Базовый экзамен ФСФР. Вопросы и ответы (2011)

Подождите немного. Документ загружается.

Вопросы и ответы к базовому квалификационному экзамену www.finexam.ru

181

Код вопроса: 7.1.90

Налогом на доходы физических лиц не облагаются следующие виды доходов:

I. Суммы процентов по государственным ценным бумагам;

II. Суммы процентов по облигациям субъектов Российской Федерации;

III. Суммы процентов по облигациям местных органов самоуправления;

IV. Доходы, полученные от АО акционером этого общества в виде дополнительных акций, выпущенных

в результате переоценки АО основных

фондов;

V. Доходы в виде процентов по банковским вкладам (в рублях) в пределах учетной ставки Банка

России.

Ответы:

A. Все перечисленное

B. Все, кроме III, IV

C. Все, кроме IV, V

D. Все, кроме V

Код вопроса: 7.1.91

Ставка налога на доходы физических лиц в размере 9% установлена со следующих видов доходов

физических лиц:

Ответы:

A. Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в

части превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами,

выраженными в рублях, исчисленной

исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования,

установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения

налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

B. Процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы процентов, начисленной в

соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам

исходя

из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять

процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по

вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено 23 главой

НК РФ.

C. Дивидендов по акциям

D. Процентов по валютным вкладам, превышающим 9% годовых

Код вопроса: 7.1.92

Ставка налога на доходы физических лиц в размере 35% установлена в отношении следующих видов

доходов, кроме:

Ответы:

A. Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в

части превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами,

выраженными в рублях, исчисленной исходя

из двух третьих действующей ставки рефинансирования,

установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения

налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

B. Процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы процентов, начисленной в

соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя

из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять

процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по

вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей

главой НК РФ.

C. Дивидендов по акциям

Вопросы и ответы к базовому квалификационному экзамену www.finexam.ru

182

Код вопроса: 7.1.93

Вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

предоставляется налогоплательщику:

I. При расчете и уплате в бюджет у источника выплаты дохода;

II. По окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.

Ответы:

A. Только I

B. Только II

C. I либо II

Код вопроса: 7.1.94

Налоговым периодом для расчета налога на доходы физических лиц признается:

Ответы:

A. Календарный год

B. Квартал

C. Месяц

D. Полугодие

Код вопроса: 7.1.95

Налоговым периодом для расчета налога на прибыль признается:

Ответы:

A. Полугодие

B. Квартал

C. Месяц

D. Календарный год

Код вопроса: 7.1.96

Организации, не являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, прибыль (убыток)

от реализации ценных бумаг при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке

ценных бумаг, и ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в налоговом

учете учитывают:

Ответы:

A. Совместно

B. Раздельно

C. По выбору налогоплательщика

Код вопроса: 7.1.97

Укажите методы списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг, которые налогоплательщик

может использовать для выбора в учетную политику в целях налогообложения при реализации или

ином выбытии ценных бумаг.

Ответы:

A. По стоимости первых по времени приобретений или по стоимости последних по времени

приобретений

B. По стоимости

первых по времени приобретений, по стоимости последних по времени

приобретений или по стоимости единицы

C. По стоимости единицы

D. По средней стоимости

Вопросы и ответы к базовому квалификационному экзамену www.finexam.ru

183

Код вопроса: 7.1.98

Акционерное общество осуществило размещение акций номинальной стоимостью 30 руб. по цене

размещения 40 руб. Определить размер налога на прибыль от размещения одной акции.

Ответы:

A. 9,6 руб.

B. 0 руб.

C. 2,4 руб.

D. 7,2 руб.

Код вопроса: 7.1.99

Налоговая ставка в части сумм налога на прибыль, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской

Федерации, может быть в пределах:

Ответы:

A. От 10 до 14%

B. От 12 до 14%

C. От 12 до 16%

D. От 13,5 до 18%

Код вопроса: 7.1.100

Что в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации понимается под рыночной

котировкой ценной бумаги?

Ответы:

A. Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение календарного месяца

через организатора торговли

B. Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня

через организатора торговли

C. Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение 3-х дней через

организатора торговли

Код вопроса: 7.1.101

Доход по операциям купли-продажи ценных бумаг в целях исчисления налога на доходы физических

лиц определяется как:

Ответы:

A. Сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами за вычетом сумм убытков

B. Сумма доходов по

совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории,

совершенных в течение налогового периода, за вычетом сумм соответствующих убытков

C. Сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории за вычетом

сумм соответствующих убытков

Код вопроса: 7.1.102

Доход по операциям купли-продажи ценных бумаг (при определении налоговой базы по налогу на

доходы физических лиц) уменьшается на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными

средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи

ценных бумаг:

Ответы:

A. По ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

B. По ценным бумагам, обращающимся и не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

C. По ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в пределах

сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России

Вопросы и ответы к базовому квалификационному экзамену www.finexam.ru

184

Код вопроса: 7.1.103

Для какой категории ценных бумаг доход по операциям купли-продажи ценных бумаг (при определении

налоговой базы по налогу на доходы физических лиц) уменьшается на сумму процентов, уплаченных за

пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных

бумаг в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка

России?

Ответы:

A. По ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

B. По ценным бумагам, обращающимся и не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

C. По ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

Код вопроса: 7.1.104

Убыток, полученный организацией в налоговом периоде от операций реализации ценных бумаг,

обращающихся на организованном рынке ЦБ:

Ответы:

A. Уменьшает налоговую базу по операциям купли продажи ценных бумаг

B. Уменьшает налоговую базу по операциям купли продажи ценных бумаг, данной категории

C. Не уменьшает налоговую базу по операциям купли продажи ценных бумаг

Код вопроса: 7.1.105

Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей

исчисления налога на прибыль признается:

Ответы:

A. Средневзвешенная цена реализации или иного выбытия ценных бумаг

B. Фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг

C. Фактическая цена

реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в

интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной

ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату

совершения соответствующей сделки

Код вопроса: 7.1.106

При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли на рынке ценных бумаг на

дату совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен при реализации ценных бумаг по

данным организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших торгов, состоявшихся до

дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ЦБ

проводились у организатора торговли

хотя бы один раз в течение последних:

Ответы:

A. 30 дней

B. 3 месяцев

C. 6 месяцев

D. 12 месяцев

Код вопроса: 7.1.107

Убытки от операций с ценными бумагами ( при определении налоговой базы по налогу на прибыль),

обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом

периоде у организаций, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:

Ответы:

A. Могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации ценных

бумаг

B. Могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации данной

категории ценных бумаг

C. Не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации ценных бумаг

Вопросы и ответы к базовому квалификационному экзамену www.finexam.ru

185

Код вопроса: 7.2.108

АО «А» получило в налоговом периоде следующие доходы:

дивиденды от АО «В» (российской организации) 400 руб., дивиденды от АО «С» (иностранной

организации) 200 руб., доход в виде процентов по облигациям АО «В» 100 руб. Рассчитайте налог на

прибыль, перечисленный в бюджет непосредственно АО «А».

Ответы:

A. 90 руб.

B. 69 руб.

C. 50 руб.

D. 60 руб.

Код вопроса: 7.2.109

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль АО «А» 1 тыс. руб.

Начислите и распределите по бюджетам налог на прибыль.

Ответы:

A. В федеральный бюджет – 65 руб., в региональный бюджет – 175 руб.

B. В федеральный бюджет – 20 руб., в региональный бюджет – 180 руб.

C. В федеральный бюджет – 50 руб., в региональный бюджет – 170 руб., в местный бюджет – 20 руб.

Код вопроса: 7.1.110

В случае если средневзвешенная цена организатором торговли не рассчитывается, то в целях

исчисления налога на прибыль организаций за средневзвешенную цену принимается:

Ответы:

A. Максимальная цена сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли

B. Половина

суммы максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового

дня через этого организатора торговли

C. Минимальная цена сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли

Код вопроса: 7.2.111

АО "А" (российская организация) начислило проценты по своим облигациям АО "Б" (российской

организации) в сумме 10 тыс. руб. Кто и в какой сумме перечислит в бюджет налог на прибыль?

Ответы:

A. АО "А" в сумме 1 500 руб.

АО "Б" в сумме 1 500 руб.

C. АО "А" в сумме 2 400 руб.

D. АО "Б" в сумме 2 000 руб.

Код вопроса: 7.2.112

АО "А", российская организация, начислило дивиденды по своим акциям АО "Б", российской

организации, в сумме 10 тыс. руб. Кто и в какой сумме перечислит в бюджет налог на прибыль?

Ответы:

A. АО "А" в сумме 900 руб.

B. АО "Б" в сумме 1 500 руб.

C. АО "А" в сумме 1 500 руб.

D. АО "Б" в сумме 600 руб.

Вопросы и ответы к базовому квалификационному экзамену www.finexam.ru

186

Код вопроса: 7.2.113

АО "А", российская организация, начислило дивиденды резидентам Российской Федерации по своим

обыкновенным акциям в сумме 1 тыс. руб. на каждую акцию. Определите размер налога на прибыль и

налога на доходы физических лиц с дивиденда по каждой акции.

Ответы:

A. Налог на прибыль - 150 руб., налог на доходы физических лиц -130 руб.

B. Налог

на прибыль - 240 руб., налог на доходы физических лиц -300 руб.

C. Налог на прибыль - 240 руб., налог на доходы физических лиц -130 руб.

D. Налог на прибыль - 90 руб., налог на доходы физических лиц - 90 руб.

Код вопроса: 7.2.114

Физическому лицу перечислены проценты по сберегательному сертификату в размере 20% годовых.

Ставка рефинансирования Банка России составляет 12% годовых. Сумма начисленных процентов 2 тыс.

руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц с процентов.

Ответы:

A. 0 руб.

B. 39 руб.

C. 21 руб.

D. 105 руб.

Вопросы и ответы к базовому квалификационному экзамену www.finexam.ru

187

Код вопроса: 7.2.115

Облигация АО "А" номинальной стоимостью 1 тыс. руб. приобретена юридическим лицом за 80% от

номинала. Купонная ставка по облигации составляет 10% годовых. Срок до погашения 5 лет.

Определите совокупную сумму налога на прибыль с доходов за весь срок владения облигацией

при

условии, что ставка налога на прибыль не изменится.

Ответы:

A. 105 руб.

B. 123 руб.

C. 140 руб.

D. 350 руб.

Код вопроса: 7.2.116

Юридическое лицо, российская организация, получило на свой расчетный счет дивиденды по

принадлежащим ему акциям АО "А", российской организации, в размере 182 тыс. руб. Определите

налог на прибыль с полученных дивидендов.

Ответы:

A. 10 920 руб.

B. 18 000 руб.

C. 16 380 руб.

Вопросы и ответы к базовому квалификационному экзамену www.finexam.ru

188

Код вопроса: 7.2.117

Обыкновенная акция АО "А" была приобретена АО "Б" за 870 руб. и продана за 890 руб. За период

владения акцией на расчетный счет АО "Б" были перечислены дивиденды от российской организации в

сумме 90 руб. Определите совокупную сумму налога на прибыль с доходов по акции, уплаченную в

бюджет непосредственно АО "Б".

Ответы

A. 6 руб.

B. 4 руб.

C. 12 руб.

D. 26 руб.

Код вопроса: 7.1.118

К расходам физического лица на приобретение, реализацию и хранение любых ценных бумаг относятся:

I. Суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;

II. Оплата услуг, оказываемых депозитарием;

III. Оплата услуг регистратора;

IV. Сумма процентов за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки

купли-продажи ценных бумаг.

Ответы:

A. I, II, III, IV

B. I, II, IV

C. Только II, III

D. I, II, III

Вопросы и ответы к базовому квалификационному экзамену www.finexam.ru

189

Код вопроса: 7.1.119

Отметьте неправильное утверждение относительно налогообложения доходов юридических лиц от

реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Ответы:

A. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке

ценных бумаг, не могут быть уменьшены на убытки от операций с ценными бумагами, не

обращающимися на организованном рынке

ценных бумаг

B. Для целей налогообложения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг,

признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в

интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной

бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения

соответствующей сделки

C. Если по одной и той же ценной бумаге на указанную дату сделки совершались через двух и более

организаторов торговли на рынке ценных бумаг, то налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать

организатора торговли, значения интервала цен которого будут использованы налогоплательщиком для

целей налогообложения

D. При отсутствии информации об интервале цен у организаторов

торговли на рынке ценных

бумаг на дату совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен при реализации

этих ценных бумаг по данным организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату

ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по

этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение

последнего месяца

Код вопроса: 7.2.120

АО начислило дивиденды физическим лицам за 2007 г. акционеру Иванову, работающему в АО, - 1 тыс.

руб.; акционеру Петрову, бывшему работнику, - 2 тыс. руб. В настоящее время Петров постоянно

проживает на Украине. Определите общую сумму налога на доходы физических лиц, перечисленную

АО в бюджет.

Ответы:

A. 390 руб.

B. 690 руб.

C. 270 руб.

Вопросы и ответы к базовому квалификационному экзамену www.finexam.ru

190

Код вопроса: 7.2.121

Российское АО "А" получило дивиденды от иностранного АО "В" в сумме 10 тыс. руб. В свою очередь

АО "А" начислило АО "В" дивиденды в сумме 15 тыс. руб. Определите размер налога на прибыль с

дивидендов у АО "А и АО "В".

Ответы:

A. АО "А" – 1 500 руб., АО "В" – 2 250 руб.

B. АО "А" - 600 руб., АО "В" – 2 250 руб.

C. АО "А" – 1 500 руб., АО "В" - 900 руб.

D. АО "А" - 600 руб., АО "В" - 900 руб.

Примечание к решению.

см. ст. 284 НК РФ

3. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие

налоговые ставки:

2) 9 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от

российских и иностранных организаций

российскими организациями, не указанными в подпункте 1 настоящего пункта;

3) 15 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными

организациями.

сумма налога с дивидендов у АО "А" = 10 тыс. руб. * 9% = 900 руб.

сумма налога с дивидендов у АО "В" = 15 тыс. руб. * 15% = 2250 руб.

Почему же ответ А?

Потому

что раньше и те и другие дивиденды облагались по ставке 15%.

Иными словами раньше мы считали так:

сумма налога с дивидендов у АО "А" = 10 тыс. руб. * 15% = 1500 руб.

(см. форум: http://www.finexam.ru/forum/forum11/topic222/?PAGEN_1=5)

Код вопроса: 7.2.122

Уставный капитал акционерного общества был увеличен за счет нераспределенной прибыли общества,

при этом доли участия акционеров в этом акционерном

обществе не изменились. Организация-акционер

получила дополнительные акции общей номинальной стоимостью 100 тыс. руб. Определите сумму

налога на прибыль.

Ответы:

A. 24 тыс. руб.

B. 35 тыс. руб.

C. 0 руб.

D. 43 тыс. руб.

Код вопроса: 7.2.123

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль брокера от оказания посреднических услуг составила 100

тыс. руб. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль дилера от операций с ценными бумагами

составила 100 тыс. руб. Определите размер налога на прибыль, уплаченного брокером и дилером.

Ответы:

A. Брокер – 24 тыс. руб., дилер – 24 тыс. руб

B. Брокер – 20 тыс. руб., дилер – 20 тыс. руб.

C. Брокер – 35 тыс. руб., дилер – 35 тыс. руб.

D. Брокер – 43 тыс. руб., дилер – 24 тыс. руб.