Тимченко Л.Д. (ред.) та ін. Застосування міжнародних податкових договорів: теорія та практика

Монографія. — Ірпінь: Видавництво Національного університету ДПС України, 2013. — 220 с. У монографії розкриваються теоретико-методологічні засади застосування норм міжнародних податкових договорів та особливості протидії неналежному використанню міжнародно-правових норм у сфері оподаткування. Окрему увагу приділено концепції бенефіціарного отримувача, яка віднедавна активно використовується вітчизняними податковими органами, розкрито особливості формування національної політики щодо запобігання уникненню від оподаткування у контексті забезпечення належної реалізації вимог acquis communautaire. На основі узагальнення зарубіжного досвіду запобігання неналежному застосуванню норм міжнародних податкових договорів (на прикладі загальної норми про запобігання уникненню від оподаткування, доктрини «сутність над формою» та антиофшорного регулювання) сформульовано ряд пропозицій та рекомендацій щодо вдосконалення державної політики у відповідній сфері. Вступ
Теоретико-методологічні засади дії норм міжнародних податкових договорів у національній правовій системі
Належна реалізація норм міжнародних договорів як юридичний обов’язок держав у міжнародному праві
Добросовісне тлумачення міжнародно-правових норм у контексті Віденської конвенції про право міжнародних договорів 1969 р.
Конституційно-правовий механізм регулювання дії міжнародних договорів в Україні
Неналежне застосування міжнародно-правових норм у сфері оподаткування: сутність та форми
Договірний шопінг як форма неналежного використання міжнародних податкових договорів
Співвідношення концепцій неналежного застосування договірних норм, зловживання правом та уникнення від оподаткування
Національні заходи щодо запобігання уникненню від оподаткування в світлі практики Суду ЄС
Міжнародно-правові засоби запобігання неналежному застосуванню норм міжнародних податкових договорів (на прикладі норм про бенефіціарного отримувача та обмеження надання договірних переваг)
Концепція бенефіціарного отримувача для цілей застосування міжнародних податкових договорів
Договірні положення про обмеження переваг в практиці США: сутність та характеристики
Зарубіжний досвід запобігання неналежному застосуванню норм міжнародних податкових договорів
Загальна норма про запобігання уникненню від оподаткування в контексті міжнародних податкових відносин: досвід Канади
Доктрина “сутність над формою” як засіб запобігання неналежному застосуванню міжнародних податкових договорів
Механізм антиофшорного правового регулювання в контексті запобігання неналежному застосуванню договірних норм
Висновки
Список використаних джерел