Библиотека журнала Главбух(2015-05), практическое пособие, Москва,
Актион, 2015,- 38 с.
С отчетности за I квартал 2015 года действует новая форма
декларации по НДС. Разделы 1–7 декларации практически не
изменились. Но теперь эта отчетность включает данные книги продаж и
книги покупок по всем выставленным и полученным счетам-фактурам.
Посредники дополнительно включают в декларацию сведения журнала
учета счетов-фактур. А компании на упрощенке, которые составляют
счета-фактуры с НДС, приводят в отчетности показатели этих
документов.
Камеральную проверку декларации налоговики также проводят по новым
правилам. Прежде всего данные отчетности всех компаний загружаются
в специальную программу. Эта программа сопоставляет записи по
каждому счету-фактуре в декларации поставщика и покупателя.
При проверке декларации за I квартал инспекторы выявили расхождения
между данными поставщика и покупателя примерно в 45 процентах
деклараций. Цифры приблизительные, однако из них следует, что
заполнять книгу покупок и книгу продаж стоит более тщательно.
Поэтому прежде всего рассмотрим, как правильно заполнять реквизиты
этих документов, а также журнала учета счетов-фактур, по которым
возникает больше всего вопросов. А также как регистрировать
счета-фактуры в сложных ситуациях, которые в Налоговом кодексе РФ
четко не прописаны: по выданным и полученным авансам, долгосрочным
услугам, раздаче покупателям рекламных материалов и другим сделкам.
Кроме того, с 2015 года в Налоговом кодексе РФ появились новые
правила по вычетам НДС. Подробно о том, как применять эти
изменения, вы можете прочитать в этой книге. Затем разберем, как
налоговики проверяют декларацию и как составить пояснения на запрос
инспекции.
Порядок исправления деклараций тоже изменился. Так как в
нормативных актах он детально не прописан, рассмотрим, как
составить уточненную декларацию с учетом разъяснений налоговиков.