Черкасова Т.В. Управление производством
Подождите немного. Документ загружается.
переменную
часть
фонда.
При
этом
условно-постоянная
часть
фонда
заработной
платы
принимается
с
коэффициентом
0,8
от базового
фонда.
5.
Отчисления
на
социальные
нужды
(ЕСН)
Годовая
сумма
отчислений
определяется
по
обоим
вариантам
В
размере
27,7 %
от
годовой
суммы
основной
и
дополнительной
заработной
платы.
Она
включает
отчисления
в
единый
социальный
налог
по
ставке
26 %
и
страховой
тариф
на
обязательное
социальное
страхование
от
несчастных
случаев
на
производстве
и
профзаболеваний
на
уровне
1,7 %
(ДЛЯ
предприятий
ЦБП).
6.
Расходы
на
содержание
и
эксплуатацию
оборудования
В
расчетах
экономической
эффективности
определяют
изменения
затрат
по
двум
крупным
составляющим
этих
расходов:
-
амортизационные
отчисления
от
стоимости
дополнительных
капитальных
вложений;
-
расходы
по
содержанию
и
текущему
ремонту
дополнительного
оборудования.
Годовая
норма
амортизационных
отчислений
(В
%)
определяется
по
формуле
. 1 -
На
=-хlОО
п
где
n -
срок
полезного
использования
оборудования,
лет.
(Срок
жизни
проекта).
Начисление
амортизации
принимаем
линейное
равномерное.
Определяем
общую
сумму
дополнительной
амортизации
(А
Д
)
по
формуле
А()
=
КВХ
На·
Дополнительная
амортизация
на
единицу
измерения
продукции
определяется
делением
~YМMЫ
амортизации
(Адн)
на
новый
объем
производства
(VH ):
Адн
=Ад/
VH.
Изменение
затрат
на
текущий
ремонт
вновь
вводимого
оборудования
.
(Игр)
зависит
от
суммы
дополнительных
капитальных
вложений
на
осуществление
мероприятия
и
норматива
отчислений
средств
на
ремонт
от
стоимости
оборудования
(Нтр):
Итр=
<~.к-x
НТр,
руб.
21
НАУЧНО-ИНФОРМАЦИОННЫЙ ЦЕНТР САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА РАСТИТЕЛЬНЫХ ПОЛИМЕРОВ
Норматив
отчислений
на
текущий
ремонт
оборудования
возможно
принять
2-5
%
от
стоимости
вновь
вводимого
оборудования.
Кроме
того,
следует
учесть
Изменение
условно-постоянных
расходов,
связанных
с
ростом
производства.
7.
Расчет
суммы
затрат
по
комплексным
статьям
калькуляции
Методика
расчета
основана
на
делении
расходов
на
условно
постоянные,
годовая
сумма
которых
не
зависит
от
ИЗМеНеНИЯ
объема
производства
продукции,
и
условно-переменные,
годовая
сумма
которых
изменяется
прямо
пропорционалъно
изменению
объема
выпускаемой
продукции.
При
ЭТОМ
обязательным
условием
является
наличие
информации
о
величине
комплексных
статей
расходов
или
на
годовой
выпуск
продукции,
или
на
единицу
продукции
по базовому
варианту
(калькуляции
себестоимости
основной
продукции).
Расчет
суммы
затрат
по
комплексным
статьям
выполняется
раздельно
по
условно-постоянным
и
условно-переменных
расходам
в
каждой
статье.
При
этом доля
(коэффициент)
условно-постоянных
расходов
по
базовому
варианту
принимается
по
уровню
среднеотраслевой
по
статьям:
•
содержание
и
эксплуатация
оборудования
- 0,55;
•
цеховые
расходы
- 0,75;
•
общезаводские
расходы
- 0;6;
•
внепроизводственные
расходы
-' 0,4.
Пример
расчета
затрат
по
комплексным
статьям
выполнен
на
примере
изменения
цеховых
расходов
по
новому
варианту.
Исходные
данные:
годовая
сумма
цеховых
расходов
действующего
производства
составляет
80
млн,
руб.
при
годовом
объеме
производства
65
тыс.
тонн
целлюлозы.
Определить
годовую
сумму
цеховых
расходов
при
увеличении
выпуска
цеялюлозы
до
72
тыс.т,
если
условно-постоянные
расходы
составляют
75 %.
Решение:
1)
годовая
сумма
условно-постоянных
расходов
в
базовом
варианте
составляет
60
млн.руб.
(80
х
0,75);
в
новом
варианте
ее
величина
не
изменится;
. 2)
годовая
сумма
условно-переменных
расходов
составляет
.
по базовому
варианту
- 20
млн.
руб.
(80 - 60);
по
новому
варианту
- 22,2
млн.
руб.
(20
х
72 : 65);
3)
годовая
сумма
цеховых
расходов
по
новому
варианту
составит
82,2
млн.
руб.
(60
+ 22,2).
22
НАУЧНО-ИНФОРМАЦИОННЫЙ ЦЕНТР САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА РАСТИТЕЛЬНЫХ ПОЛИМЕРОВ
Расчет
расходов
по
содержанию
и
эксплуатации
оборудования
выполняется
аналогично
расчету
по
цеховым
расходам
с
увеличением
итога
на
сумму
дополнительной
амортизации
и
текущего
ремонта,
рассчитанных
в
разделе
«расходы
на
содержание
и
эксплуатацию
оборудования».
Аналогично
приведенному
расчету
по
цеховым
расходам
определяются
затраты
по
статьям
«общезаводские
(общехозяйственные)
расходы»
и
«коммерческие
расходы».
3.
РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРОЕКТА
(пРЕДЛАГАЕМОГО
ТЕХНИЧЕСКОГО
РЕШЕНИЯ)
Все
расчеты
выполняются
в
двух
вариантах:
базовому
(буквенное
обозначение
с
индексом
«б»)
и
проектируемому
(буквенное
обозначение
с
индексом
«п»).
Экономический
эффект
(Э)
определяется
по
разнице
показателей
проектного
и
базового
вариантов.
Валовая
выручка
(ВВ)
-
полная
сумма
денежных
поступлений
от
реализации
товарной
продукции,
работ,
услуг
и
материальных
ценностей
с
НДС
ВВ=Ц
х
К,
где
Ц
-
цена
единицы
продукции
с
НДС
(18%),
руб.;
К -
объем
реализации
в
натуральных
единицах.
ВВб=ЦбхКб
ВВп==ЦпхКп
Э=ВВп-ВВб
Валовая
выручка
без
НДС
(ВВ'):
ВВ'б
=
ВВ
/ 1,18
ВВ'п
==
ВВ
11,18
Э=ВВп-ВВб.
ВаловыЙ
доход
(вД)
-
представляет
собой
разницу
между
валовой
выручкой
без
НДС
(ВВ')
и
всеми
затратами
на
производство
и
реализацию
продукции
(С):
.
ВДб
=
ВВб'
-
Сб
ВДи
=
ВВп'
-
Сп
э
=ВДп-ВДб.
Чистый
доход
(ЧД)
-
нераспределенная
прибыль
(убыток)
предприятия
после
вычета
всех
обязательных
налогов.
Сначала
вычитается
налог
на
имущество.
Потом
от
.оставщейся
части
прибыли
определяется
и
вычитается
налог
на
прибыль.
23
НАУЧНО-ИНФОРМАЦИОННЫЙ ЦЕНТР САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА РАСТИТЕЛЬНЫХ ПОЛИМЕРОВ
Рентабельность
производства
себестоимости
по
формуле
продукции
определяется
к
Рпб=
ВД
х
1
0
0
,%
С
Рпп
=
вд
х100
,%
С
Э=Рпп-Рпб.
Эффект
от
вложенных
инвестиций
определяется
по
формуле:
n
чд
эи-
L
-у
инв-
i=1
(1+j)D
где
ЧД
-
чистый
доход,
тыс.руб.;
J-норма
возврата
инвестиций
(норма
дисконта
0,10-0,20);
N -
количество
лет
службы
оборудования
(10
лет);
V
ИИВ
-
объем
инвестиций.
Простой
срок
окупаемости
определяется
по
формуле
v
Тпр=
ИИВ,
Э
ч
д
где
Э
ч
д
-
изменение
чистого
дохода
по
проекту
по
сравненнlO
с
базовым,
руб.
Дисконтированный
срок
окупаемости
определяется
по
формуле:
т
=
Уиив
Д
Э
'
чдд
(
n .
чд
J
Эчдд
= L :
п,
i=1
(1
+0,2'f
где
Эчдд
-
средневзвешенный
чистый
дисконтированный
доход
за
период
простого
срока
окупаемости;
n -
простой
срок
окупаемости
проекта;
0,2 -
норма
дисконта;
I
----
-
коэффициент
дисконтирования.
(1
+о,2)п
24
НАУЧНО-ИНФОРМАЦИОННЫЙ ЦЕНТР САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА РАСТИТЕЛЬНЫХ ПОЛИМЕРОВ
Данные
расчета
заполняются
в
табл.2.
Таблица
2
Технико-экономические
показатели
реконструкции
цеха
(БДМ,
кдм
и
т.д.
по
вариантам
задания)
Показвтели
t;;
до
рекон-
после
рекон-
....
~
Показатели
Ед.изм.
..Q I
~
.
струкции
струкции
>.+
м
'-'
11)
~
Производственная
мощность
оборудования
По
варке
тыс.т
Побумаге
ТЫС.Т
Издержки
производства и
реализации
на
1
т
бумаги
руб./т
всего
выпуска
(С)
бумаги
млн.
руб.
Цена
1
т
бумаги
без
ИДС
руб.lт
Валовая
выручка
от
млн.
руб.
1
реализации
бумаги
без
НДС
Валовый
доход
млн.руб.
Чистый
доход
млн.руб.
Рентабельность
производства
%
бумаги
к
себестоимости
Инвестиции
всего
млн.руб
Простой
срок
окупаемости
Год
Дисконтированный
срок
Год
окупаемости
25
НАУЧНО-ИНФОРМАЦИОННЫЙ ЦЕНТР САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА РАСТИТЕЛЬНЫХ ПОЛИМЕРОВ
Выводы
о
целесообразности
реализации
проекта
Результаты
расчетов
сводят
в
таблицу
технико-экономических
показателей,
на
основании
которых
делают
выводы
о
целесообразности
реализации
проекта
(табл.3).
Таблица
3
Технико-экономические
показатели
Наименование
показателей
Значения
показателей
по
вариантам
и
единицы
измерения
базовому
новому
I
Основные
технические
(технологические)
показатели(изтабл.1)
Годовой
объем
производства
продукции
в
тысячах
натупальных
единиц
Капитальные
вложения-
(K~),
млн.
рvб.
Х
Сумма
затрат
по
изменяющимся
статьям
себестоимости:
•
в
расчете
на
год,
млнруб.
~~-
в
расчете
на
еднннцуЛ}>одухцни,
оvб.
Годовая
экономия
(увеличение
затрат)
от
Х
снижения
себестоимости,
млн.
руб.
-~
~OCT
прибыли
в год,
млн.
оуб.
Х
Поиоост
чистой
прибыли
в год,
млн.
руб.
Х
Коэффициент
экономической
эффективности
Х
Простой
срок
окупаемости капитальных
вложений,
Х
лет
Дисконтированный
срок
окупаемости,
лет
Х
26
НАУЧНО-ИНФОРМАЦИОННЫЙ ЦЕНТР САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА РАСТИТЕЛЬНЫХ ПОЛИМЕРОВ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ
СПИСОК
Вьюков
Б.
Е.
Малоотходные
технологии
подготовки
древесного
сырья
на
предприятиях
ЦБП;-М:
Лесная
промышленность,1987.
Жудро
С.
Г.
Проектирование
целлюлозно-бумажных
предприятий.
-
М.:
Лесная
промышленность,1981.
Организация
и
оперативное
управление
предприятиями
целлюлозно
бумажной
и
деревообрабатывающей
промышленности
/под
редакцией
В.С.Соминского.-
М.
:
Лесная
промышленность,1989.
Стивенсон
В.
д.
Управление
производством.
/перевод
с
английского,
под
общей
редакцией
Ю.А.Шленова.-
М.:
Бином,
2002.
Технология
целлюлозно-бумажного
производства.Справочные
материалы.
В
3
томах.
Т.
1.
Ч.
1.Сырье
и производство
полуфабрикатов.
-
СПб.:ЛТА,
2002. - 432
с.
-
Технология
целлюлозно-бумажного
производства.
Справочные
материалы.
В
3
томах.
Т.
1.
Ч.
2.
Производство
полуфабрикатов.-
СПб.:
Политехника,
2003.- 633
с.
-
Технология
целлюлозно-бумажного
производства.
Справочные
материалы.
В
3
томах.
Т.
1.
Il.
3.
Производетво
полуфабрикатов
-
СПб.:
Политехника,
2004.- 316
с.
Технологвя целлюлозно-бумажного
_
производства.
Справочные
материалы,
В
3
томах.
Т:
п.
Производство
бумаги
и
картона._
Ч.l.Технология
производства
и
обработки
бумаги
и картона-
-СПб.:
Политехника,
2005.- 423
с.
-
Технология
целлюлозно-бумажного
производства.
Справочные
матерналы.гВ
3
томах.
Т.
П.
Производство
бумаги
и
картона.
Ч.
2.
Основные
виды
и
свойства
бумаги,
картона,
фибры
и
древесных
плит.
-
СПб.:
Политехника,
2006.-
499
с.
Фатхутдинов
Р.А.
Производственный
менеджмент.-
4-е
изд.
-
СПб.:
Питер,
2003.
Фатхутдинов
Р.
А.
Организация
производства:
учебникгМ:
ИНФРА
М,
2005.
Фатхутдинов
Р.
А.
Инновационный
менеджмент:
учебник-
4-е
изд.,
перераб.
и
доп.-
СПб.:
Питер,
2003.
Методические
рекомендации
по
оценке
эффективности
инвестиционных
проектов:
(Вторая
редакция)
/
МИн-во
экономики
РФ,
Мин-во
финансов
РФ,
ГК
по
строительству,
архитектуре
и
жилищной
политике
/
Косов
В.В.,
ЛИвшиц
В.Н.,
Шахназаров
АГ.
-
М.:
ОАО
JШО
«Экономика»,
2000.-
421с.
27
НАУЧНО-ИНФОРМАЦИОННЫЙ ЦЕНТР САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА РАСТИТЕЛЬНЫХ ПОЛИМЕРОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение
1
Исходные
данные
для
выполнения
курсовой
работы
~
g
~
;r
Товарная
~
продукция
1
О
Целлюлоза
сульфитная
небеленая
1
Целлюлоза
сульфитная
беленая
2
Целлюлоза
сульфатная
небеленая
3
Целлюлоза
сульфатная
беленая
4
Бумага
мешочная
5
Бумага
санитарно-
гигиеническая
I
6
Бумага
кабельная
7
Бумага
офсетная
8
Картон
80
200
150
220
100
70
40
150
120
15
13
5
10
6
9
15
Варочного
цеха
Отбельного
цеха
Варочного
Отбельного
цеха
Варочного
цеха
Отбельного
цеха
Варочного
цеха
200
150
I
9
Бумага
писчая
100
28
100
НАУЧНО-ИНФОРМАЦИОННЫЙ ЦЕНТР САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА РАСТИТЕЛЬНЫХ ПОЛИМЕРОВ
Приложение
2
Удельные
капитальные
вложения
на
период
2007-2008
ГГ.
I
N!'
Удельные
пJп
Вариант
производства
.
капитальные
вложения,
ТЫС.долл.
СШN
т
1
1Лроизводство
товарной
целлюлозы:
•
351-500
ТЫС.т
1,4
•
251-350
ТЫС.т
1,7
•
100-250
ТЫС.т
2,3
2
12.вариант интегрированного
производства:
.
•
товарная
целлюлоза
250
ТЫС.т
1,4
•
бумага
250
ТЫС.т
1,25
r
з
3.Вариант
интегрированного
производства:
•
товарная
целлюлоза
250
ТЫС.т
1,4
I
•
картон
250
тыс.т
1,1
29
НАУЧНО-ИНФОРМАЦИОННЫЙ ЦЕНТР САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА РАСТИТЕЛЬНЫХ ПОЛИМЕРОВ
Приложение
3
Упрощенная
форма
калькуляции
себестоимости
продукции
Статьи
затрат
Ед.
]
Затраты
на
единицу
Затраты
I
изм.
I
продукции,
руб.
на
выпуск
к-во
цена
сумма
к-во
сумма
Сырье
и
материалы,
полуфабрикаты
покупные,
комплектующие
изделия
Топливо
и
энергия
на
технологические
цели
Основная
и
дополнительная
заработная
плата
производственных
рабочих
Отчисления
на
социальные
нужды
(27,7
%)
Расходы
по
очистке
поомышленных
стоков
Затраты
на
содержание
и
эксплуатацию
оборудования
Цеховые
затраты.
Общехозяйственные
затраты.
Прочие
производственные
затраты
Коммерческие
I
(внепроизводственные)
затраты.
Полная
себестоимость
30
НАУЧНО-ИНФОРМАЦИОННЫЙ ЦЕНТР САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА РАСТИТЕЛЬНЫХ ПОЛИМЕРОВ