Балабанов И.Т. Банки и банковское дело

Подождите немного. Документ загружается.

Операции с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями

Создание данного фонда регулируется Постановлением Правитель-

ства РФ от 15 мая 1999 г. № 537 «О порядке согласования вопроса о

создании государственного фонда драгоценных металлов и драгоцен-

ных камней субъекта Российской Федерации»

Центральный банк России и специально уполномоченные банки име-

ют право совершать сделки купли-продажи природных драгоценных кам-

ней за свой счет или за счет своих клиентов (по договорам комиссии или

поручения), осуществлять залоговые операции и совершать другие виды

сделок, предусмотренные действующим законодательством.

Центральный банк РФ определяет перечень и характер операций с

природными драгоценными камнями, которые могут совершать специ-

ально уполномоченные банки в пределах прав, предоставленных им По-

ложением о совершении сделок с природными драгоценными камнями

на территории РФ, включая сделки купли-продажи за свой счет и за

счет клиентов по договорам комиссии или поручения, заключаемым с:

• обрабатывающими организациями;

• другими специально уполномоченными банками;

• с промышленными потребителями;

• инвесторами.

Также специально уполномоченные банки могут осуществлять зало-

говые операции с природными драгоценными камнями при условии ре-

ализации залога в соответствии с требованиями вышеназванного Поло-

жения.

Инвесторы могут совершать сделки по купле-продаже обработанных

драгоценных камней, их хранение, изготовление из них ювелирных из-

делий только через специально уполномоченные банки по заключенным

с ними договорам поручения. Продажа несертифицированных огранен-

ных природных драгоценных камней гражданам не допускается.

Владельцы драгоценных камней могут использовать их в качестве

залога.

Удовлетворение требований залогодержателя может быть осуществ-

лено только за счет денежных средств, полученных в результате реализа-

ции в установленном порядке природных драгоценных камней, при пре-

имущественном праве их покупки Минфином России и Центральным

банком РФ.

Российская газета. — 1999. — 21 мая.

6-342

Глава 6

Не допускается использование природных драгоценных камней в

качестве средства платежа, а также при расчетах за кредиты, предостав-

ляемые коммерческими банками юридическим лицам и индивидуаль-

ным предпринимателям, использующим драгоценные камни в произ-

водстве своей продукции.

ЦБ РФ и Минфин России совместным письмом

от 03 октября 1996 г.

«О порядке применения Положения о совершении сделок с природны-

ми драгоценными камнями на территории РФ, утвержденного Прави-

тельством Российской Федерации от 27 июня 1996 г. № 759» утверди-

ли перечень операций и сделок, совершаемых банками с природными

драгоценными камнями на территории Российской Федерации. К этим

операциям кроме указанных в вышеназванном Положении относятся:

1) сделки купли-продажи как за свой счет, так и за счет клиентов по

договорам (комиссии или поручения), заключаемым с обрабатываю-

щими организациями, другими специально уполномоченными банка-

ми, с промышленными потребителями, инвесторами; 2) залоговые опе-

рации с природными драгоценными камнями при условии реализации

залога в соответствии с требованиями вышеназванного Положения.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Почему драгоценные металлы и драгоценные камни являются

финансовыми активами?

2. Перечислите драгоценные металлы, относящиеся к валютным

ценностям.

3. Перечислите природные драгоценные камни, относящиеся к ва-

лютным ценностям.

4. Что такое мерные слитки драгоценных металлов?

5. Что относится к самородку драгоценных металлов?

6. Перечислите критерии отнесения уникальных янтарных образо-

ваний к драгоценным камням.

7. Какие операции выполняет банк с драгоценными металлами?

8. Что такое металлический счет?

9. Охарактеризуйте металлический счет ответственного хранения.

10. Охарактеризуйте металлический счет в обезличенном металле.

Экономика и жизнь. — 1996 — № 49.

162

Операции с драгоиенными металлами и природными драгоиенными камнями

11. Перечислите операции, проводимые с драгоценными камнями.

12. Дайте характеристику Алмазному фонду Российской Федера-

ции.

13. В чем сущность и содержание фьючерса как ценной бумаги?

14. Может ли область как субъект Российской Федерации создать

государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных кам-

ней своей области?

15. Где хранится золотой запас России и для чего он нужен?

16. Перечислите критерии отнесения драгоценных камней к непри-

годным для изготовления ювелирных изделий.

Глава 7

ЛИЗИНГОВЫЕ

И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Лизинговые и ипотечные операции

После изучения этой главы вы узнаете, что:

1. Лизинг — это единый комплекс трех одновременно совершаемых

операций: аренды, кредитования и материально-технического

снабжения.

2. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, кото-

рые могут быть использованы для предпринимательской деятель-

ности, за исключением имущества, запрещенного для свободного

обращения, а также земельных участков и природных объектов.

3. Формы лизинга: внутренний и международный.

4. Типы лизинга: краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный.

5. Виды лизинга: финансовый и оперативный.

6. Возвратный лизинг — разновидность финансового лизинга.

7. Методы расчета лизинговых платежей:

7.1. С фиксированной суммой;

7.2. С авансом;

7.3. Метод минимальных платежей.

8. Ипотека — это залог недвижимости для обеспечения денежного тре-

бования кредитора (залогодержателя) к должнику (залогодателю).

Ипотека — это кредит, полученный под залог недвижимости.

9. Договор ипотеки может иметь вид закладной.

10. Договор об ипотеке считается заключенным н вступает в силу с

момента государственной регистрации.

Вы сможете:

1. Составить договор о лизинге.

2. Выбрать оптимальный вид лизинга.

3. Рассчитать сумму платежа по лизингу.

4. Составить договор об ипотеке.

7.1. ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

Лизинг (англ. lease — аренда) означает форму долгосрочной аренды,

связанную с передачей в пользование имущества (т. е. предмета, объек-

та) для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (пред-

приятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование,

транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество),

165

Глава 7

которое может быть использовано для предпринимательской деятель-

ности, за исключением имущества, запрещенного федеральными зако-

нами для свободного обращения, и имущества, для которого установлен

особый порядок обращения, а также земельных участков и природных

объектов.

По своему экономическому содержанию лизинг является категори-

ей намного более широкой, чем простое понятие аренды.

Фактически лизинг — это единый комплекс трех одновременно со-

вершаемых операций: аренды, кредитования и материально-техниче-

ского снабжения предприятия.

В нашей стране операции лизинга регулируются ГК РФ (глава 34 п. 6

«Финансовая аренда (лизинг)») и Федеральным законом РФ от 29 де-

кабря 1998 г. № 164 ФЗ «О лизинге».

Согласно данному закону «лизинг — это вид инвестиционной дея-

тельности по приобретению имущества и передаче его на основании до-

говора лизинга физическим и юридическим лицам за определенную

плату на определенный срок и на определенных условиях, обусловлен-

ных договором с правом выкупа имущества лизингополучателем».

В лизинговой сделке участвуют: лизингодатель, лизингополучатель

и продавец предмета лизинга.

Лизингодатель представляет собой хозяйствующий субъект (лизин-

говая компания, банк и т. п.) или индивидуального предпринимателя,

осуществляющего лизнговую деятельность, т. е. передачу по договору в

лизинг специально приобретенного для этого имущества. Иначе говоря,

лизингодатель — это арендодатель данного имущества.

Лизингополучатель — это гражданин или хозяйствующий субъект,

получающий имущество в пользование по договору лизинга. Таким об-

разом, лизингополучатель — это арендатор.

Продавец лизингового имущества — хозяйствующий субъект —

изготовитель машин и оборудования, а также другой хозяйствующий

субъект или гражданин, продающий имущество, являющееся предметом

лизинга.

Лизингодатель по договору лизинга обязуется приобрести в соб-

ственность указанное лизингополучателем имущество у определенного

продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во

временное владение и пользование для предпринимательских целей.

При этом лизингодатель не несет ответственности за выбор предмета

лизинга и продавца. Он должен уведомить продавца о том, что оборудо-

166

Лизинговые и ипотечные операции

вание предназначено для передачи в финансовую аренду определенно-

му лицу.

Риск случайной гибели или случайной порчи арендованного иму-

щества переходит к лизингополучателю в момент передачи ему арендо-

ванного имущества, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Лизингополучатель вправе предъявить требования непосредственно

продавцу имущества, являющегося предметом договора купли-продажи,

заключенного между продавцом и лизингодателем, в отношении каче-

ства и комплектности имущества, сроков его поставки и в других случа-

ях ненадлежащего исполнения договора продавцом. Лизингополучатель

имеет права и несет обязанности, предусмотренные ГК РФ для покупа-

теля, кроме обязанностей оплатить приобретенное имущество. Однако

лизингополучатель не может расторгнуть договор купли-продажи с про-

давцом без согласия лизингодателя.

В отношениях с продавцом лизингодатель и лизингополучатель вы-

ступают как солидарные кредиторы, т. е. любой из них вправе предъя-

вить требования в полном объеме. До предъявления требования одним

из солидарных кредиторов продавец вправе исполнять обязательство

любому из них по своему усмотрению.

Договор лизинга заключается в письменной форме. В названии до-

говора лизинга определяются его форма, тип и вид. Договором лизинга

обязательства сторон, которые исполняются сторонами других догово-

ров, образуются путем заключения другими субъектами лизинга обяза-

тельных и сопутствующих договоров.

К обязательным договорам относятся договор о привлечении денежных

средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и др.

Договор лизинга должен содержать следующие существенные поло-

жения:

• точное описание предмета лизинга;

• объем передаваемых прав собственности;

• наименование места и указание порядка передачи предмета ли-

зинга;

• указание срока действия договора лизинга;

• порядок балансового учета предмета лизинга;

• порядок содержания и ремонта предмета лизинга;

• перечень дополнительных услуг, предоставленных лизингодате-

лем на основании договора комплексного лизинга;

167

Глава 7

• указание общей суммы договора лизинга и размера вознагражде-

ния лизингодателя;

• порядок расчетов (график платежей);

• определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя

застраховать предмет лизинга от связанных с договором лизинга

рисков, если иное не предусмотрено договором.

Лизингодатель по договору лизинга обязуется:

• в случае осуществления финансового или смешанного лизинга

приобрести у определенного продавца (поставщика) в собствен-

ность определенное имущество для его передачи за определенную

плату или передать ранее приобретенное имущество на опреде-

ленный срок, на определенных условиях в качестве предмета ли-

зинга лизингополучателю;

• выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания

договора лизинга.

Лизингополучатель по договору лизинга обязуется:

• принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным

договором лизинга;

• возместить лизингодатею его инвестиционные затраты и выпла-

тить ему вознаграждение;

• по окончании действия договора лизинга возвратить предмет

лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга, или

приобрести предмет лизинга в собственность на основании дого-

вора купли-продажи;

• выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания

договора лизинга.

В договоре лизинга в обязательном порядке должны быть оговорены

обстоятельства, которые стороны считают бесспорными и очевидными

нарушениеями обязательств и которые ведут к прекращению действия

договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура изъя-

тия (возврата) предмета лизинга.

Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя

продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий догово-

ра лизинга.

Договор квалифицируется как договор лизинга, если он содержит

указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет ли-

зинга и на наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю.

168

Лизинговые и ипотечные операции

Предмет лизинга передается в лизинг вместе со всеми его принад-

лежностями и со всеми документами (техническим паспортом и др.),

если иное не предусмотрено договором лизинга. Гарантийное обслужи-

вание предмета лизинга может осуществляться продавцом (поставщи-

ком), если это предусмотрено договором лизинга.

Средний и текущий ремонт, а также техническое обслуживание

предмета лизинга осуществляет лизингополучатель за свой счет, а капи-

тальный ремонт — лизингодатель, если иное не предусмотрено догово-

ром лизинга.

Различают формы, типы и виды лизинга.

Лизинг имеет две формы:

• внутренний;

• международный.

При внутреннем лизинге лизингодатель, лизингополучатель и про-

давец являются резидентами РФ. При международном лизинге лизин-

годатель или лизингополучатель являются нерезидентами РФ.

По типам лизинг бывает:

• долгосрочный (до 3 лет);

• среднесрочный (от 1,5 до З.лет);

• краткосрочный.

По видам лизинг бывает:

• финансовый;

• оперативный.

Финансовый лизинг — это вид лизинга, при котором лизингодатель

обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем

имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю

данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату,

на определенный срок и на определенных условиях во временное владе-

ние и в пользование. При этом срок лизинга по продолжительности ра-

вен сроку полной амортизации предмета лизинга или превышает его. По

окончании срока действия договора лизинга предмет лизинга перехо-

дит в собственность лизингополучателя.

Финансовый лизинг бывает прямым и возвратным.

Прямой лизинг предпочтителен, когда лизингополучатель нуждает-

ся в переоснащении уже имеющегося технического потенциала. Лизин-

годатель по этой сделке обеспечивает 100 % финансирование приобре-

таемого имущества.

169

Глава 7

Прямой финансовый лизинг осуществляется по схеме, представлен-

ной на рис. 7.1.

1. Заключение лизинговой фирмой трехстороннего договора

об аренде лизингополучателем и поставщиком

2. Поставка основных средств лизингополучателю

3. Лизинговая фирма оплачивает продавцу стоимость основных'

средств

4. Лизингополучатель оплачивает лизинговой фирме арендные

платежи

Рис.7.1. Схема лизинга

Технология лизинговой сделки следующая. Хозяйствующему субъек-

ту требуются основные фонды (определенное имущество). Он нашел про-

давца (или завод-изготовитель) и сообщает лизинговой фирме стоимость

необходимых основных фондов, их технические данные и способы ис-

пользования. Лизинговая фирма заключает с хозяйствующим субъектом

договор, согласно которому фирма полностью оплачивает продавцу сто-

имость основных фондов и сдает их в аренду хозяйствующему субъекту с

правом выкупа в конце срока лизинга. Одновременно лизинговая фирма

заключает договор с продавцом о приобретении основных фондов.

Основные фонды поступают хозяйствующему субъекту непосред-

ственно от продавца (завода-изготовителя). Лизингополучатель вы-

плачивает лизинговой компании платежи согласно условиям договора

лизинга.

Возвратный лизинг представляет собой разновидность финансово-

го лизинга, при котором продавец предмета лизинга одновременно вы-

ступает и как лизингополучатель.

Операции возвратного лизинга, по существу, представляют собой

получение дополнительных финансовых ресурсов под залог собствен-

ных основных фондов лизингополучателя. Они могут рассматриваться

как альтернатива кредитным операциям. Сущность возвратного лизин-

170