ва на нач.

пер.: S1

Ср-ва на нач.

пер.: S2

Ср-ва на нач.

пер.: S3

Пост

пл.

(млн.

ру

б.

)

Платежи

(млн.

ру

б.

)

Пост

пл.

(млн. руб.)

Платежи

(млн. руб.)

Пост

пл.

(млн.

ру

б.

)

Платежи

(млн.

ру

б.

)

Янва

ь 100

Фев

аль 75

120

Ма

т 50

120

145

Ап

ель 70

Май 85

Июнь 60

Июль 120

Авг

ст 110

Сентяб

150

110

Октяб

ь 150

160

125

130

Нояб

ь 55

екаб

ь 45

Таблица 8.3

Исходные данные по денежным средствам на начало периода

№

вари-

анта

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

S1: 25 20 15 35 20 15 15 15 20 25 25 25 20 10 15

S2: 15 10 10 15 35 15 20 15 10 10 15 10 25 25 20

S3: 15 35 15 5 10 20 20 15 15 15 10 10 5 20 15

Технологииинтегрированных

информационныхсистемобщегоназначения

335

Окончание табл. 8.3

№

вари-

анта

16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

S1: 25 20 15 35 20 15 15 15 20 25 25 25 20 10 15

S2: 15 10 10 15 35 15 20 15 10 10 15 10 25 25 20

S3: 15 35 15 5 10 20 20 15 15 15 10 10 5 20 15

Для каждого подразделения произвести расчёт «сальдо»

(остаток на конец месяца) по рассматриваемым периодам:

Строка 3 = Строка 1 – Строка 2.

Произвести расчёт наличия денежных средств (строка 4):

– для первого периода (января):

значение строки 4 = наличие денежных средств на нача-

ло периода + текущее значение строки 3 («сальдо» за январь);

– для всех последующих периодов:

текущее значение строки 4 = предыдущее

значение

строки 4 + текущее значение строки 3 (сальдо).

Для расчета показателей пишем формулы.

Таблица 8.4

Прогноз наличия и движения денежных

средств для подразделения

енежные средства

на начало пе

иода

S …

№

п/п

Наименование

показателя

Пе

иоды в

емени

нва

ев

аль

ма

. . .

екаб

Пост

пления

2 Платежи

3 Сальдо

Наличие

денежных

едств

Информационныетехнологии



336

Таблица 8.5

Исходные данные банковского процента

№ вари-

анта:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

45 38 39 40 41 43 42 36 42 45 36 45 42 42 36

Окончание табл. 8.5

№ вари-

анта:

16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

45 38 39 40 41 43 42 36 42 45 36 45 42 42 36

Этап 2. Используя команду «Консолидация» из меню

«Данные» в MS Excel построить консолидированный финан-

совый план в целом по предприятию в четвертой табл. 8.4.

Для этого просуммировать (консолидировать) по трём под-

разделениям:

– данные по денежным средствам на начало периода;

– данные по поступлениям и платежам для каждого пе-

риода времени (месяца).

Показатели «сальдо» (строка 3)

и «наличие денежных

средств» (строка 4) вычисляются по тем же формулам данным

на этапе 1.

Этап 3. На основе консолидированного плана построить

график значений показателя «наличие денежных средств»

(строка 4).

Провести анализ консолидированного плана по крите-

рию его финансовой реализуемости. Признаком финансовой

реализуемости плана является отсутствие отрицательных чи-

сел для всех периодов в строке

четвертой табл. 8.4.

В случае финансовой не реализуемости консолидиро-

ванного плана определить сроки и объёмы необходимых за-

ёмных средств (кредита). Модифицируем консолидирован-

ную таблицу финансового плана. Для этого копируем консо-

лидированную табл. 8.4, добавляем новые строки, такие как

«поступления кредитов», «платежи по возврату кредита»,

Технологииинтегрированных

информационныхсистемобщегоназначения

337

«выплата процентов за кредит». Получаем табл. 8.6. Расчёты

производим исходя из следующих условий:

– кредит берётся сроком на 3 месяца;

– возврат суммы кредита производится ежемесячно рав-

ными долями, начиная с месяца, следующего за месяцем, в ко-

тором кредит был взят;

– выплата процентов производится ежемесячно с суммы

непогашенного долга по состоянию на

предыдущий месяц из

расчёта Q процентов годовых. Данные по процентам выбрать

из табл. 8.5 согласно своему варианту задания.

Расчеты новых показателей (пишем формулы) выполня-

ем так. По табл. 8.4 определяем первый период, в котором по-

казатель «наличие денежных средств» отрицательный. Обо-

значим этот период i. Этот показатель определяет потреб-

ность в заемных средствах – кредит К

. В табл. 8.6 рассмотрен

вариант взятия кредита под процент Q годовых (табл. 8.5) на

три месяца с возвратом суммы кредита равными долями,

начиная со следующего месяца i+1, и ежемесячной выпла-

той процентов с суммы непогашенного долга по состоянию

на следующий месяц. Показатели «Сальдо» и «Наличные

денежные средства» в табл..8.6 после взятия кредита и вы-

плат пересчитываются. В строке 4 в i периоде добавляется

сумма кредита. Из строки 3 в столбцах i+1 и далее вычита-

ются суммы платежей кредита и процентов. Если расчеты

велись по формулам, все данные строк 3 и 4 пересчитыва-

ются автоматически.

Оценить целесообразность взятия кредита. Отрицатель-

ные числа в строке 4 (наличие денежных средств) означают,

что взятие кредита не

удовлетворяют критерию финансовой

реализуемости плана. Нужно принимать другое управленче-

ское решение. Для реализуемого плана определить прирост

денежных средств – разность между наличием денежных

средств в конце и в начале года после взятия заёмных средств.

Информационныетехнологии



338

Таблица 8.6

енежные средства

на начало пе

иода

S …

№

п/п

Наименова-

ние показате-

Пе

иоды в

емени

…i i+1 i+2 i+3…

е-

кабрь

Пост

пления

(

ПО

)

ПОi

ПОi+1

ПОi+2

ПОi+3

ПО

1.1

Пост

пления

едита

(

)

2 Платежи (ПЛ) ПЛi ПЛi+1 ПЛi+2 ПЛi+3 ПЛ

2.1

Платежи по

возврату

едита

(

ПК

)

ПК

i+1

=К/3

ПК

i+2

=К/3

ПК

i+3

=К/3

2.2

Выплата

процентов за

ит

(

ПР

)

Q/12*

/10

Q/12/100*

(K-ПКi+1)

ПКi+3*Q/12/

100

3 Сальдо (С)

ПОi+K-

ПЛi

ПOi+1-

ПЛi+1-

ПКi+1-

ПPi+1

ПOi+2-

ПЛi+2-

ПКi+2-

ПPi+2

ПOi+3-

ПЛi+3-

ПКi+3-

ПPi+3

Наличие

денежных

едств

(

)

0 Нi+Сi+1

Нi+1+

Сi+2

Нi+2+

Сi+3

Потребность в

заемных

ствах

(

)

3.2. Задания для решения задачи

стратегического планирования

Дано

Предприятие состоит из трёх крупных подразделений:

Москва, Тула и Серпухов. Руководители каждого подразделе-

ния направили руководству перечни проектов для анализа и

выработки единой согласованной стратегии развития пред-

приятия.

Каждый проект связан с выпуском одного вида продук-

та. Для каждого вида продукта руководители финансовых

подразделений произвели расчёт максимально возможных

объёмов выпуска

, затрат и рыночной стоимости в расчёте на

Технологииинтегрированных

информационныхсистемобщегоназначения

339

единицу продукта. Объём выпуска каждого продукта про-

порционален уровню выделяемого на него ресурса.

Исходные данные по проектам (видам продуктов) для

подразделения Москва представлены в табл. 8.7, для подраз-

деления Тула – в табл. 8.8 и для подразделения Серпухов – в

табл. 8.9.

У предприятия имеются собственные средства в размере

млн. руб. Значения собственных средств (R

) по вариантам

представлены в табл. 8.10.

Таблица 8.7

Исходные данные по подразделению Москва

Наименование

проекта (вид

выпускаемого

продукта)

Максимальный

объём выпуска

продукта (шт.)

Затраты на

единицу

выпускаемого

продукта

(тыс.

ру

б.)

Рыночная

цена за

единицу

продукта

(тыс.

ру

б.)

НП МО

ЗЕ

М1 300

2,5

4,0

М2 400

1,0

1,5

М3 250

0,5

2,0

М4 700

0,4

1,3

Таблица 8.8

Исходные данные по подразделению Тула

Наименование

проекта (вид

выпускаемого

продукта)

Максимальный

объём выпуска

продукта (шт.)

Затраты на еди-

ницу выпускае-

мого продукта

(тыс. руб.)

Рыночная

цена за еди-

ницу про-

дукта

(тыс.

ру

б.)

НП

МО

ЗЕ

Т1 150

0,4

0,8

Т2 200

0,6

1,8

Т3 100

0,2

1,4

Т4 350

2,0

2,8

Т5 300

0,3

0,7

Информационныетехнологии



340

Таблица 8.9

Исходные данные по подразделению Серпухов

Наименование

проекта (вид

выпускаемого

продукта)

Максимальный

объём выпуска

продукта (шт.)

Затраты на

единицу

выпускаемого

продукта

(тыс.

ру

б.)

Рыночная

цена за

единицу

продукта

(тыс.

ру

б.)

НП МО

ЗЕ

С1 500

1,4

2,2

С2 400

0,9

1,5

С3 250

1,7

2,9

Таблица 8.10

Собственные средства предприятия (R

)

№

вариа-

нта

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

13 14 15

(млн.

руб.)

0,7

0,75 0,8 0,85 0,9

1,0

1,1

1,2

1,3

1,4

1,5

1,6

1,7

1,8 1,9

Окончание табл. 8.10

№

вариа-

нта

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

13 14 15

(млн.

руб.)

0,7

0,75 0,8 0,85 0,9

1,0

1,1

1,2

1,3

1,4

1,5

1,6

1,7

1,8 1,9

Руководство предприятия может взять дополнительные

(заёмные) средства с кредитным процентом k. Для простоты

предполагается, что кредитный процент не зависит от суммы

кредита и заранее рассчитан на весь срок взятия кредита. Зна-

чения кредитного процента (k) по вариантам представлены в

табл. 8.11.