Лекции - Налоговое право

Понятие, признаки налога и сбора. Цель взимания налога и сбора. Правовое значение признаков налога и сбора. Проблемы юридического определения налога как основной категории налогово-правового регулирования. Принципы налогообложения. Понятие, предмет, метод, система налогового права РФ. Источники налогового права. Вопросы соотношения отдельных норм законодательства о налогах и сборах и законодательства об инвестиционной деятельности. Налоговая система Российской Федерации. Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов. Виды налогов и сборов. Налогоплательщик и элементы налогообложения. Правовое значение элементов налогообложения. Налоговые база, отчетный период, ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговые правоотношения. Понятие налоговых правоотношений, их субъекты. Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора. Взыскание налога, сбора, пени. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов. Сроки уплаты налогов и сборов. Понятие, изменение срока уплаты налогов и сборов. Инвестиционный налоговый кредит. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация. Порядок, дата представления. Ответственность за непредставление. Форма декларации. Указываемые сведения. Принятие декларации налоговыми органами. Внесение изменений и дополнений. Деятельность субъектов, осуществляющих контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Понятие налогового контроля, формы его проведения. Обязанности регистрирующих органов. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Налоговые проверки. Обязанности и права органов МВД при осуществлении контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, его признаки. Субъекты нарушений. Субъективная сторона, формы вины при совершении налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений, преступлений. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, ее правовая природа. Общие условия привлечения к ответственности. Обстоятельства смягчающие, отягчающие и исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Составы нарушений законодательства о налогах и сборах и ответственность за их совершение. Ответственность лиц, участвующих в производстве по делу о налоговом правонарушении. Нарушение банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Порядок взыскания с банков штрафов и пени. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Понятие и стадии производства. Процессуальный порядок наложения взысканий за совершение налоговых правонарушений. Порядок взыскания налоговых санкций. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Право на обжалование. Порядок и сроки подачи жалобы. Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения. Последствия и приостановление обжалуемого акта. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.