Кортьева Т.Ю. Налоговый потенциал хозяйствующего субъекта и направления его реализации

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Москва, Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, 2014 г. - 181 стр. Специальность: 08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит. Научный руководитель: - кандидат экономических наук, профессор Архипцева Людмила Михайловна. Цель исследования заключается в формировании концепции налогового потенциала хозяйствующего субъекта как первичного звена экономики и объекта налогового администрирования, а также в доказательстве возможности его оценки и регулирования процесса реализации.
Научная новизна исследования заключается в разработке научного подхода к исследованию налогового потенциала хозяйствующего субъекта, а также определении методов и алгоритмов его количественной оценки и возможных направлений использования в налоговом администрировании и прогнозировании.
Теоретическая значимость исследования состоит в развитии теоретических представлений о налоговом потенциале хозяйствующего субъекта и закономерностях его формирования и реализации.
Практическая значимость работы заключается в разработке методики количественной оценки налогового потенциала хозяйствующих субъектов и определении возможных областей ее применения, что может быть использовано в ходе организации и проведении мероприятий налогового контроля, а также при планировании и прогнозировании налоговых поступлений в бюджетную систему. Самостоятельное практическое значение имеют следующие разработки. Разработаны методические рекомендации по совершенствованию используемой в настоящее время в налоговом администрировании методики предпроверочного анализа хозяйственной деятельности налогоплательщиков в части оценки налогового потенциала хозяйствующих субъектов, что должно привести к повышению эффективности планирования мероприятий налогового контроля. Предложена методика оценки налогового потенциала хозяйствующих субъектов на основе анализа товарно-денежного баланса налогоплательщика исходя из структуры себестоимости производства и реализации продукции с учетом предстоящих экономических ожиданий (на перспективу) либо сложившихся условий хозяйствования (в ретроспективе), что может способствовать повышению точности прогнозирования налоговых доходов государства. Оглавление.
Введение.
Налоговый потенциал хозяйствующего субъекта в контексте экономических отношений.
Экономическая сущность и характерные особенности налогового потенциала хозяйствующего субъекта.
Формирование и реализация налогового потенциала хозяйствующего субъекта как системный процесс.
Оптимальность налогового потенциала хозяйствующего субъекта как неотъемлемая характеристика налогообложения.
Оценка налогового потенциала хозяйствующего субъекта в налоговом администрировании и ее эффективность.
Экономический анализ налогового потенциала хозяйствующего субъекта как инструмент налогового контроля.
Финансово-производственные показатели как индикаторы налогового потенциала хозяйствующего субъекта.
Проблемные аспекты методологии оценки налогового потенциала хозяйствующего субъекта и пути их решения.
Налоговый потенциал хозяйствующего субъекта как инструмент регулирования экономики.
Дифференциация налогового потенциала хозяйствующего субъекта как направление налоговой политики.
Индекс-коррелятор налогового потенциала хозяйствующего субъекта и возможности его применения.
Моделирование налогового потенциала хозяйствующего субъекта: значение и перспективы.
Заключение.
Список использованной литературы.
Приложения.